2023年自考类法律自考税法历年真题荟萃带答案难题附详解荟萃

2023年自考类法律自考税法历年真题荟萃带答案难题附详解（图片大小可自由调整）第1卷一.历年考点试题黑钻版(共60题)1.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是______A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%2.实行复合计税的消费税税目是______A.卷烟B.烟丝C.酒精D.金银首饰3.税款征收方式有______。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征4.一种税不同于另一种税的主要标志是______A.纳税环节的差别B.课税客体的差别C.税率的差别D.纳税人的差别5.简述增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。6.下列消费品中，采用比例税率的是______A.黄酒B.汽油C.烟丝D.酒精E.小汽车7.消费税的一般计税方法、自产自用应税消费品的计税方法及委托加工应税消费品的计税方法各是什么?8.依法免征个人所得税的收入有______A.甲参加某省电视台有奖竞猜节目获奖金1万元B.乙购买凭证式国债，获得利息4500元C.丙所在单位发放的购房补贴，每月500D.丁购买福利彩票中奖，获得奖金2万元9.我国车船税属于______A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税10.生产型增值税11.累进税率12.我国目前最主要的税法渊源是______

A．税收法律

B．税收地方性法规

C．税收行政法规D．宪法13.企业应纳税额中收入总额的内容包括______。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.租金收入E.接受捐赠收入14.试述税收法定原则包含的具体内容。15.产生税收法律关系的事实包括______。A.新的纳税义务人出现B.纳税义务人收入或财产状况发生变化C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为D.征税程序发生了变动E.纳税义务人履行了纳税义务16.增值税的起征点仅适用于______A.个人纳税人B.生产企业纳税人C.商业企业纳税人D.小规模纳税人17.下列属于静态财产税的是______A.房产税B.地产税C.遗产税D.赠与税E.契税18.进出口货物，应当适用______实施的关税税率。A.海关接受货物申报进出口之日B.运输工具申报进境之日C.运输工具申报出境之日D.货物实际进出口之日19.案例：刘某2018年2月支出情况如下：

(1)购买650元化妆品一套；

(2)购买羽绒服一件，支出500元；

(3)购买图书，支出300元；

(4)支付水、电、煤气费用，合计150元；

(5)在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。

问题：刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。20.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为______A.1%B.1.2%C.2%D.12%21.从性质上讲，房产税是一种______。A.流转税B.资源税C.财产税D.行为税22.被认为最先进、最能体现增值税优越性的一种增值税类型是______A.消费型增值税B.生产型增值税C.收入型增值税D.累进型增值税23.征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取的税率形式是______A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率24.税收抵免25.以所得税为主体税种的代表性国家有______A.美国B.英国C.德国D.日本E.中国26.关税课征范围______A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界27.消费税纳税人的总机构和分支机构不在同一市县的，但在同一省，经______批准可由总机构汇总向总机构所在地纳税。A.国家税务总局B.省级国税局C.省级地税局D.国务院28.对进口货物是否减免税，统一规定权在______A.全国人大常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局29.金融保险业的营业税纳税人不包括______A.人民银行B.商业银行C.金融租赁公司D.邮政部门30.根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是______A.开采石油的军事单位B.销售人造石油的石化企业C.进口石油的冶炼企业D.从事石油勘察的设计院31.某粮食制品企业为增值税的一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：

(1)销售米粉，取得收入600万元(含税)；

(2)销售米粉支付运费10万元；

(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额为100万元；

(4)购买粮食支出200万元(含税)。

要求：根据上述资料说明该企业9月份如何缴纳增值税。32.税收优先权33.科学意义上的财政学宣告诞生的标志是______A.《英国民权法》的颁布B.美国《联邦条例》的制定C.《日本帝国宪法》的颁布D.《国民财富的性质和原因的研究》的出现34.对财会制度健全的国有企业税款征收的方式是______A.查账征收B.查定征收C.代扣代缴D.查验征收35.以下属于动态财产税的有______A.契税B.遗产税C.耕地占用税D.赠与税E.车辆购置税36.下列属于非居民企业的是______A.中国内资企业B.实际管理机构在法国的美国企业C.中外合资经营企业D.实际管理机构在中国的法国企业37.税法地位是______A.税法属于行政法B.税法是私法C.税法是社会法D.檬珐属于以公法为主、公私法相交融的经济法的二级子部门法38.税收的中心环节并反映征税深度的税法要素是______A.税目B.征税对象C.税率D.纳税环节39.徐某，2005年大学毕业后到上海工作，目前每月工资收入大约8000元。2010年12月，支出情况如下：

(1)购置500元左右高档化妆品一套；

(2)购买650元左右羽绒服一件；

(3)购买200元左右书籍一批；

(4)支付水、电、煤气费用，合计150元；

(5)在餐馆请客吃饭，花费1000元。

[问题]根据以上资料，说明徐某2010年12月份要交哪些税收?并说明法律依据。40.我国税法规定的纳税主体包括______A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人41.一般认为，税法的基本原则包括______A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收对等原则E.税收经济原则42.张某与李某合著一本书，共取得稿酬20000元。其中张某分得12000元，李某分得8000元。两人分别计算各自的应缴所得税额如下：张某：12000×(1-20%)×20%=1920(元)，李桌：(8000-800)×20%-600=840(元)。

[问题]两人的计算是否正确，请说明理由。若不正确，请重新计算。43.简述税法解释的主要方法。44.简述土地增值税的扣除项目。45.课税客体46.试述我国新的《企业所得税法》为防止关联方转让定价所采取的具体措施。47.国内某运输公司2010年经营情况如下：

(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入10万元；

(2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元；

(3)管理费用80万元；财务费用23.2万元，其他业务支出20万元；

(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。

问题：根据上述资料，依税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。48.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2009年5月终止经营。根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为______A.10日B.15日C.30日D.60日49.根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是______。A.改建的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.盘盈的固定资产50.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润______A.按工资、薪金所得征收个人所得税B.按劳务报酬所得征收个人所得税C.按红利所得征收个人所得税D.按偶然所得征收个人所得税51.某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为______A.40000×20%B.40000×(1-20%)×20%C.20000×20%+8000×20%×(1+50%)D.20000×20%+12000×20%×(1+50%)52.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是______A.金银买卖业务B.外汇买卖业务C.有价证券买卖业务D.非货物期货买卖业务53.消费税的税率为45%的税目是______A.汽车轮胎B.每标准条调拨价格在50元以上的卷烟C.高尔夫球具D.游艇54.我国目前采用定额税率征收消费税的商品是______A.粮食白酒B.薯类白酒C.黄酒D.成品油55.消费税具有哪些作用?56.以下情况，可以减征个人所得税的是______。A.储蓄存款利息B.因严重自然灾害造成重大损失的C.保险赔款D.军人的转业费、复员费E.残疾人、孤老人员和烈属的所得57.我国目前采取______相结合的税收征管模式。A.分期扣缴B.源泉扣缴C.分期预付税款D.自行申报E.税务机关稽核58.试述车船税的税收优惠政策。59.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过______A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%60.在计算企业(内资)应纳税所得额时，不得扣除的支出项目为______A.企业所得税税款B.非公益性捐赠C.未经核定的准备金支出D.税收滞纳金E.赞助支出第1卷参考答案一.历年考点试题黑钻版1.参考答案：B[解析]本题考查土地个人因工作调动或者改善居住条件而转让原自用住房，经过主管税务机关批准，在原住房居住满5年的，可以免征土地增值税；居住满3年不满5年的，可以减半征税。答案为B。2.参考答案：A[解析]本题考查消费税的一般计税方法。消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。自2001年5月1日和6月1日起，先后对粮食白酒、薯类白酒和卷烟实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。答案为A。3.参考答案：ABCDE[考点]本题主要考查的知识点是税款的征收方式。

《税收征收管理法》规定，税务机关可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等多种方式征收税款。4.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是课税客体的概念和内涵。

所谓课税容体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。5.参考答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的意义在于：两者在增值税法中的地位不同。

(1)一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税。

(2)小规模纳税人缴纳增值税只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无权使用增值税专用发票。

(3)但是，为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模纳税人企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。6.参考答案：CDE[解析]比例税率，是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。黄酒的税率为240元/吨，汽油为0.2元/升，属于定额税率，烟丝税率为30%，酒精为5%，小汽车有从3%到20%不等的税率，都属于比例税率。答案为CDE。7.参考答案：(1)消费税的一般计税方法。

计算公式为：从价定率计征消费税消费品的应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率

从量定额计征消费税消费品的应纳税额=应税消费品的销售数量×单位税额

复合计税计征消费税消费品的应纳税额=应税消费品的销售额×适用税率+应税消费品的销售数量×单位税额

(2)自产自用应税消费品的计税方法。

自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

(3)委托加工应税消费品的计税方法。

计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)8.参考答案：B[解析]国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税免税优惠项目。因此应选B项。9.参考答案：B[解析]车船税属于地方税，由地方税务机关负责征收。10.参考答案：是指对外购的固定资产不允许作任何扣除的一种增值税类型。11.参考答案：累进税率，是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。12.参考答案：C[解析]税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件，其效力仅次于宪法和法律，是目前我国最主要的税法渊源。答案为C。13.参考答案：ABCDE[考点]本题主要考查的知识点是企业应纳税额中收入总额的内容。

《企业所得税法》第6条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入；(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；(6)租金收入；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入；(9)其他收入。14.参考答案：税收法定原则包含以下几方面的内容：

(1)课税要素法定原则。

课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征及程序等都必须由法律规定。依据课税要素法定原则，凡无法律根据而仅以行政法规或地方性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触的行政法规或地方性法规也是无效的。

但立法机关可以就税收的具体事项和个剔事项授权中央政府和地方政府制定税收行政法规或地方性法规。

(2)课税要素明确原则。

课税要素明确原则是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。否则，就会产生行政杌关确定课税要素的自由裁量权，容易导致征收权的滥用。

(3)程序合法原则。

程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议，所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。15.参考答案：AC[考点]本题主要考查的知识点是产生税收法律关系的事实。

税收法律关系的产生以引发纳税义务的法律事实为基础和标志，而纳税义务产生的标志是纳税主体进行的应当课税的行为，不是征税主体或其他主体的行为，国家颁布新税法，出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为，但其本身并不直接产生纳税义务。故选AC。B、D两项引起税收法律关系的变更，E项则导致税收法律关系的终止。16.参考答案：A[解析]根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，个人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或超过起征点的，就其销售额全额征收增值税。因此增值税的起征点只适用于个人纳税人。答案为A。17.参考答案：AB[解析]以课税对象的形态为标准，财产税可分为静态财产税和动态财产税。静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。如房产税、地产税等特种财产税，均属于静态财产税。遗产税、赠与税、契税属于动态财产税。答案为AB。18.参考答案：A[解析]本题考查关税税率的适用。其中，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。答案为A。19.参考答案：刘某的消费支出，涉及的税收有：

(1)根据《消费税暂行条例》规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于《增值税暂行条例》规定的应税货物，应缴纳增值税，个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。

(2)根据《消费税暂行条例》规定，购买羽绒服应缴纳增值税，税金包含在500元的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。

(3)根据《增值税暂行条例》规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包含在300元内的，但由销售方缴纳。

(4)根据《增值税暂行条例》规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。

(5)根据《增值税暂行条例》规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。

(6)根据《城市维护建设税暂行条例》，《征收教育费附加暂行规定》，交纳增值税、消费税的纳税人以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。20.参考答案：D[解析]我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。按照房产租金收入(包括货币收入和实物收入)计征的，称为从租计征。本题房以屋租金收入计征房产税的，税率为12%。答案为D。21.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是房产税的性质。

房产税是以房产为征税对象，以房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。22.参考答案：A[解析]消费型增值税，虽然在一定程度上会减少国家财政收入，但由于外购固定资产的成本可凭发票一次性全部扣除，更便于操作和管理，也有利于鼓励投资，加速设备更新，因而被认为是最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。答案为A。23.参考答案：D[解析]定额税率，也称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，例如消费税、印花税的某些税目。答案为D。24.参考答案：税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。25.参考答案：ABCD26.参考答案：B[解析]关税是以进出关境或国境的货物和物品的流转额为课税对象的一种税。关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。答案为B。27.参考答案：B[解析]纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。经过国家税务总局和省级国家税务局批准，纳税人分支机构应纳的消费税税款也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关缴纳。答案为B。28.参考答案：B[解析]我国现行增值税法规定了25项免征增值税的项目，增值税的其他免税、减税项目由国务院规定。答案为B。29.参考答案：D[解析]金融保险业的纳税人包括：(1)银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行；(2)信用合作社；(3)证券公司；(4)金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；(5)保险公司；(6)其他经中国人民银行、中国证监会、中国保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等。邮政部门不属于金融保险业的纳税人。答案为D。30.参考答案：A[解析]资源税的纳税人，为在中国境内开采或生产应税资源产品的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。答案为A。31.参考答案：公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

该企业销售的是粮食制品，确定税率是13%。

(1)销售米粉，产生销项税额，但要把含税的销售额换算成不含税的销售额才可利用公式计算。

销项税额=600÷(1+13%)×13%≈69.03(万元)

(2)销售米粉支付运费10万元，对外销售货物的运费支出可按运费的7%扣除，但可扣除的运费不包括装卸费等杂费。所以该项产生的进项税额是：10×7%=0.7(万元)

(3)向国有粮食购销企业购进免税粮食，可按收购凭证记载金额13%计算进项税额即：100×13%=13(万元)

(4)购买粮食产生的进项税额=200÷(1+13%)×13%≈23(万元)

综上所述：

应纳税额=69.03-0.7-13-23=32.33(万元)。32.参考答案：税收优先权是一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优先于其他债权受偿。33.参考答案：D[解析]税收思想古已有之，自从国家出现，就有了税收实践和税收思想。但直到18世纪中叶，以亚当·斯密的伟大著作《国民财富的性质和原因的研究》(又译《国富论》)的出现为标志，科学意义上的财政学才宣告诞生。答案为D。34.参考答案：A[解析]查账征收这种税款征收方式适用于财务会计制度较健全能按期核算申报的国有、集体企业及其他经济性质的企业，是目前中国实行的一种主要征收方式。答案为A。35.参考答案：ABD[解析]动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税，包括遗产税、赠与税、契税等。答案为ABD。36.参考答案：B[解析]非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项B中的美国企业是依美国法成立的企业，实际管理机构在法国，且在我国境内设有机构的，属于非居民企业。答案为B。37.参考答案：D[解析]税法属于以公法为主、公法私法相融合的经济法体系内的范畴，是经济法的二级子部门法。答案为D。38.参考答案：C[解析]税率是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度。由于税率的高低直接体现国家的税收政策，关系着国家的财政收入和纳税人的税收负担，是国家和纳税人之间经济利益分配的调节手段，因而正确设计税率，是税收的中心环节。答案为C。39.参考答案：徐某2010年12月份要交纳的税收如下：

(1)根据《个人所得税法》规定，徐某取得的8000元工资收入，应依法缴纳工资、薪金所得税。

(2)根据《消费税暂行条例》规定，购置高档化妆品，应缴纳消费税，同时缴纳增值税，但消费税、增值税额包含在500元价格中。

(3)根据《增值税暂行条例》规定，购买羽绒服，应缴纳增值税，但税金包括在650元内。

(4)根据《增值税暂行条例》规定，购买书籍，应缴纳增值税，但税金包括在200元内。

(5)根据《增值税暂行条例》规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，但税金包括在150元内。

(6)根据《营业税暂行条例》规定，餐馆属于服务业，应缴纳营业税。徐某在餐馆请客吃饭，支出的1000元中包含了营业税。40.参考答案：AC41.参考答案：ABC[解析]税法基本原则有：税收法定原则(细分为课税要素法定原则、课税要素明确原则、程序合法原则)；税收公平原则；税收效率原则。答案为ABC。42.参考答案：两人的计算都不正确。因为，一次稿酬在4000元以下的，可扣除800元；稿酬在4000元以上的，可扣除20%，然后适用20%的税率，再减征30%。

张某应缴的个人所得税为：

12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

李某应缴的个人所得税为：

8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)43.参考答案：税法解释的方法主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合究性解释法。44.参考答案：(1)取得土地权所支付的地价款和有关费用。

(2)房地产开发的成本、费用。

(3)经税务机关确认的旧房和建筑物的评估价格。

(4)与转让房产有关的税金。包括营业税、城建税、印花税和教育费附加。

(5)财政部规定的其他扣除项目。45.参考答案：课税客体又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。46.参考答案：新的《企业所得税法》为了防范和制止避税行为，维护国家利益，对防止关联方转让定价作了明确规定，具体措施如下：(1)独立交易原则。(2)预约定价安排。(3)核定应纳税所得额。(4)防范避税地避税。(5)防范资本弱化。(6)一般反避税条款。(7)补征税款加收利息。47.参考答案：(1)收入总额=780+70+10=860(万元)

(2)营运成本、融资租赁租入的固定资产计提的折旧费、营业税税费准予扣除。

(3)管理费用、财务费用和其他业务支出，准予扣除。

(4)意外事故损失有赔偿的部分，不得扣除。准予扣除的限额为50×50%=25(万元)

(5)应纳税所得额=860-450-180-30-80-23.2-20-25=51.8(万元)

(6)应纳所得税额=51.8×25%=12.95(万元)48.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是企业在年度中间终止经营活动时的企业所得税缴纳期限。

企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。49.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点是不得提取折旧的固定资产的范围。

下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。50.参考答案：C[解析]在个人所得税的征税对象中，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。红利是指股份公司在支付优先股股息后，向普通股股东分配的利润。有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，亦属于红利。答案为C。51.参考答案：D[解析]演员的演出收入为特别报酬所得，而劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。可知该演员的劳务报酬为4万元×(1-20%)=3.2万元，即32000元，超过213000元的部分为12000元。劳务报酬的税率为20%，而对劳务报酬所得一次收入畸高的，即超过20000元，可以实行加成征收，20%加一成后为30%。所以分两部分计算，第一部分为20000×20%，另一部分为12000×30%。所以该演员应缴个人所得税为20000×20%+12000×30%，即选项D所述。答案为D。52.参考答案：A[解析]银行从事的买卖业务中，征收增值