内部控制手册-废弃物资处置、无形资产管理

控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234517.5-R1废弃物资的认定未经相关技术人员鉴定确认，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费17.6-CT117.6-CA1废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认预防型库存资产报废管理规定库存资产报废申请表√营业外支出17.5-R2废弃物资的认定未经相关被授权人或相关领导审批，导致还具有使用价值的物资被错误认定，造成集团资源浪费17.6-CT117.6-CA3废弃物资管理部门填写库存资产报废申请表，申请内容包括本次申请报废物资的数量，报废的主要原因和申请报废物资明细表，经各相关部门会签确认预防型库存资产报废管理规定库存资产报废申请表√营业外支出17.5-R3未具体明确设废弃物资报废处置方式，导致处置价格存在较大差异，造成集团经济损失17.6-CT317.6-CA4经废弃物资管理部门审批通过后，废弃物资处理人员按废弃物资处置制度处理，并结合实际情况处理报废相关物资申请/审批预防型废弃物清理作业指导书废弃物资处置制度17.5-R4未明确废弃物资的处置周期和频率，导致资金和存储空间被占用，造成集团的经济损失17.6-CT317.6-CA5须明确废弃物资的处置周期和频率，定期清理废弃物资预防型废弃物清理作业指导书废弃物资处置制度17.5-R5废弃物资处置未执行询价比价或询价比价不充分，导致处置成本增加或处置后的收益减少，造成集团经济损失17.6-CT317.6-CA6在确定合格报废处置厂商时，废弃管理部门应先从市场上收集处置厂商有关信息，包括服务种类及价格信息,然后进行询价比价预防型废弃物清理作业指导书废弃物处置市场信息√√营业外收入17.5-R6未选择具有资质的废料处置单位，导致处置不当引发安全环保事故，造成集团经济或名誉损失17.6-CT317.6-CA7要求3家以上的候选废料处置单位提供相关的资质证明，进行筛选选择合格的资质符合要求的处置单位，并提交申请，审批通过后才能成为合格废料处置单位预防型废弃物清理作业指导书废料处置单位资质证明；废料处置单位审批单17.5-R7废弃物资处置的供应商的选择未经领导审批，导致废弃物资处置人员收受回扣，造成舞弊风险17.6-CT217.6-CA8由废弃物资管理部门负责选择废弃物资处置厂商，在确定合格处置厂商名单后提交质量部负责人及分管领导审批确认并确定最终废弃物资处置厂商经办/审批预防型废弃物清理作业指导书废弃物资处置厂商名单；领导审核意见√营业外收入17.5-R8未签订废弃物资处置合同，导致法律风险，造成集团经济损失17.6-CT417.6-CA9经领导审核并确认最终处置厂商后由总经理授权分管领导或废弃物资管理部门负责人与废弃物资处置厂商签订报废设备处置合同预防型废弃物清理作业指导书总经理授权文件√营业外收入17.6-CT417.6-CA10由废弃物资管理部门起草废气物资处置合同，包括废弃物资的数量、型号、处置价格、处置时间、地点、处置方式及违约条款等，经企管处及其他相关职能部门及领导会审通过后，与处置厂商签订正式合同经办/审批预防型废弃物清理作业指导书废弃物资处置合同；合同会审表√营业外收入17.5-R9废弃物资中电脑、硬盘等存储设备的处置前未将存储在设备内的重要数据等资料导出或者对存储介质进行格式化处理，导致重要数据资料遗失或机密泄露，造成集团经济损失17.6-CT517.6-CA11存放有技术资料的废弃物资处置前应由技术人员将存储在设备内的资料导出或删除，经清除确认后才能进行报废处理预防型废弃物清理作业指导书废弃物资处置制度17.5-R10废弃物资处置后财务未及时进行帐务处理，导致财务账记录不完整，账实不符17.6-CT617.6-CA12废弃物资处置后由废弃物资管理部门人员将废弃物资处置的记录及处置厂商开具的发票等资料送交财务部，财务人员对相关票据核对确认后才能进行销账处理并录入会计凭证记账/复核预防型废弃物清理作业指导书固定资产清理明细账；营业外收支明细账√√√营业外支出、营业外收入17.5-R11废弃物资随地摆放未进行专门堆放和处理，导致被盗风险或造成安全事故隐患17.6-CT717.6-CA13废弃物资应在规定区域内摆放：1）仓库内有足够空间进行堆放的，应划分废弃物资放置区域，将废弃物资装桶包装后摆放在规定区域内；2）仓库内无法堆放废弃物资的，应在仓库附近且在仓库管理人员可视范围内划分规定区域进行摆放并做好密封处理预防型呆料管理规定；固定资产管理程序废弃物资堆放仓库/摆放区域17.5-R12废弃物资堆放位置分散且未进行分类管理，堆放现场无安全标识，导致废弃物资管理混乱并造成环境污染的风险17.6-CT717.6-CA14废弃物资应进行分类管理并在堆放现场明确标识预防型呆料管理规定；固定资产管理程序废弃物资堆放仓库/摆放区域17.5-R13废弃物未根据安全环保的要求处置，导致因处置不当而造成环境污染，造成集团法律风险或经济损失17.6-CT417.6-CA15可回收的无毒无害固体废弃物，如木材、钢筋头、包装材料等，可再次利用，则就地回收，不可再次利用，则各部门负责人指定专人进行处理，与废品收购站联系处理预防型呆料管理规定；固定资产管理程序；废弃物资处置申请及批示；废弃物资处置合同/协议；废弃物处置相关证明17.5-R14废弃物资处置时无相关人员在现场进行监督，导致处置单位人员舞弊而无法被发现，造成集团资产损失17.6-CT317.6-CA16废弃物资现场处置时，应通知废弃物资管理部门相关人员及仓库管理人员负责到场进行监督和记录。由仓库管理人员负责称重、记录、开具废弃物资处置单，废弃物资管理部门相关人员负责监督复核、财务人员负责收款做账预防型呆料管理规定；固定资产管理程序；废弃物资处置单；处置现场监督复核记录√营业外支出、营业外收入17.5-R15废弃物资处置单位人员在处置现场随意走动且未穿戴安全劳防用品，违反安全生产管理规定，造成安全事故隐患17.6-CT817.6-CA17在废弃物资处置过程中，仓库保安人员应提醒并监督处置单位人员切勿随意走动，避免发生意外事件预防型呆料管理规定；固定资产管理程序仓库安全规定17.6-CT817.6-CA18如果处置现场易发生安全事故的，保安人员应提醒处置单位人员在进场时穿戴好安全防护用具预防型呆料管理规定；固定资产管理程序仓库安全防护用具17.5-R16各种处置签收单据交接确认手续不全，造成废料处置人员偷工减料，虚报处置数量，影响处置费用的结算17.6-CT617.6-CA19废弃物资处置完毕后仓库管理人员、废弃物资管理部门相关人员须与处置单位人员对处置数量进一步核对，由处置单位人员在废弃物资处置单上签字确认预防型呆料管理规定；固定资产管理程序废弃物资处置单√营业外支出、营业外收入17.5-R17处置款项由处理部门自己保管未及时交给财务部门做账处理，导致资金遗失、被盗或截留风险，造成集团经济损失17.6-CT617.6-CA20设备员应当在废弃物资处置完毕后，根据双方实际确认的处置数量和处置合同上的价格，填写交款单交处置单位人员到财务部办理收款确认手续预防型呆料管理规定；固定资产管理程序废弃物资处置交款单√银行存款17.6-CT617.6-CA21财务部应核对废弃物资处置合同，根据交款单办理收款手续并进行记账预防型废弃物资处置交款单√银行存款17.6无形资产管理概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）的无形资产管理过程。规范无形资产的管理行为，防范无形资产管理中的差错和舞弊，明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。相关制度无形资产管理制度商标管理制度。职责分工财务部：组织编制无形资产预算，建立无形资产台账，进行日常账务处理，组织相关部门对无形资产进行减值测试。授权审批人员：审批无形资产预算。档案室：负责土地使用权证和特许权证等资料的统一管理。供应链中心IT部：参与审批所有电脑软件的采购申请；负责电脑软件的统一管理，建立电脑软件台账并定期进行清查盘点与分析，包括电脑软件版权、使用、授权、处置等的管理。法律事务部部：参与审批无形资产外购合同，处理侵权纠纷。战略与证券管理部：商标的登记注册以及品牌的建立与维护。流程图控制目标序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别117.6-CT1确保无形资产相关的财务记录准确性财务信息真实性目标217.6-CT2明确无形资产的管理部门经营效率目标317.6-CT3确保商标专利品牌不被侵犯经营效率目标417.6-CT4确保公司的品牌得到维护经营效率目标517.6-CT5确保无形资产转让得到合理控制经营效率目标控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234517.6-R1无形资产没有明显界定规则，导致部分资产的入账和核算错误，影响财务报表的真实性17.6-CT117.6-CA1明确无形资产定义与范围，制定无形资产确认规则预防型无形资产管理制度无形资产管理制度√√√无形资产17.6-R2无形资产管理的归口部门不恰当，管理部门没有相关知识，导致部分无形资产的管理不到位，影响公司无形资产的保值增值17.6-CT217.6-CA2公司应当明确各类无形资产的归口管理部门及其专员，并明确其管理职责预防型无形资产管理制度无形资产管理制度17.6-R3无形资产未及时做入账处理，导致财务报表不准确17.6-CT117.6-CA3无形资产根据经审批的请购单、合同等资料入账，财务部依据上述文档中无形资产金额及时进行账务处理，相关人员负责对凭证进行审核记账/审核预防型无形资产管理制度入账会计凭证；请购单；合同协议√√无形资产17.6-R4商标、专利等无形资产没有及时进行登记和注册，导致商标和专利失效，造成无形资产的损失17.6-CT317.6-CA4明确商标等无形资产进行注册和登记的岗位、时间安排，并定期检查其时效，以便及时更新注册信息经办/检查预防型商标管理制度商标管理制度17.6-R5无形资产所有权清单不完整，导致无形资产核对和维护困难，影响无形资产的保值和增值17.6-CT117.6-CA5财务部维护一份详细完整的无形资产台账，包括无形资产的名称、取得日期、产权归属、取得方式、寿命、使用部门等详细信息。指定专人负责保管无形资产所有权证。在无形资产相关所有权证信息更新时，经办部门及时通知财务部对无形资产台账进行更新预防型无形资产管理制度无形资产台账√√√无形资产17.6-R6无形资产未按时进行减值测试或减值计提不准确，造成资产核算不准确17.6-CT117.6-CA6按照会计准则、公司的相关规定，统一无形资产减值计提标准，并确定无形资产减值测试的时间点预防型无形资产管理制度相关会计凭证√无形资产17.6-R7无形资产减值信息未及时收集和分析处理，导致资产无故损失17.6-CT117.6-CA7确定每年末无形资产减值计提的岗位职责，指定专人进行无形资产减值信息收集并形成初步报告，经过授权人员审批后计提预防型无形资产管理制度公司资产减值初步报告、相关会计凭证√无形资产17.6-R8无形资产的调拨或转让未经适当审批，导致资产管理混乱17.6-CT517.6-CA8建立严格的无形资产调拨与转让机制，明确无形资产调拨和转让过程中的授权审批体系经办/审批预防型无形资产管理制度无形资产转让机制√营业外支出、营业外收入17.6-R9缺乏品牌建立和维护意识17.6-CT417.6-CA9公司应当明确品牌管理专员职责，并定期组织关于品牌建立和维护的相关培训，并下发相关资料，以提高员工的品牌建立和维护意识预防型内部人员培训17.6-R10缺乏品牌建立和维护的有效措施17.6-CT417.6-CA10建立公司品牌的维护办法，有效保护公司品牌预防型无形资产相关法律17.6-R11没有及时申请注册商标17.6-CT317.6-CA9应当指定专人负责申请商标注册，明确其管理职责以及商标注册的期限要求预防型商标管理制度商标管理制度17.6-R12没有及时对侵犯商标者提起诉讼17.6-CT317.6-CA11公司应主动收集侵犯公司商标的信息，对侵犯公司商标者及时提出诉讼预防型商标管理制度诉讼材料17.6-R13未按规定确认商誉并进行商减值准备，影响财务报表准确性17.6-