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文档简介

财务分析制度1.目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。2.适用范围本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于本公司及下属各业务部门。3.管理规定3.1财务分析时间。每月在报出财务报表之后5日内作出财务分析。3.2财务分析方法。采用比较分析法、因素分析法。3.3财务分析的要求。财务分析必须对分析当期的财务状况、经营情况、资金运用情况等进行评价。因而，要求各单位在作财务分析前必须对不属于当期的而计入当期的、属于当期的而未计入当期的损益、非常规的账务调整等一些非常情况进行分析说明，计算累计影响数并予以剔除，然后再对当期的真实情况进行分析、评价。3.3.1利润分析。（1）分析本期利润完成及构成情况，没有利润的说明亏损原因。（2）测算盈亏临界点销售额测算，进行保本经营分析。3.3.2销售分析。（1）分析当期销售商品的收入构成，能够说明畅销品种及滞销品种，为公司的产品结构的改善提供依据。（2）分析半年或全年销售情况，根据本期签订订单、合同、已签订合同成交的概率，预测公司全年或下期产品销售指标可完成程度，并说明预测依据。3.3.3成本、费用分析。（1）分析产品的成本构成，阐明本期生产成本的结构特点及异常情况，内部考核指标完成情况，并能够提出降低成本的合理化建议。（2）管理费用与销售费用的增减变化情况，并与本期计划数及上期实际数进行对比，分析变化的原因，分析内部考核指标完成情况，对业务招待费、佣金单列分析。3.3.4存货分析。（1）通过产值核算，即现有成品按售价计算，分析成品周转天数，分析库存量是否合理、是否能够满足销售的需要、是否有不合理库存积压；分析库存的结构，看储备是否合理、是否需要进行结构调整。（2）分析原辅料储备对后续生产保障的情况，并对在产品存在的异常成本作出说明。3.3.5偿债分析。根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及经营风险的大小。3.3.6营运能力分析。（1）对应收账款进行账龄分析，计算应收账款周转率，揭示公司目前应收账款的现状。对于大额欠款客户要进行详细说明，同时对公司重点客户进行信用用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。3.5财务分析报告签名与提交。具体规定如下：（1）财务分析报告应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章。如

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