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文档简介

2011年企业所得税汇算清缴工作流程一、企业所得税汇算清缴的范围2011年度实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，盈利或亏损，均为2011年度企业所得税汇算清缴对象。实行总分机构管理的企业所得税汇算清缴还须严格执行《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔2008〕28号）有关规定。二、资料报送纳税人应在2012年5月31日前，向主管税源管理科、税务分局1、《2011年度地方各税自查表》（一式二份）2、《2011年度费（金）自查表》（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份税管员审核签名后由各税源管理科、税务分局集中交税政科）3、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》及其附表（查账征收企业填写年度申报表A类，核定征收企业填写年度申报表B类）（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科）4、企业所得税年度纳税申报电子数据（将数据录入汇算清缴软件—涉税通企业版产生）5、年度财务会计报表（一式二份，一份各税源管理科、税务分局存档，一份由各税源管理科、税务分局集中交税政科）6、有关涉税审批事项批准文件的复印件、备案事项的相关资料（包含小型微利企业报送的《小型微利企业认定表》和按湖南省地方税务局《企业所得税优惠管理办法》规定的税收优惠备案资料）（一式三份，由各税源管理科、税务分局集中交税政科）7、按区局统一规定的年度纳税纸质资料（上述表格、软件及填报说明在长沙市地方税务局网站首页>办税服务>资料下载栏下载，网址：或雨花区综合治税信息平台首页>纳税服务>下载区栏下载，网址：）三、受理审核将纸质资料报主管税源管理科、税务分局税管员受理审核将存有企业所得税年度申报电子数据的U盘交税源管理科、税务分局导入主管税源管理科、税务分局留一份年度申报资料存档4、填报《纳税申报表》到办税服务厅进行申报纳税四、结清税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴数的，应在汇缴期内补缴；纳税人预缴税款超过应缴税款的，应按规定办理退税、或者抵缴下一年度应缴企业所得税税款手续。五、调查评估各税源管理科、税务分局在纳税人自行汇算清缴结束后按总局、省市局相关规定进行纳税评估六、2012年企业所得税征收方式认定在进行2011年度企业所得税汇算清缴的同时可以进行2012年企业所得税征收方式的认定。1、2011年实行查账征收的一般企业，2012年主管税务机关不予改变的可不填报认定表，但房地产开发企业必须报《房地产开发企业企业所得税征收方式鉴定表》一式四份上报区局、市局鉴定，各税源管理科出具纳税评估资料。2、2012年实行核定征收方式的一般企业填报《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份报区局鉴定，房地产开发企业填报《房地产开发企业企业所得税征收方式鉴定表》一式三份报区局鉴定。3、2011年实行核定征收，2012年拟实行查账征收的一般企业填报《企业

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