2023年银行业修改后的G4B表填报说明

G4B-1《表内信用风险加权资产计算表〔权重法》填报说明第一局部：引言本表依据《商业银行资本治理方法〔试行〕》〔以下简称《方法》〕及《商业银行资本〔以下简称《配套政策》〕权重法的相关要求，对表内风险资产依据债权对总额。。其次局部：一般说明1．报表名称：表内信用风险加权资产计算表〔权重法。0042填报机构：国家开发银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、农村信用合作社、村镇银行、外资法人银行、外国银行分行(仅报人民币账户数据)、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司和邮政储蓄银行。报送口径、频度准时间：法人汇总数据〔季报〕18日内、合并报表数据〔半年报〕40报送方式：以电子报表形式报送银监会。数据单位：万元，百分比。四舍五入要求：金额保存两位小数，百分比保存两位小数。填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。银行业金融机构将外币折算为9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。第三局部：具体说明[1.放人民银行款项。[1.1现金]：是指填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。[1.2[1.3[2.地区的中心政府和中心银行所拥有的各种债权的总和。[2.1对我国中心政府的债权]：是指填报机构购置的由我国中心政府及其部门发行的国库券或其他债券。但不包括铁道部发行的债券。[2.2对中国人民银行的债权]：是指填报机构购置的由中国人民银行发行的票据或其他债券等。[2.3对评级AA-以上〔含AA-〕的国家或地区的中心政府和中心银行的债权]至[2.8未评级的国家或地区的中心政府和中心银行的债权]：是指填报机构对其他国家或地区的中心政府和中心银行的各种债权。填报在[5.1]至[5.5性银行的债权，应依据所在国家或地区评级状况对应填报在[2.3]至[2.8]工程中。注：本表承受了标准普尔AA-公司的规定参照《商业银行资本治理方法〔试行〕》附件17《外部评级使用标准》的相关任意选择使用，或随便变更合格外部评级机构。从中选择风险权重较高的评级结果。[3.对公共部门实体的债权]：是指填报机构对我国公共部门实体〔publicsectorentities〕以及在其他国家或地区注册的公共部门实体所拥有的各种债权的总和。[3.1对我国公共部门的债权〔收入来源于中心财政〕]：是指填报机构对我国收入来源于中心财政的公共部门所拥有的债权务关系，相关贷款可以承受我国公共部门实体的风险权重〔20%〕。对其下属子公司的贷款连续原有规定，承受100%的权重。中国铁路总公司的铁路建设债券连续适用于我国公共部20%的风险权重。[3.2对我国省级〔直辖区、自治区〕〔以及打算单列市人民政府自主发行的地方政府〔直辖市、自治区以及打算单列市人民政府下属的职能部门以及投资的工商企业的债权。[3.3对评级AA-及以上国家或地区注册的公共部门实体的债权]至[3.7或地区注册的公共部门实体的债权]：是指填报机构对在其他国家或地区注册的公共部门实重与对所在国家或地区注册的商业银行债权的风险权重一样。[4.〔不含买断式以资产逆回购形式对金融机构的融资及其他形式对金融机构的债权。[4.1[4.1.1对我国政策性银行的债权]：是指填报机构对我国政策性银行除次级债权外的其他债权。[4.1.2对我国政策性银行的次级债权〔未扣除局部〕]：是指填报机构对我国政策性银行的次级债权〔已扣减局部已作为监管资本调整项在资本定义中反映〕。[4.2投资的金融资产治理公司的各类债权购国有银行不良贷款而定向发行的债券及其他债权。[4.3对我国商业银行的债权]：是指填报机构对我国商业银行的债权。包含对我国外资法人银行的债权。[4.3.1原始期限三个月以内]：指原始期限在三个月以内〔含三个月〕的同业存放、同业拆放、买入返售资产等对我国商业银行的债权。[4.4对我国商业银行的次级债权〔未扣除局部〕]：是指填报机构持有的其他商业银行本投资中的未扣减的次级债权。〔已扣减局部已作为监管资本调整项在资本定义中反映〕[4.5对我国其他金融机构的债权]：是指填报机构持有的除政策性银行、我国中心政府投资的金融资产治理公司和商业银行之外的其他金融机构的债权的次级债权也应填报在本工程中〔已扣减局部已作为监管资本调整项在资本定义中反映。社、贷款公司、信托投资公司、财务公司、汽车金融效劳公司、消费金融公司、证券公司、保险公司及其他非银行金融机构。对我国银联、小额贷款公司的债权也填报在本工程中。[5./地区注册的〔含外国银行在中国境内分支机构各种款项、购置的债券及以其他形式的债权。[5.1对评级AA-及以上国家或地区注册的商业银行的债权]至[5.5区注册的商业银行的债权]：是指填报机构对注册在其他国家或地区的商业银行的债权。[5.6亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲复兴开发银行、泛美开发银行、欧洲投资银行、欧洲投资基金、北欧投资银行、加勒比海开发银行、伊斯兰开发银行和欧洲开发银行理事会。[5.7对其他金融机构的债权]：是指填报机构对注册在其他国家或地区的除商业银行、多边开发银行、国际清算银行及国际货币基金组织以外的其他金融机构的债权。[6.〔事业的债权]：是指填报机构对除公共部门实体以外的具有独立法人资格的企事业单位的债权〔含贴现〕。包括对政府投资、注资的公共企事业单位、机关团体以及学校、部队等的债权，不包括对符合标准的小微企业的债权。[7.〔含贴现〕。本表符合标准的微型和小型企业是指定标准；商业银行对单家企业〔或企业集团的风险暴露不超过500万元；商业银行对单家企业〔或企业集团〕的风险暴露占本行信用风险暴露总额的比例不高于0.5%。其中，对风〔表外为乘以对应的信用转换系数后的金额资产减值预备和风险缓释。[8.债权。[8.1贷款。[8.2个人住房抵押追加贷款]：是指填报机构发放的对已抵押房产，在购房人没有全部归还贷款前，填报机构以再评估后的净值为抵押追加的贷款局部。[8.3对个人其他债权]：是指填报机构除个人住房抵押贷款以外的对个人的其他债权。包含但不限于个人汽车贷款、个人综合消费贷款、个人助学贷款、个人小额短期信用贷款、个人质押贷款、个人信用卡透支、以个人住房作抵押，用作其他用途的贷款、个人商业用房贷款、个人商住两用房贷款以及个人经营性贷款等。[9.赁开头时对余值的估值造成的银行对潜在损失的暴露。[10.股权投资]：是指填报机构直接或间接拥有的股东权益。[10.1对金融机构的股权投资〔未扣除局部〕]：是指填报机构对金融机构持有或间接分。对我国银联的股权投资也填报在本工程中。[10.2商企业的股权投资。[10.3因政策性缘由并经国务院特别批准的对工商企业股权投资]：是指填报机构因政策性缘由并经国务院特别批准的对工商企业股权投资。[10.4对工商企业的其他股权投资]：是指填报机构除因政策性缘由并经国务院特别批准以及被动持有外，对工商企业的其他股权投资。[11.1联行往来、外汇买卖及同城票据交换等零风险款项]：是指包括表达在资产负债〔部资金调拨等业务而产生的资金账务往来。〕〔指同一票据交换区域内因票据的交换提出、提入及其清算而产生的款项〕等零风险款项。[11.2非自用不动产]：是指填报机构持有的用于除自身使用用途之外的不动产。包括非自用的房产、土地使用权、机器设备和在建工程等不动产。[11.2.1因行使抵押权而持有的非自用不动产]：是指填报机构因行使抵押权而持有的以处分。[11.2.2其他非自用不动产]：是指填报机构虽因行使抵押权而持有但超过法律规定处分期限的非自用不动产，以及其他非自用不动产。[11.3依靠于银行将来盈利的净递延税资产〔未扣除局部〕]：是指填报机构除因经营亏损外其他依靠于银行将来盈利的净递延税资产，例如因临时性因素引起的净递延税资产。本工程应填报其他依靠于银行将来盈利的净递延税资产未扣除局部〔已扣减局部已作为监管资本调整项在资本定义中反映〕。[11.4其他表内资产]是指未包含在以上统计工程中且应进展风险加权的其他类型资产业务，各类资产应依据适用的风险权重分别对应填报在[11.4.1适用0%风险权重的资产]至[11.4.101250%风险权重的资产]十个工程中。商业银行自承自贴的票据应当填列在[11.4.1其中：适用0%风险权重的资产]中。报在[11.4.6100%风险权重的资产]中。1250[11.4.10适用1250%风险权重的资产]中，等同于“从各级资本中按各级资本所占比例扣除”。[12.证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露]：本工程特地用于反映填报机构在证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露。[12.1货款应付模式下]是指填报机构与交易对手清算过程中，证券和资金、资金和资金进展实时同步、最终全都、不行撤销的交收，在延期交割期间，由于市场估值变化，且市场价格高于合约结算价格时，形成对填报机构预期现金流入〔inmoney〕〔如结算价格高于市场价格，不计算填报机构的信用风险〕应依据延迟交易日数的不同分别填报在[12.1.14〔含〕个交易日以内]至[12.1.546以上]五个工程中。在货款应付模式下信用风险加权资产为：RWA=E×R×12.5。E为货款应付模式下，因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露；R为与延迟交易时间相关的资本计提比例；风险权重=R×12.5，具体见下表。货款应付模式下交易对手信用风险资本计提比例自合约结算日起延迟交易的交易日数资本计提比例〔R〕风险权重4〔含〕个交易日以内0%0%5158%100%163050%625%314575%937.5%46100%1250%填报案例：20111220ABC199.80100.2020111221201112311231C99.90100.31元。2011123120111221201112317个交易日，因此应为逾期交割7天，对应的“5至15〔含〕个交易日之间”的风险权重为100%。计算表工程结算金额市场价值延期交易日风险权重风险加权资产〔元〕

金额(元/天)100.20×100,000,000/100=100,200,000100.31×100,000,000/100=100,310,0007100%〔100,310,000-100,200,000〕×100%=110,000接前例，B2011B2012131日还未与AB级下降，截止2012131C90.30，百元全价90.70AA利益流入，不需计算风险加权资产。[12.25〔含〕个交易日后]：证券、商品、外汇交易清算过程中在非110.工程中；自交易对手应履行支付义务之日起，5填报在本工程中。[13.资产证券化表内工程]：是指填报机构参与资产证券化业务，反映在表内的风险暴露。填报机构应将依据G4B-4《资产证券化业务信用风险加权资产》报表计算的结果反映在本工程中。其中：[A[B减值预备]为为表内资产证券化风险暴露计提的减值预备，[S风险加权资产余额]为表内资产证券化风险暴露的风险加权资产。[14.小计]：反映表内加权风险资产计算表中有关工程之和。[15.计入二级资本的超额贷款损失预备]：是指填报机构可计入二级资本的“超额贷款损失预备金”。[16.在资本中扣除的贷款损失预备缺口]：是指填报机构在核心一级资本中扣除的“贷款损失预备缺口”。[17.表内加权风险资产]：反映各行表内加权风险资产总计数值，本栏目填报在[S]列。[B]各项减值预备：是指当存在客观证据说明资产发生减值，资产的账面价值超过其可二级资本的超额贷款损失预备金。[C]〔贷款等账面价值扣除减值预备后的资产余额。[D]－[P产余额：是指依据《商业银行资本治理方法〔试行〕》，填报机构的各类资产在扣除对应的其质押物为等于贷款余额60%的我国财政部发行国债，则其在“[E]我国中心政府”缓释因素项下掩盖的资产余额为贷款余额的60%。各类风险缓释因素所掩盖的资产总额不得超过C列风险暴露额。其中能够起到风险缓释作用的工具详见《商业银行资本治理方法〔试行〕》附2《中国银行业监视治理委员会办公厅关于中国出口信用保险公司承保贷款风险权重和风险分类的批复》〔银监办发〔2005〕150号〕规定：计算资本充分率时，中国出口信用保险公司供给政策性信用保险的贷款的风险权重为0%。因此，对于中国出口信用保险公司提供政策性信用保险的贷款，保险局部可填列在“[G]我国政策性银行”。依据《资本监管政策问答》，合格现金抵质押〔或由贷款行发行的定期存单或其他类似工具〔在对币种错配进展必要的折扣系数处理后承受第三方银行的风险权重。

fx分。初级内部评法的处理与此一样。G GH a fx其中：为经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露aG为保护局部的名义金额为信用保护和对应债权币种错配的标准折扣系数，为8%。fx填报案例：A银行向B120050BA200万美元A6:1。先计算经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露=200×6×〔1-8%〕=1104万元经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露不得超过原风险暴露，再计算风险加权资产RWA=〔1200-50-1104〕×100%+1104×0%=46A银行向B120050B公司向A200万美元C〔为商业银行〕存单做质押。假设美元对人民币的汇率为6:1。先计算经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露=200×6×〔1-8%〕=1104万元经币种错配调整后信用保护掩盖的风险暴露不得超过原风险暴露，再计算风险加权资产RWA=〔1200-50-1104〕×100%+1104×25%=322未缓释风险暴露：是指填报机构风险暴露中未被各类缓释因素缓释的局部。如一笔一般企业质押贷款，假设其质押物为等于贷款余额60%的我国财政部发行国债，则其未缓释40%。权重：本表资产适用的权重详见《商业银行资本治理方法〔试行〕》附件2中规定的表内资产风险权重。风险资产余额：是指填报机构各项资产，风险缓释后剩余的风险暴露加上未缓释风险暴露与对应风险权重的乘积之和。风险加权资产比例：反映加权后风险资产余额与资产风险暴露的占比。附注工程：用于填报未在本表表内反映的各类资产余额，通过将本表14.C项、13.C与附注相关工程的计算，实现与《G01资产负债工程统计表》中[25.C资产总计]的核对校验。[附注1.已计算市场风险资本的表内交易账户资产]：是指填报机构依据《商业银行资本治理方法〔试行〕》要求计算市场风险暴露资本要求后，并已将计算结果在G40《资本充[5局部在本表中不再重复计算信用风险需要的资本金中剔除，汇总后在本工程填报。2.资本扣减项]：反映各填报机构在计算资本时应扣除的资产总计，包括核心一表表内各相关工程中剔除，汇总后在本工程填报。[附注3.衍生金融资产〔银行账户〕]：对于填报机构在资产负债表中反映的衍生产品的表内市值局部，不在上面主表中反映，而是依据现期暴露法在《G4B-3(a)场外衍生工具交易对手信用风险计算表〔权重法〕》中反映。[附注4.已计算交易对手信用风险的证券融资交易业务(银行账户)]：本工程用于反映填报机构依据《商业银行资本治理方法〔试行〕》附件8《交易对手信用风险加权资产计量规章》，计算因证券融资交易〔包括回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等〕形成的交易对G4B-3〔b〕证券融资交易对手信用风险计算表〔权重法〕》中，不在本表表内各相关工程中反映。[附注5.未纳入监管并表的附属公司的资产]：本工程用于填报未纳入监管并表的附属公司的资产总额。因《商业银行资本治理方法〔试行〕》规定的监管并表范围与会计并表范围不同，而形成的差异。目前该类附属公司特指保险公司。第四局部：核对关系表内核对关系[1.]=[1.1]+[1.2]+[1.3]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[2.]=[2.1]+[2.2]+[2.3]+[2.4]+[2.5]+[2.6]+[2.7]+[2.8]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[3.]=[3.1]+[3.2]+[3.3]+[3.4]+[3.5]+[3.6]+[3.7]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[3.1]=[3.1.1]+[3.1.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[4.]=[4.1]+[4.2]+[4.3]+[4.4]+[4.5]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[4.1]=[4.1.1]+[4.1.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[4.2]=[4.2.1]+[4.2.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[4.3]=[4.3.1]+[4.3.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[5.]=[5.1]+[5.2]+[5.3]+[5.4]+[5.5]+[5.6]+[5.7]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[8.]=[8.1]+[8.2]+[8.3]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[10.]=[10.1]+[10.2]+[10.3]+[10.4]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[11.]=[11.1]+[11.2]+[11.3]+[11.4]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[11.2]=[11.2.1]+[11.2.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[11.4]=[11.4.1]+[11.4.2]+[11.4.3]+[11.4.4]+[11.4.5]+[11.4.6]+[11.4.7]+[11.4.8]+[11.4.9]+[11.4.10]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[12.]=[12.1]+[12.2]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[12.1]=[12.1.1]+[12.1.2]+[12.1.3]+[12.1.4]+[12.1.5]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[14.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[9.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]〔本关系不掩盖[R]、[T]列〕[17.]=[14.]+[15.]-[16.]〔本关系仅掩盖[S]列〕[C]=[A]-[B][C]≥[D]+[E]+[F]+[G]+[H]+[I]+[J]+[K]+[L]+[M]+[