南开大学《税法》复习资料-丁宏 单选

一、单项选择1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（2承担的义务的是（。D.进行税务检3、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是()。4、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（。C.6、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。7、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（。D.8、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（。C.个人所得D.城市维护建设9、个人所得税中“工资、薪金”采用的是 D.（D.二、单项选择（B.融资性售后回租业务中承租方出售资产，缴纳营业C.和风险完全转移D.融资性售后回租业务中承租方出售资产时和风险并未完全转移，不征收增值税及营业税2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，201011月销售电视机向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销100台，不含税售2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证，当月应纳增值税（）万元。3业2010年2月末盘点时发现，上月购进方便(为0元，已申报抵扣进项税额少50000（包括运费成本52；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000（ 。A.8539.14元B.8536.4元D.8450.74元4、某服装加工厂，2009年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定20105月，该厂提供加工劳务价税合20万元另在加工过程中取得违约3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（）万元。5、某工厂系增值税小规模纳税人，20101月份销售使用过的旧设备一台，取得价8.24万元，已知该设备20091月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。6、下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（7、某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）万元。8200911日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业()。A.9、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有（D.电子出版10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生（1。D.12、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。B.C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税D.市)三、单项选择1、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（。B.消费税实行比例税D.消费税是选择部分生活消费品课2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客1500辆，每辆单19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（。A.1176万C.888.46万元3、20103月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（。A.4.775C.7.914、某卷烟厂为一般纳税人，20101218日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率56％，则该烟18日销售的卷烟消费税税为（）元。5、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（6、某进出口公20108月从韩国进口200箱实木地板，每箱到岸价格4.5万元，关税税率假设为50％，实木地板消费税税率5％，该进出口公司应纳消费税（。7、某首饰制造公司生产各种贵重首饰，20101月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，取得专用发票，本月生产领用外购70％红宝石。该公司应缴消费税（）万元。8、某进口商为一般纳税人，20103月进口某外国品牌黄酒400吨，假设每吨到岸价格3000元，黄酒的关税税率15％，黄酒的单位税额240元，该进口商应纳消费税（）万元，应纳增值税（）万元。A.12，C.9.6，D.12，设为50％，酒精消费税税率5％，该进出口公司应纳消费税（。10、四川省某汽车制造公司生产销售达到低污染排放值的小汽车1500辆，每辆单价9.8万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为9%，则该公司应纳消费税（。A.1176万元C.791.54万元11、消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定上级税务机关的要12、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（。13、下列各项中，符合消费税有关规定的是（A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.四、单项选择题1、下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。D.将不动产无偿赠送他人的单2、下列各项中，应按服务业征收营业税的是 A.D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行3、运输企业从事 ）业务的不属于交通运输业D.4、下列各项中，不属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的有（A.D.5、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（6、下列各项中，应征收营业税的是（C.D.7收过营业税的，可以（。A.B.8、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（A.B.C.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当（A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳D.五、单项选择题1、目前我国城建税的税率实行的是（）的方法D.（（B.4、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附B.对”三税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还。5、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是()。C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在D.代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在6、某市一内资企业20105月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税元，被加收滞纳金2000元，被处罚8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附（A.5000元B.7000元C.8000元D.10000六、单项选择1、下列有关关税税率的运用，不符合我国关税条例的有()A.（D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计（D.全部产地生产标（（6、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工600500500元和保险费100元。该货物适用关税税10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。7、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是 )A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确（C.关税税款在人民50元以下的一票货物七、单项选择（D.开采天然原油的外商投资企2、以下关于资源税有关规定表述中，正确的是 A.B.收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体C.扣代缴资源税D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稀油的数量课3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应5、新疆某油田20109月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为（）元。6、下列资源税的陈述，不正确的是 B.南方海盐、井矿盐的资源税单位税额相同，即都为每吨按10元征收D.目前纳税人在新疆开采的高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。八、单项选择D.土地增值税实施细22010对于以上业务下列说法不正确的是（。A.对甲转让土地时应缴纳土地增值B.对乙合作建房自用行为，暂免征收土地增值3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（A.房地产开发企业的预提费用，准予扣B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主C.D.房地产开发企业发生的房屋装修费用计入开发费用在计算土地增值税时可以扣4(。A.金融机构加收的罚B.C.超过国家规定上浮幅度的利息支D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金5、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额（C.D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理6按照（。D.20%后的余值扣7、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（A.建造高等公寓出售的，增值税未超过扣除项目金额之和20％的，予以免B.C.个人因改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，居住满3年的，减半征D.定是否减免8不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。1、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（A.B.时接管基建工程价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计为1200万元。该企3、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产4、某种子公司总部在A市，公司在A市及B市均有房产，则种子公司应 A.A市缴纳房产B.在B市缴纳房产C.分别向A市及B市的税务机关缴纳房产D.任选一地缴纳房产税，但纳税地点一旦选定，一年之内不得随意变5、某供热企业2010年结算向居民供热收200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（。A.12000元B.8000元C.4000元D.06、下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（D.纳税单位无偿使用免税单位的土7、某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（。A.800万元B.1400万元C.1000万元D.2800万8、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占B.十、单项选择（D.农用运输2、某汽车制造厂201012月将自产的小汽8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格造厂应纳车辆购置税（）元。3、某贸易公201012月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税30%，消费税税率为9%）4、车辆购置税的纳税环节是（D.（B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征6、某企业2010年有净吨位500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽10辆，小吨位为500吨的机动船全年税额为每4元，载货汽车每吨全年税72元，小轿车每辆全年税额420元。该企业2010年应缴纳的车船税额是（）元。7、下列表述不符合车船税征税现行规定的是（A.外国驻华使馆免予缴纳车船B.对车辆自重尾数在半吨以下的，不计车船C.2马力折合净吨位1吨计算征收车船税十一、单项选择1、印花税的比例税率中不包括（2、下列各项中，应当征收印花税项目的是（C.D.电网与用户之间签订的供用电合3、某企业签订一份货物运输合同，运费金额15000元，其中含装卸300元，保险费元。本次运输货物金额为60000元，应缴纳印花税（A.6.8B.6.75C.6.5D.74、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（。C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总D.5、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（C.D.6以应补贴印花税票金额（）的罚款。A.50％以上5倍以倍至3C.3倍以D.5倍或者2000100007、下列关于契税的说法正确的是（。8、下列单位及个人应当缴纳契税的有（C.甲企业依法并入乙企业，乙企业由此承受原甲企业的房地产共计5000万元9、关于契税，下面说法不正确的是（A.10、下列以下地点是契税的纳税地点的是（。D.合同签订十二、单项选择A.所有的企B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（。A.设在广州市的某国有独资企B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公3、下列情况满足收入确认条件，确认收入不正确的是（。B.某软件公司为特定客户开发软件收取的费用，应根据开发的完工进度确认收4、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额务180.8130140处理不正确的是（A.应确认视同销售收入140万B.应确认清偿债务所得17万C.填入主表第一行140万D.2.56、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国D.7、下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（A.易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85C.资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定82010年度自行申报收入总额025889％，则该小型零售企业2010得税为（。A.5.10B.5.63C.5.81D.6.389不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。10、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（11、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业。假定该公司的销售毛利率为20%，企业得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元12、某外国企业常驻机2010年度的经费支出额为5万元，核定利润率15%，营业税税率5%，则该机2010年度应纳所得税税额为（。十三、单项选择1()。A.2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是 C.D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公2010年度的利润方案为每103股，并于20106月份实施，该股票的面值为每2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。4、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()。B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征5、某工程师（中国公民）20105月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明原派遣单位支付其工资880元，6、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）人所得税。（B.个人独资企业对外投资取得的股息所C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。9某外籍专家2009911日来华某公司进行技术指导中方支付月薪折合人民3000