【S五金机电有限公司内部控制存在的不足及完善建议7000字（论文）】

IS五金机电有限公司内部控制存在的不足及完善建议TOC\o"1-3"\h\u33601引言 1319392浙江永固五金机电有限公司现状与内部控制分析 1140692.1浙江永固五金机电有限公司运营概况 1278352.2浙江永固五金机电有限公司在内部控制分析 1243922.2.1内部环境 1187432.2.2风险评估 238602.2.3控制活动 264492.2.4信息与沟通 3296192.2.5内部监督 355843浙江永固五金机电有限公司内部控制存在的不足 315343.1管理者“一言堂”现象严重 3121853.2管理理念落后、管理权责不清 428883.3内部风险识别机制不健全 4230153.4企业内部监督失灵 5182924完善浙江永固五金机电有限公司内部控制的建议 5141434.1培养管理者正直性 5124044.2更新管理观念，明确权责范围 6218314.3健全内外部风险识别机制 7140574.4健全并内部控制监督 7239065结论 85324参考文献 81引言当前的经济发展正在加速，中国企业内部控制体系还不成熟。但内部监控系统在不断发展、变化和繁荣，我们必须根据社会发展的方向和管理要求完善内容控制制度。此外，各部门必须继续努力，不断加强内部监督，并与其他部门合作，鼓励员工和管理人员参与公司内容控制管理。构建完善的企业制度，保证会计项目的适当发展，维护所有者权益。目前我们还需要构建一个成熟的内部会计制度来确定不同人群的合法权益。因此，采用科学的模型，对内部会计系统的设计具有重要意义，确保系统的建立能够保障经济的稳步提升，并为企业的长远发展提供一定的实践指导。2浙江永固五金机电有限公司现状与内部控制分析2.1浙江永固五金机电有限公司运营概况浙江永固五金机电有限公司成立于2001-04-20在浙江省注册成立，注册资本208万元人民币。该公司的属于批发和零售业，主营行业为批发和零售业。浙江永固五金机电有限公司始终遵循诚信经营的理念，时刻要求自身为客户提供更好的产品和技术支持，完善的售后服务，要求有一条广阔的可持续发展道路。2018年，公司利润突破千万。2019年公司利润1220万。该公司目前雇用约211人。它属于一家微小企业。近年来，公司运营良好，行业发展稳定。2.2浙江永固五金机电有限公司在内部控制分析2.2.1内部环境由了解五金有限公司情况的审计局法人、经理、会计师组成的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专家小组的意见或评估，基于几次咨询和预测。标准值是根据公司的实际情况设定的，假设内部控制要素设计得当且高效。最后，我们发现控制环境、控制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的:19，56，12，67，9，2和6，08。此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47，51。说明公司目前的内部控制流程原则上符合估值体系。但各方面都处于过渡状态，部分地方存在较大不足，如:公司内部货币控制环境、货币评价绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况。具体数据如下：表1浙江永固五金机电有限公司营运资金整体结构分析（单位：%）科目\时间2015年2016年2017年2018年2019年平均值货币资金40.9419.6819.3116.9629.6925.32交易性金融资产000000应收票据00000.330.07应收账款14.9116.5820.6312.548.8414.7预付款项13.3212.628.6689.6710.45应收利息000000其他应收款2.755.825.948.373.645.3存货28.0945.345.4554.1343.6543.32一年内到期的非流动资产000000其他流动资产00004.180.84流动资产合计100100100100100100短期借款20.349.9750.8827.6323.4734.45应付票据17.950.80.331.530.764.27应付账款22.4524.1313.0218.769.8117.63预收款项1.190.540.582.463.131.58应付职工薪酬3.662.232.673.775.893.65应交税费2.92.364.9510.468.375.81应付利息000000应付股利0.7200000.14其他应付款8.756.145.277.239.637.41一年内到期的非流动负债03.880000.78其他流动负债22.079.9422.2928.1638.9424.28流动负债合计1001001001001001002.2.2风险评估浙江永固五金机电现有的资产结构分析发现，存货占有率为43.32%，预付款占有率为10.45%，其他部分则为5.3%。行业现有资产结构分析发现，存货比例为26.39%，预付款比例为5.76%，其他部分的收益比例为1.92%。2013年至2017年间，浙江永固五金机电的交易额大部分为存货，2016年为54.13%，这是流动资金的一半，这表明该公司的库存品严重积压差。企业应采取恰当的措施，降低资金使用量，加快存货交换的速度，并提高其变现速度。此外，应收款和预付款的比例也不小，而且所用的大量资金也会影响资产的流动性。2.2.3控制活动监督职能是企业为实现内部控制目标而开展的活动的总称。遵循业务流程而实行即时监督。然而，由于企业的形势和性质不同，这些控制措施并不通用。该机构在设计、选择性选择和设计监管职能时没有选择适合自身需要的管理模式和行业业务，导致真正的内部控制无法达到整体规范性要求。有时会出现不遵守法律和违背市场规则的现象。2.2.4信息与沟通硬件公司与其他道路和桥梁建筑公司具有相同的组织特征，是一种母公司、子公司和各种项目部门组成的机构。根据不同的业务活动，母公司、子公司和项目部根据各自的需要进行配置，不同的部门根据各自的活动领域各司其职，统一执行母公司定义的会计制度。和标准。这造成了一种现象，即不同机构之间的职责和权力重叠。这种机构环境的重叠、部门职能和能力的重复、漫长的业务流程和低沟通效率。当问题出现时，不可避免地导致三个部门的责任无法具体判定，造成内部控制的巨大阻碍。2.2.5内部监督由于浙江永固五金机电公司只审计了年报和所得税报表及缴纳情况，聘请了外部审计机构，目前还没有能力配备单独的审计部门，因此不存在内部控制。这些外部审计机构在年初公布年度报告时进行审计，相关审计信息由相关内部业务单位提供，其真实性值得怀疑。因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义。3浙江永固五金机电有限公司内部控制存在的不足3.1管理者“一言堂”现象严重首先,民营企业一般为一个家族式企业,企业的内部经营权、所有权、管理权往往高度集中在一个或几个家族人手中,基于企业管理自身内部管理水平的巨大差异,对完善企业内部经营治理体制结构、审批管理权限、风险隐患防控等管理事项往往缺乏相关法律法规方面的整体认知指导意识,无法及时制定全面的、科学的内部经营控制风险管理制度,因此企业经营过程中的重大管理事项,一般没有经过任何集体性的决策程序,而是由企业管理者一人或几个个人自主决定,关键性的岗位一般往往是由多个家族关系成员共同担任,企业内部各自的权力组成部门往往缺乏建立应有的相互沟通监督制度,容易导致产生徇私舞弊违法行为。其次,部分大型民营企业层在经营管理过程中,照搬其他民营企业的外部内控管理制度,没有根据其自身的外部经营控制管理功能特点,制定与自身外部经营控制管理相直接吻合的具体的、切实可行的外部内控管理制度,导致民营企业内部层在推行各种内控经营管理时往往得以达不到正确的政策指引,因此外部内控经营管理制度往往无法有效正确执行,公司外部内控管理制度形同虚设,为民营企业的自身经营控制管理发展埋下了重大隐患。3.2管理理念落后、管理权责不清虽然公司有岗位责任制度的约束，但是内部员工对于这一制度不没有非常重视，存在不兼容的情况。该制度与内部控制系统无法相辅相成的。浙江永固五金机电有限公司生产计划员根据经理批准的“生产计划”向生产部提交生产申报单，并根据生产的产品发送到各车间。完成“物料需求表”在“生产计划”申报表之后，生产部车间主任批准“物料需求表”并亲自去仓库取回原材料。这违反了内部控制制度，必须区分接受和使用不兼容的仓位存储请求。采购订单不负责或无权批准生产计划。这不属于公司的权限和职责范围，也没有考虑到苏州奇智美涂料有限公司的行为，这些做法产生了负面影响，直接影响了公司的存量管理，造成了内部管理的秩序紊乱。3.3内部风险识别机制不健全风险意识不足是国内企业存在已久的弊病，浙江永固五金机电有限公司在这方面更为突出。五金有限公司对内部控制和风险管理的重要性认识水平极低，这种情况在子公司身上更加明显。主要问题是一些领导没有战略经济风险防范，没有充分参与防范经济风险，不理解金融风险防范是管理事业的一项核心要求，没有将执行财务预算风险管理防范与执行企业发展战略规划结合管理起来,没有根据我们公司实际经营情况制定做一些财务预算风险管理,以及进行财务风险控制等,跟不及赶上我们公司的市场发展需求速度,这严重阻碍了我们公司的进一步健康发展。另外,公司部分中层财务人员对我国现代企业财务上对风险进行防范理念缺乏正确认识,财务上对风险进行防范的基本观念比较笼统滞后,缺少一套对应对实收账户存款的财务风险进行预防以及管理的基本概念,很容易给公司企业经营造成重大损失,资金链甚至断裂。然而，一些子公司的商人或经理只知道一味的追求业绩，并渴望扩大市场份额和客户群。他们没有对客户和不清晰的信用账户进行基本的信用研究。从表面上看，公司的营业额和业务量都有所增加，但后期资产的收回是一大难点，其中一部分需要很长时间才能收回，使得公司资金周转困难，另一部分则无法收回，给公司带来了巨大的经济亏损。3.4企业内部监督失灵探究发现，浙江永固五金机电有限公司对会计工作的监督控制制度不完善，一些会计师在日常工作中没有很好地遵循公司的制度，导致意外前后控制不足。此外，内部控制的管理掌握在财务人员手中，但他们对于企业内外部的一系列数据也存在失真现象，一些公司的管理阶层对公司的财务状况不是很熟悉，一味地听之任之，导致一些人利用漏洞挪用公司资产，给公司带来了财务风险和降低了抵御经济风险的能力，这也是内部控制不足的直观现象之一。例如：(1)对公司销售应收款缺乏控制。应收销售款项的定义是接受客户订单以完成交易的付款、任何由此产生的客户债务流程以及应收销售款项的后续处理。管理销售应收款是公司发展过程中不可避免的非常重要的管理职能，也是内部控制的重要组成部分。只有设计一个有效的控制系统来控制整个销售和收款过程，才能提高公司的运作能力、财务利益和财务安全。然而，一些公司缺乏服务系统和控制机制，往往导致信贷损失。(2)对公司购买负债缺乏控制。应付账款是企业购买原料和劳动力，产生成本和费用的过程，成本和费用构成企业生产和经营的基础，是内部控制的主要环节。作为重要的生产和运营控制环节，最终供应商必须通过透明的价格选择和公平竞争来确定。目前，部分负责收购的员工正在利用职务之便，在与供应商的私下交易中获取私利，可能损害公司产品的质量和社会形象，极有可能严重损害其利益。主要原因是对供销环节内部控制的含义不理解，缺乏完整的制度控制链。4完善浙江永固五金机电有限公司内部控制的建议4.1培养管理者正直性公司要加强对内部员工和管理层的内部控制培训力度和频率。从意识形态层面强调内部控制的重要地位。通过足量的培训课程，公司员工的业务技能已经得到了培训和发展。这样，它可以改进自己的工作，同时减少对内部控制的阻力。主要分为几个部分:第一部分是针对员工的理解度培训。为新招聘的财务人员提供企业财务制度、财务流程、内部财务控制制度等相关制度的岗前培训。使其脑子里有一套完整的公司内部运行流程，以促进未来的工作有效开展。其次，专业经济知识的培训。知识是实践的基础，会计信息是非常具有时效性的。新老工人都必须不断学习最新的知识，不断充实自己的职业素养，以防止日常工作中的错误。第三，经济部针对出现的任何问题包括所有细小的问题都必须严肃讨论、审查和了解问题出现的缘由。在实践中发现和解决问题。组织内部和外部互相交流学习。如果有必要，也可以聘请外部专业人士以庞观者的角度能够一针见血的指出问题并提出见解，并派我们的员工去其他公司交流和讨论，公司之间策略的相互融合最终完善出一条科学整体的措施。4.2更新管理观念，明确权责范围五金有限公司应根据已建立的内部控制制度和内部库存控制标准，严格遵循不同工位之间的分离原则。非常细致的明确了部门员工的职责和能力，强化和完善了浙江永固五金机电有限公司的岗位责任制，但实际的落实情况却收效渐微，每项任务的职责和权力就无法有效分离。这对公司不利，会提高工人的工作效率。生产部拟定经批准后，生产部连续下达了几个“生产订单”，并收到了“生产申报单”，填写了“申请表”。生产主管应批准“材料收集清单”并提交给每个车间经理。每个车间经理都接受收购，然后去专业招聘仓库取回原件。仓库部门和会计主管部门的库存应与负责仓库存储的库存区分开来，并应建立单独的库存柜台来发送和接收会计记录，这一系列流程的实行避免了内部员工内耗的问题。五金有限公司应建立内部库存控制的授权和审批制度，相关库存管理部门和管理人员应严格遵循授权和审批程序。五金有限公司除有关仓储部门指定的仓库管理员外，其他主管部门及仓库人员如需直接联系管理库存,需在再次进入仓储公司前事先取得仓库相关主管部门的联系授权。授权批准审批人还必当应严格按照遵守批准授权和申请批准的法定权限,不得过大超过批准审批人的权限。一经调查发现,将依法予以严厉警告处罚。4.3健全内外部风险识别机制填充风险屏障有助于创造一种所有工人集体抵抗风险的氛围。营造企业风险文化非常重要。其中，公司管理者必须在加强风险防范管理中发挥主导作用，促进员工个人积极参与管理框架，融合企业风险文化意识和个人价值观，提高全体员工的风险意识。提高企业风险管理能力是一项系统工程。从公司的角度来看，它包括组织结构、员工、规章制度和文化内涵。随着风险防范意识的加强，使得内部风险管理体系的建立引起了公司的重视。这主要是从内部会计控制和内部管理两个角度来做的。金融风险控制系统主要包括预警系统和监督模式，以确保有效预防和管理金融风险，并尽可能预防和减少金融风险的影响。在企业会计、经营和管理以及未来发展中的作用。我们必须充分认识财务风险机制，建立基于风险的内部控制制度，为公司的正常运行工作起到了很好的维稳效果。因此，管理工作不仅要求意识上的重视，还要求有足够详整的机制来识别企业内外部的管理风险。第一，企业应建立专门的销售风险管理部门，或指定销售经理负责风险评估和管理。第二,企业必须尽快建立内部风险管理监控体系,以有效规范整个企业的内部风险管理工作流程,包括企业风险管理数据分析收集、风险评估、风险管理措施策略方案制定、风险管理问题解决措施方案政策建议、监控和技术改进。4.4健全并内部控制监督为了保证内部控制工作的稳定运行，浙江永固五金机电有限公司需要加强控制职能部门的监察能力，在内部控制和外部控制两个方面整合落实逐步完善监管措施。设立一个由主要领导人垂直管理的审计部门，可以有效确保内部审计职能的独立性。目前，市场上提供审计服务的会计师事务所能力非常不均衡，特别是对于职业道德低、质量差、问责不足和经营业绩差的小企业。这类公司的审计工作形式大于实际，审计的结果也无法改善公司的现状。因此，浙江永固五金机电有限公司遴选了市场上业绩和信誉较好的公司来对公司进行全方位的审计。公司年度审计也要从外部审计的角度，重点关注公司的主要业务环节。结合内部和外部审计，对五金有限公司的业务流程建立了科学合理的控制和审计体系。5结论社会经济的加速腾飞也带动了公司治理的巨大进步也提出了更多的新要求，鉴于目前的竞争形势，公司需要树立正确的内部控制理念，要充分重视自身的预警措施，这将有助于公司在高度竞争的市场环境能够更加稳步的推进公司长远发展战略的落实。本文是基于浙江永固五金机电有限公司内部控制基本原理的深入考察,分析了该企业公司内部控制管理方面的一些缺陷，由此也充分凸显出了现阶段当前我国中小企业内部管理控制中普遍存在的不足，因此中小企业管理需要充分利用当代我国公司的内控管理理论知识点来建设切实可行有效的公司内控管理制度，培养内部管理者们的正直性;不断更新内部管理控制观念，明确内部权责控制范围；建立健全并内部的对控制者的监督;建立完善企业信息安全管理控制系统;建立完善中小企业的内部激励机制约束管理机制。国内中小企业的内部经营控制管理问题普遍存在,但各中小企业由于经营方式、经营控制理念等的不同,各中小企业的实际经营情况也是可能有所较大差异的。所以在问题解决之时不能盲目的去追逐内部管理控制综合治理的总体框架，各类型企业内部应该根据自身的实际现实情况及时调整管理对策,为大型企业"量身定做"内部综合控制建设规范管理体系，这样我们才能更好的有效提高各类型企业内部综合控制治理水平，实现我国企业内部管理体系现代化的战略目标，更好的实现可持续发展。参考文献[1]吴佳明.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].老字号品牌营销,2021(13):137-139.[2]鹿文革.探析中小企业财务管理内部控制要点[J].中国集体经济,2021(35):