工程审计规定

#/20理判断事情发展情况，并进一步进行复核。审计人员还应核实采购的数量、质量、收货验货相关情况。此外，全过程应关注时间顺序是否符合逻辑，以审计过程真实性、合理性。设备材料采购审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的保存资料随机抽样复核资料真实性相关人员访谈了解采购过程及问题发生情况设备材料现场核实材料价格质量情况检查异常情况逻辑推理法寻找问题根源⑺工程现场管理审计工程现场管理审计是指工程现场所有管理情况的审计。审计内容包括：工程进度、质量、安全文明施工、材料物资进场及存放、使用等情况，工程现场单位、人员、机械设备、文件资料、制度的建立及执行等管理情况，工程实施记录等。审计人员可采用观察、询问、测量、查阅相关文件记录的方式对工程现场管理情况进行检查。对于不同方面、不同程度的问题应采用具体问题具体分析的方法进行调查核实,审计人员可与工程各相关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。此外，现场审计全过程应保障安全，遵守施工场地规定。工程现场管理审计的内容提要表调查对象调杳重点审计目的制度的建立及执仃管理控制情况督促控制管理成本进度计划完成情况督促控制进度成本质量合同执行情况督促控制质量成本安全文明施工安全情况督促控制管理成本材料物资进场及存放、使用安全情况督促控制管理成本工程现场单位资质情况督促控制管理成本人员、机械设备资质情况、安全情况督促控制管理成本洽冏变更、开竣工等文件资料完整、与工程同步情况检查资料真实性、为结算做好资料准备⑻设计变更、洽商、签证及索赔资料审计设计变更、洽商、签证及索赔的审计是指对工程的设计变更、洽商、签证及索赔的进行的审计。审计文件包括：设计变更、洽商、签证及索赔及签批文件、工程进度计划、工程合同、工程图纸、施工记录、质量证明文件、材料物资进场及存放记录，工程施工组织方案、人员出勤记录、机械设备进出场记录、现场照片、来往函件等文件资料。审计人员可采用观察、询问、测量、比对、计算、推理、应用经验数据、查阅相关文件记录的方式进行检查。审计人员应从真实性、完整性、合理性、计价准确性等方面查检设计变更、洽商、签证及索赔等文件，从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约定进行调查核实，审计人员可与工程各相关人员进行交流，但与被审计单位或部门以外的人员进行交流应仅限于了解或核实情况。设计变更、洽商、签证及索赔审计的方法及适用情况表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理资料合理性数据验算、对比计价准确性⑼工程付款审计工程付款审计是指对工程的预付款、进度款、结算款、质保金等付款进行的审计。审计文件包括：工程合同及相关附件、付款签批情况、实际付款情况、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。主要关注内容：付款签批手续，预付款是否存在风险、是否有超付情况、进度款的真实性、付款时间逻辑性、计价准确性等方面。审计人员应从保护公司利益、保障工程进度、质量的角度出发，严格根据合同约定进行调查核实。工程付款审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的预付款预付款是否存在风险、督促控制提前支付进度款是否有超付情况、真实性、付款时间逻辑性、计价准确性督促控制超付情况结算款付款时间逻辑性、计价准确性督促控制工程成本管理质保金付款时间逻辑性、计价准确性督促控制合同执行管理⑽验收情况审计

验收情况审计是指对工程的验收情况进行审计。审计文件包括：工程开竣工资料等相关工程文件。审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。主要关注内容：工程质量、工程现场设备维护保养情况、工程现场清理情况等。验收情况审计的重点提要表调查对象关注重点审计目的工程现场质量、设备维保、现场清理情况资料真实性、准确性、完整性相关资料工程竣工资料资料真实性、准确性、完整性QD结算情况审计结算情况审计是指对工程的结算情况进行审计。审计文件包括：工程合同及相关附件、签批情况、工程图纸、设计变更、洽商、签证及索赔及相关文件等资料。审计人员采用现场查勘、查阅相关文件记录的方式进行检查。主要关注内容：结算的签批情况、结算金额与工程的相符性、结算真实性、准确性、完整性、付款情况等。结算情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据复核验算、对比计量及计价的准确性⑫实施后评价审计实施后评价情况审计是指对工程进行后评价情况进行审计。审计文件包括：工程后评价报告、工程规划设计文件、工程实施过程文件、工程出售或经营文件等资料。审计人员采用查阅相关文件记录、对比分析的方式进行检查。主要关注内容：工程是否进行了后评价，后评价报告内容是否与工程实际的开展相符、后评价采用的方法是否适合该工程、后评价报告的结论是否完整、合理等。后评价情况审计的重点提要表调查对象调查方法审计目的图纸与资料、现场对比资料真实性、准确性、完整性现场观察、测量资料真实性、准确性、完整性文件资料比对签章、逻辑推理结算可控制性、资料合理性数据验算、对比计价准确性2.3专项审计规定2.3.1招标合同审计（1）通过对招投标工作的全过程监督和查阅招投标资料的工作，审查招投标文件的完整性；审核标底与投标报价的真实性、准确性；监督投标程序的合规性、有效性；审查招投标管理工作的有效性、施工合同与投标文件的一致性；评价招投标工作的总体情况。（2）招标合同部门应将招标采购计划及资料提前报送审计部。1）招标计划（含标段划分、投标单位资质、拟邀请投标单位等）2）招标采购文件3）合同条款4）评标标准5）拟邀请投标单位资格资料6）其他资料（3）接收、收集与项目相关资料：记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，招投标过程监督审计在审计全过程中随时收集相关发生资料，但如果需要带回去查阅的资料应注意，查阅原件，收集复印件资料，以免影响招投标工作的正常进行。（4）查阅资料，了解基本情况，形成对审计项目的初步印象，记录在考察表及招标文件资料中发现的问题，并与被审计部门相关人员进行沟通。（5）进行现场查勘应包括检查工程现场的情况是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，同时应进行记录。（6）结合现场查勘情况，查阅招标文件及标底，发现问题应进行记录，及时与相关人员进行沟通核实情况。（7）招投标前主要审查内容：检查标段是否划分；投标候选人审核表对潜在投标人的选择及资质审查是否公正；招标文件是否完整及其与工程实际情况相符性，招标文件中的主要合同条款是否保护招标人利益,评标办法和标准是否合理、合规。招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、结算方式、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同条款的内容；（8）合同的审核主要从预算、结算角度考虑，合同的主要条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范围，合同价款变更的条件、付款条件及与结算相关的其他条款；（9）非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表；（10）标底的内容主要是标底套用定额及执行取费标准是否符合规定、工作量计算是否准确，标底造价是否真实合理等。检查标底文件的合理性，标底的保密措施及执行情况。（11）开标时现场审计：工程审计人员应在开标现场对于开标情况进行全程跟踪。查阅开标记录、投标文件等现场资料。（12）开标过程的审计包括：开标程序是否符合法律法规的规定；是否公开进行并当众启封标书，有无监督、开标记录是否与投标文件一致；对于投标价低于标底的标书是否进行了答辩和澄清，以及内容是否真实、合理；评标委员会是否按评标办法进行评标。（13）是不进行了招标答疑，答疑是否与招标文件基本一致，起到了补充、完善、澄清招标文件的作用。（14）投标情况的审计包括：投标单位是否为投标候选人单位，检查投标文件的送达时间是否符合招投标的规定、签章是否齐全；投标文件完整性及对于招标文件的响应情况；实际有效的投标文件数量是否符合投标单位数量的要求；投标文件是否存在相似报价的情况。检查投标保证金的额度和送达时间是否符合招投标文件的规定。（15）评标、定标及相关工作审计：工程审计人员应查阅评标报告，检查定标的程序及结果是否符合规定，通过对前期情况的整理分析得出审计对评标报告的内容及结论进行。定标审核情况主要包括：定标结果审批情况、定标结果是否与评标文件内容相符性。中标通知书的发出及未中标通知情况、中标通知书的内容是否与招投标工作相符。（16）合同签订审计包括，在签订合同前是否进行了约谈，约谈情况是否进行了记录，相关记录情况是否与招标内容一致。是否及时签订合同，签订合同的项目名称、范围、合同签订单位、金额、主要条款是否与招标文件一致，是否有补充合同、补充重要条款？是否对于原合同条款进行了实质性的更改？检查与投标保证金或投标保函的处理情况。（17）与发现问题相关责任人沟通审计初步意见，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，向集团领导汇报并形成最终审计意见。（18）根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。（19）整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。（20）对于审计过程中进行沟通的情况及审计报告提出的问题和建议，在后期的招投标过程中核实整改情况。2.3.2工程预（结/决）算审计工程预算（/标底）审核（1）预决算部门应将已审核的预算（/标底）资料及时报送审计部；（2）接收被审计预决算部门报送工程预算资料，包括招标文件或工程预算书、设计图纸和相关资料；收集相关工程的经验数据、查询有关部门是否有新的规定、查询当期工程造价信息相关设备材料价格；（3）查阅相关资料。对预算进行审计的工程应先核实工程计划及设计情况；预算是否与工程实际情况和图纸设计深度相符；数据汇总、引用是否有误；取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；套用定额是否合理，单价换算是否正确；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；设备、材料价格的计算是否与国家公布价格及实际市场价格相符；是否存在过渡设计、设计深度不够无法操作施工容易产生变更单等问题。勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与预算(/标底)不一致的问题，审计人员应逐项记录。工程预算(/标底)是否真实完整、与设计文件一致，是否有多项、漏项；需要查勘的其他事项。根据现场情况复核工程预算书(/标底)的准确性；与被审计预决算部门就疑问内容进行沟通了解相关情况；形成初步审计结论；审计人员对初步的审核结果及情况对部门领导进行汇报；出具审计意见书；整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。工程结(/决)算审计；预决算部门、子公司应将已审核的工程结算资料及时报送审计部；接收被审计预决算部门报送工程结算资料，包括工程合同、工程决/结算书、图纸和相关资料；收集相关部门有关项目的资料；查阅相关资料；核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准；结(/决)算是否按合同及补充合同等规定进行；数据汇总、引用是否有误；取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定；工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题；套用定额是否合理，单价换算是否正确；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、是否与合同约定一致，认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符；设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整，是否按规定进行了签批生效,手续是否完备，有无重签等问题。是否考虑了工程实施过程中有关政策变化情况；工程索赔审计；勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与结(/决)算不一致的问题，审计人员应逐项记录。承包单位是否按合同约定范围，全部履约完毕；工程结(/决)算的内容是否真实、完整，是否与设计文件一致，是否有多项、漏项，未完成项；设备、材料是否与结算内容一致，质量或运转情况是否正常；工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确，有无取消项目未签、局部项目多签等问题。重点核实增减的分部或分项工程，变更设计的工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算的工程项目。需要查勘的其他事项。根据现场情况复核工程结(/决)算书准确性；与被审计预决算部门就疑问内容进行沟通，必要时与工程监理、承包单位了解相关情况；形成初步审计结论；审计人员对初步的审核结果及情况对集团领导进行汇报；出具审计意见书；整理工程审计工作底稿，形成审计工作档案。跟踪审计后期招投标或签订合同整改情况。2.3.2.3工程预(结/决)算审计范围对子公司负责结算工程金额5万元以下的项目，子公司应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部每月按结算份数的10%进行抽查复核。因计算错误造成结算有误的，每次扣罚经办人50元、部门负责人50元。工程合同金额(预结算金额)在50万元以下的项目，预决算部门应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部每月按结算份数的20%进行抽查(或对有疑问的项目)进行复核，工程审计部将在15天内完成复核。因计算错误造成结算金额有误的，每次扣罚经办人50元、部门负责人50元。工程合同金额(预结算金额)在50万元以上的项目，预决算部门应将每月完成的结算单报送集团工程审计部，工程审计部进行全面复核，工程审计部将在30天内完成复核并出具复核意见。因计算错误造成结算金额有误的，每次扣罚经办人100元、部门负责人100元。集团公司业务部门收到复核意见后，须在10天内落实复核意见、与承包商协商并调整结算造价，工程审计部同意最终结算金额后，在结算审核表签署意见确认。若与承包商不能达成一致意见，由工程审计部将分歧意见上报给相关领导裁决。结算争议的裁决：争议金额在30万元以下(含30万元)或争议金额占总结算金额的比例为1%以下(含1%)的由集团公司主管副总裁裁决，30〜50万元(含50万元)或比例为1%〜3%(含3%)的由集团总裁裁决，50万元或比例为3%以上的由董事长裁决。（6）结算资料送审要求：1）集团预决算部门、子公司负责对承包商提交的结算资料进行审核把关，并将办理工程结算所采用的、与结算有关的所有资料和依据提交集团工程审计部；结算资料必须按顺序装订并一次性提交，若有漏送的，在审计部提示后3天内补齐，否则该结算退回送审部门。2）送集团工程审计部的结算书和计算稿按以下要求提交：结算书包括施工单位报送的结算书和集团预决算部门、子公司编制审核、经承包商确认的初审、复核结算书。集团预决算部门、子公司编制的结算书须提供书面和电子版两种形式,结算书须包括封面、编制说明、结算汇总表、结算明细表或分部分项套价表、人材机汇总表、主要材料价差表、安装主材单价表等。计算稿须提供电子版，包括工程量计算过程和工程量汇总表，计算稿必须有完整齐全的原始数据、公式和计算过程。使用软件计价或软件计算的电子文件须提供软件自动生成的文件，不得以导出的EXCEL格式文档代替。各类桩基础、勘察钻探等工程的计算稿中构件的计算顺序须与结算资料的排列顺序一致；结算汇总表中的金额须与结算明细表相符。主体工程必须系统地按构件类别计算及汇总工程量，套价时须区分专业（建筑、装饰、给排水及电气等），每专业编制一份系统完整的结算书，严禁拆分成多份结算书。集团预决算部、子公司将结算书和计算稿的电子版本提前发送到集团工程审计部后，再送书面资料，并附《送审资料清单》一式二份。审计工作管理基本要求：工程审计应完成计划审计的内容，对项目进行全面、严谨的审计，不遗漏关键内容、不遗漏重点问题，不超范围超权限审计。原则要求：应从项目具体情况出发，结合实际，避免形式主义的审计，应从集团公司全局的发展、全局的利益和项目整体情况出发，避免形而上学的审计。3.3影响要求：不应对被审计部门正常工作造成严重影响。在工程现场应注意遵守工地的安全规定以及工地其它管理规定，不得扰乱施工正常秩序。审计报告基本要求：语言通顺，用词妥当，叙述问题简单明确，条理清楚。审计报告编制原则：要以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、及时、具有建设性，并体现重要性原则。审计报告内容要求：审计报告应说明审计范围和依据，提出结论和建议。3.7工程审计人员中应将审计执行过程中所收集的审计证据、记录保存于审计工作底稿中。工程审计信息包括纸制资料、电子资料及与审计有关内容和情况等。工程审计情况及涉及内容属于集团公司机密，不得外泄。工程审计资料档案属于保密文件，由审计部统一妥善保存，严禁擅自修改或销毁，无部门领导同意不得擅自传阅、外借、复制。工程审计资料档案包括审计过程中的签批文件、审计报告、被审计部门的反馈意见等。留存审计资料要求保留与报告相关资料，首先以完整为原则，避免造成断章取义、无法说明问题或难以为后期审计提供参考依据的情况；同时留存证明资料复印件还应注意勤俭节约，不重复保留同一项目的同一资料；底稿应编制底稿目录以备查阅。工程审计人员职责工程审计专业人员应至少每月一次（特殊情况除外）深入工程项目施工现场了解施工现场情况，随时抽查掌握施工的形象进度及实际发生与结算有关的情况，并及时与集团公司业务职能部门或子公司专业人员负责人沟通；有对图纸无法准确计算工程量的项目或因工序搭节而发生掩盖后无法准确核实的项目，且对工程结算影响较大的项目要通过实测实量的方法确认权，对抽查的实测实量工程量时要有集团公司业务部门或子公司相关专业人员共同参加。工程审计部不组织与对外发包的谈判会议，对外的预算、结算谈判会由集团公