中央企业内控评价矩阵(完整版)实用资料

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编制人:复核人:中央企业内控评价矩阵（完整版）实用资料(可以直接使用，可编辑完整版实用资料，欢迎下载）日期:日期:索引号:C2北京立信现象,固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为;工与授权批准编制人:复核人:日期:日期:索引号:C2北京立信制编制人:复核人:日期:日期:索引号:C2北京立信分级管理情况,固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定,固定资产的维修和改良编制人:复核人:日期:日期:索引号:C2北京立信编制人:复核人:日期:日期:索引号:C2北京立信重点检查重大固定资产处置是否履行了联签审批手续，固定资产处置依据是否充分，处置价处置与转移控格是否合理，价款是否北京立信制及时、足额入账，固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同。企业名称：指标名称编制人：复核人：15日期：日期：索引号：C2财务内部控制评估基础表—固定资产主要控制要点现状描述主要缺陷标准评价得分得分0检查重点指标项目5.单位内部调拨固定资产，应当填制固定资产内部调拨单，由调入、调出部门、固定资产管理部门和财会部门的负责人及有关管理人员签字后，方可办理固定资产交接手续。1.单位应当建立对固定资产内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。监督检查是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查。2.对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善;单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向上级有关部门报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。3.检查是否在每会计期末，对固定资产逐项进行检查,检查如果可收回金额低于账面价值的，是否将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备，并进行恰当的会计处理.15固定资产业务内部控制的综合评估：存在的不足与需改进的方面及对审计的建议：填表说明：1.检查重点为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中规定的主要计分点；2.主要控制要点为存货业务内部控制的主要控制点；3.标准得分为国资委《中央企业财务内部控制评估工作指引》中对各指标项目规定的权重；4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述；1000北京立信编制人：复核人：日期：日期：索引号：C2财务内部控制评估基础表—固定资产企业名称：指标名称0检查重点主要控制要点现状描述主要缺陷标准评价得分得分指标项目5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业，在现状中注明；如该企业有其他的内控措施，也在现状中注明，并参加打分；6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述，注意对检查重点有所侧重。滨州学院建筑学本科专业学生学习成果评价方法一览表培养规格要求学科目标（学习产出）对应主要课程及教学环节课程及教学环节对应的主要学习成果评价方法期中书面考试期末书面考试实验报告项目作业或报告课程作业报告口试口头报告上机操作实践操作过程评价教师评判其他1．知识规格与要求1-1：基础理论知识高等数学大学英语大学英语视听说建筑力学√√计算机文化基础程序设计基础（VB）计算机CAD√√√大学语文1-2：专业理论知识美术√√画法几何√√阴影透视√√建筑学概论√√建筑力学√√建筑构造√√工程测量√√√√建筑材料√√√√中国建筑史√√外国建筑史√√建筑物理√√√√建筑设备√√公共建筑设计原理√√居住建筑设计原理√√建筑构造与选型√√城市规划原理√√城市与建筑评析√√当代建筑设计理论√√建筑项目策划√√室内装饰构造√√人居环境√√建筑防灾√√中外城市建筑史√√城市工程系统规划√√建筑心理学√√人体工程学√√建筑美学√√工程经济√√建筑法规√√中国传统民居√√城市地理学√√建筑摄影√√√城市经济学√√地理信息系统√√专业英语√√现代建筑思潮√√建筑创作概论与手法√√滨州学院建筑学本科专业学生学习成果评价方法一览表（续）培养规格要求学科目标（学习产出）对应主要课程及教学环节课程及教学环节对应的主要学习成果评价方法期中书面考试期末书面考试实验报告项目作业或报告课程作业报告口试口头报告上机操作实践操作过程评价教师评判其他2．能力规格与要求2-1：设计能力建筑设计初步√√建筑设计√√城市设计√√场地设计√√2-2：表达能力2-3：综合能力滨州学院建筑学本科专业学生学习成果评价方法一览表（续）3．素质规格与要求学科目标（学习产出）对应主要课程及教学环节课程及教学环节对应的主要学习成果评价方法期中书面考试期末书面考试实验报告项目作业或报告课程作业报告口试口头报告上机操作实践操作过程评价教师评判其他3-1：政治素质中国近现代史纲要马克思主义基本原理毛泽东思想和中国特色社会主义理论体系概论思想政治理论综合实践形势与政策军事理论3-2：人格素质体育大学生心理健康教育3-3：职业素养大学生职业生涯规划大学生就业指导建筑师职业基础备注：请在相应的栏目里打“√”，其中涉及归属其他单位开设的课程和教学环节，可暂空，由课程归属单位负责统一填写。求逆矩阵的方法与矩阵的秩一、矩阵的初等行变换（由定理2.4给出的求逆矩阵的伴随矩阵法，要求计算矩阵A的行列式值和它的伴随矩阵.当A的阶数较高时，它的计算量是很大的，因此用伴随矩阵法求逆矩阵是不方便的.下面介绍利用矩阵初等行变换求逆矩阵的方法.在介绍这种方法之前，先给出矩阵初等行变换的定义.）定义2.13矩阵的初等行变换是指对矩阵进行下列三种变换：(1)将矩阵中某两行对换位置；(2)将某一行遍乘一个非零常数k；(3)将矩阵的某一行遍乘一个常数k加至另一行.并称(1)为对换变换，称(2)为倍乘变换，称(3)为倍加变换.矩阵A经过初等行变换后变为B，用ABij表示，并称矩阵B与Aijiji（下面我们把）第行和第j行的对换变换，简记为“，”；把第行遍乘k倍的倍乘变换，简记为“k”；第j行的k倍加至第行上的倍加变换，简记为“+k”.iji①，②例如，矩阵A=①，②③k③k②+①k②+①k（关于初等矩阵内容请大家自己阅读教材）二、运用初等行变换求逆矩阵由定理2.7的推论“任何非奇异矩阵均能经过初等行变换化为单位阵”可知，对于任意一个n阶可逆矩阵A，经过一系列的初等行变换可以化为单位阵I，那么用一系列同样的初等行变换作用到单位阵I上，就可以把I化成.因此，我们得到用初等行变换求逆矩阵的方法：在矩阵A的右边写上一个同阶的单位矩阵I，构成一个n2n矩阵(A,I)，用初等行变换将左半部分的A化成单位矩阵I，与此同时，右半部分的I就被化成了.即(A,I)(I,)例1设矩阵A=求逆矩阵.解因为②+①(-1)=3\*GB3③+①(-2)[②+①(-1)=3\*GB3③+①(-2)①+=3\*GB3③(-1)②①+=3\*GB3③(-1)②+=3\*GB3③(-1)=1\*GB3①+=2\*GB3②②(1/2)=3\*GB3③+=2\*GB3②所以=所求逆矩阵是否正确，可以通过计算乘积矩阵A进行验证.如果A=I成立，则正确，否则不正确.对给定的n阶矩阵A，用上述方法也可以判断A是否可逆.即在对矩阵[A,I]进行初等行变换的过程中，如果[A,I]中的左边的方阵出现零行，说明矩阵A是奇异的，即，可以判定A不可逆；如果[A,I]中的左边的方阵被化成了单位阵I，说明A是非奇异的，可以判定A是可逆的，而且这个单位矩阵I右边的方阵就是A的逆矩阵，它是由单位矩阵I经过同样的初等行变换得到的.例2设矩阵A=，问A是否可逆？解因为[A,I]=[A,I]中的左边的矩阵A经过初等行变换后出现零行，所以矩阵A是奇异的，A不可逆.（下面利用矩阵求逆运算求解矩阵方程.）例3解矩阵方程AX=B，其中A=，B=解[思路]如果矩阵A可逆，则在矩阵方程AX=B等号的两边同时左乘，可得AX=B，X=B因此，先用初等行变换法判别A是否可逆，若可逆，则求出，然后计算B，求出X.因为[A,I]=所以A可逆，且=X=B==三、矩阵的秩前面给出了利用矩阵行列式判别方阵A是否可逆的方法，除了这种方法外，还可以利用矩阵A的特征之一——矩阵的秩来判别方阵A的可逆性.矩阵的秩是线性代数中非常有用的一个概念，它不仅与讨论可逆矩阵的问题有密切关系，而且在讨论线性方程组的解的情况中也有重要应用.在给出矩阵的秩的概念之前，先要定义矩阵的子式.定义2.15在矩阵A中，位于任意选定的k行、k列交叉点上的个元素，按原来次序组成的k阶子阵的行列式，称为A的一个k阶子式.如果子式的值不为零.就称为非零子式.例4设矩阵A=取其第一、二行与第二、四列交叉点上的4个元素按原次序组成行列式称为A的一个二阶子式，而且是它的非零子式.定义2.16矩阵A的非零子式的最高阶数称为矩阵A的秩，记作或秩(A).规定：零矩阵O的秩为零，即=0.例4中的矩阵已经有一个二阶非零子式，通过计算可知，矩阵A的所有三阶子式均为零，（该矩阵没有四阶子式），所以=2.例5设A为n阶非奇异矩阵，求.解由于A为非奇异矩阵，即A对应的行列式，所以A有n阶非零子式，故=n.例5的逆命题亦成立，即对一个n阶方阵A，若=n，则A必为非奇异的.因此n阶方阵A为非奇异的等价于=n.称=n的n阶方阵为满秩矩阵.用定义求矩阵的秩，需要计算它的子式，计算量常常是较大的.利用教材中的定理2.10计算矩阵的秩是比较方便的.定理2.10设A为矩阵，则=k的充分必要条件为：通过初等行变换能将A化为具有k个非零行的阶梯阵.例如，阶梯阵A=，B=因为A的非零行有二行，而B的非零行有三行，所以A的秩等于2，B的秩等于3，即=2，=3.那么一个矩阵经过初等行变换化成阶梯阵后，它的秩是否会发生变化呢？不会的.教材中的定理2.9已经说明这一点.定理2.9矩阵经过初等行变换后，其秩不变.（证明见教材）定理2.10给了我们求矩阵的秩的一种简便方法，即利用初等行变换将一个矩阵A化成阶梯阵，然后算出矩阵A的秩.例6设矩阵A=，B=求，，.解因为A=所以=2因为B=所以=3因为AB==AB=所以=2由例6可知，乘积矩阵AB的秩不大于两个相乘的矩阵A,B的秩，即.例7设矩阵A=求和.解因为A=所以=3同理可得=3由例7可知，矩阵A与它的转置矩阵的秩相等.可以证明例6，例7的结论具有一般性.定理2.11设A为mn矩阵，则(1)；(2)=内部因素评价矩阵内部因素评价矩阵(InternalFactorEvaluationMatrix，IFE矩阵)目录1IFE矩阵简介2IFE矩阵建立的步骤3内部因素评价矩阵案例分析3.1案例一:蒙牛走出特仑苏危机策略分析IFE矩阵简介内部因素评价矩阵（InternalFactorEvaluationMatrix，IFE矩阵），是一种对内部因素进行分析的工具，其做法是从优势和劣势两个方面找出影响企业未来发展的关键因素，根据各个因素影响程度的大小确定权数，再按企业对各关键因素的有效反应程度对各关键因素进行评分，最后算出企业的总加权分数。通过IFE，企业就可以把自己所面临的优势与劣势汇总，来刻划出企业的全部引力。IFE矩阵建立的步骤IFE矩阵可以按如下五个步骤来建立：(1)列出在内部分析过程中确定的关键因素。采用10~20个内部因素，包括优势和弱点两方面的。首先列出优势，然后列出弱点。要尽可能具体，要采用百分比、比率和比较数字。(2)给每个因素以权重，其数值范围由0.0（不重要）到1.0（非常重要）。权重标志着各因素对于企业在产业中成败的影响的相对大小。无论关键因素是内部优势还是弱点，对企业绩效有较大影响的因素就应当得到较高的权重。所有权重之和等于1.0。(3)为各因素进行评分。1分代表重要弱点；2分代表次要弱点；3分代表次要优势；4分代表重要优势。值得注意的是，优势的评分必须为4或3，弱点的评分必须为1或2。评分以公司为基准，而权重则以产业为基准。(4)用每个因素的权重乘以它的评分，即得到每个因素的加权分数。(5)将所有因素的加权分数相加，得到企业的总加权分数。下表是对瑟克斯.瑟克斯公司（Civcus-civcusEnterprises）进行内部评价的例子。瑟克斯.瑟克斯公司IFE矩阵内部优势权数评分加权分数1、美国最大的赌场公司0.0540.202、拉斯维加斯的客房入住率达到95%以上0.1040.403、活动现金流增加0.0530.154、拥有拉斯维加斯狭长地带一英里的地产0.1540.605、强有力的管理队伍0.0530.156、员工素质较高0.0530.157、大多数场所都有餐厅0.0530.158、长期计划0.0540.209、热情待客的声誉0.0530.1510、财务比率0.0530.15内部弱点1、绝大多数房产都位于拉斯维加斯0.0510.052、缺乏多样性经营0.0520.103、接待家庭游客，而不是赌客0.0520.104、位于Lauyhling的房地产0.1010.105、近期的合资经营亏损0.1010.10总计1.002.75

值得注意的是，该公司的主要优势在于其规模、房间入住率、房产以及长期计划，正如它们所得的4分所表明的。公司的主要弱点是其位置和近期的合资经营，总加权分数2.75表明该公司的总体内部优势高于平均水平。内部因素评价矩阵案例分析案例一:蒙牛走出特仑苏危机策略分析三聚氰胺事件在整个中国乳制品行业引起强烈震荡，特仑苏OMP事件又给蒙牛带来了极大的冲击，据估计，蒙牛08下半财年将亏损约15亿元，蒙牛已进入后三聚氰胺时代，因此如何走出困境重整旗鼓挽回市场已成为蒙牛目前的当务之急我们试图从以下多个不同维度着手，进行全面深层的的分析，为蒙牛探寻出如何摆脱危机的多元化战术策略。内部因素评价优势(S):营销管理层熟悉乳业营销策略，在市场开发运作方面经验丰富研发能力非常强选址在内蒙古呼和浩特市较贫困的和林格尔县，享受政府免税等各种政策支持优势拥有经销商强大支持品牌已深入人心，有一定的大品牌效应企业文化塑造成功，公司内部有一定的凝聚力拥有目前我国最具规模效益的示范牧场：蒙牛澳亚国际牧场劣势(W):因金融风暴三聚氰胺事件OMP事件对蒙牛造成的连续冲击而导致现金流断裂员工素质参差不齐关键领域高端奶产品市场竞争能力因特仑苏事件严重受挫没有自身可控制的奶源。关键内部因素权重得分(-5~+5)加权数优势营销能力强0.1040.4研发能力强0.1230.36占据地理优势0.0750.35经销商支持0.0720.14拥有大品牌效应0.0720.14企业凝聚力强0.0630.18拥有示范牧场0.1010.1小计0.591.67劣势资金紧张0.10-3-0.3员工素质不高0.08-2-0.16关键产品受挫0.08-5-0.40无可控制的奶源0.15-4-0.60小计0.41-1.46综合合计1.000.21内部因素评价矩阵4.11成品油出口业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561．出口计划1.11.21.3经营风险：缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，未及时下达和对接产品出口计划，导致货源未落实，影响生产经营。1.1生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划，按规定权限审批后下达。中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按出口计划生产落实货源。联合石化须按出口计划完成出口销售。生产经营管理部联合石化分（子）公司8产品出口计划2.合同签订1.21.32.13.1经营风险：合同未按规定签署，造成损失。财务风险；交易不真实，影响财务报告。合规风险：合同违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。2.1产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。联合石化与分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相关业务部门确认。联合石化分（子）公司15出口代理协议

出口合同√营业收入销售费用应收账款3.出口产品交付和出运1.3经营风险：未按约定组织产品，导致损失。3.1各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。分（子）公司6发货通知单

出口代理协议1.31.7经营风险：未按规定办理产品出运，导致损失。3.2联合石化相关业务部门组织对出口产品检验，安排租船订舱，货物保险，领取核销单，办理货物出口报关出运。联合石化6品质检验单报关单证签收单9.254.出口收汇1.42.1经营风险、财务风险：未按规定办理结算，导致损失，影响财务报告。4.1

在采用信用证或托收结算方式的情况下，联合石化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。在采用汇付结算方式的情况下，联合石化相关业务部门按出口销售合同的相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。联合石化业务部门财务部门10收汇水单9.25

√货币资金1.4经营风险：未及时催收货款，导致损失。4.2单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，由联合石化相关业务部门催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。联合石化7账龄分析表

跟踪货款记录及货款、收汇损失的处理记录5.外汇核销1.33.1经营风险、合规风险：未及时办理核销手续，违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规，导致损失。5.1联合石化财务部门在规定时间内办理外汇核销手续。联合石化15外汇核销手续6.货款结算及账务处理1.2经营风险：未及时转付货款，影响生产经营。6.1联合石化财务部门在收到外汇款项后，在10个工作日内向分（子）公司支付货款。联合石化业务部门财务部门7付款凭证2.1财务风险：会计核算有误，影响财务报告。6.2联合石化与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。联合石化分（子）公司记账稽核7√√√营业收入销售费用应收账款2.1财务风险：未按规定对账及处理差异，影响财务报告。6.3联合石化与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。联合石化分（子）公司8对账记录√√应收账款7.售后服务与客户管理1.3经营风险：未及时处理投诉和索赔，造成损失。7.1对客户提出的投诉和索赔，由联合石化会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口代理协议落实责任。各分（子）公司负责解决出口产品质量问题，承担相应责任。联合石化分（子）公司4客户投诉和索赔处理记录1.32.1经营风险：未建立客户管理体系，造成损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。7.2联合石化对客户进行信用评价，建立客户管理体系。联合石化7客户信用评估记录√应收账款国外的内部控制审计中使用的“职务分离矩阵”这个矩阵主要特点是通过将财务部门某方面职能列在矩阵表各行，而将财务部门所有人员列在各列，然后经过调查进行打勾，审计人员再对此判断是否符合职责分离的原则。外部因素评价矩阵外部因素评价矩阵(EFE矩阵)目录1EFE矩阵简介2EFE矩阵可以按如下五个步骤来建立：3外部因素评价矩阵案例分析3.1案例一:某移动增值服务公司外部因素评价矩阵分析3.2案例二:运用EFE矩阵对某物业企业外部环境分析EFE矩阵简介外部因素评价矩阵（ExternalFactorEvaluationMatrix，EFE矩阵）外部因素评价矩阵，是一种对外部环境进行分析的工具，其做法是从机会和威胁两个方面找出影响企业未来发展的关键因素，根据各个因素影响程度的大小确定权数，再按企业对各关键因素的有效反应程度对各关键因素进行评分，最后算出企业的总加权分数。通过EFE，企业就可以把自己所面临的机会与威胁汇总，来刻划出企业的全部吸引力。EFE矩阵可以按如下五个步骤来建立：(1)列出在外部分析过程中确认的关键因素-因素总数在10-20个之间-因素包括影响企业和所在产业的各种机会与威胁-首先列举机会，然后列举威胁-尽量具体，可能时采用百分比、比率和对比数字(2)赋予每个因素以权重-数值由0.0(不重要)到1.0(非常重要)-权重反映该因素对于企业在产业中取得成功的影响的相对大小性-机会往往比威胁得到更高的权重，但当威胁因素特别严重时也可得到高权重-确定权重的方法：对成功的和不成功竞争者进行比较，以及通过集体讨论而达成共识-所有因素的权重总和必须等于1(3)按照企业现行战略对关键因素的有效反应程度为各关键因素进行评分-分值范围1-4-4代表反应很好，3代表反应超过平均水平；2代表反应为平均水平；1代表反应很差-评分反映了企业现行战略的有效性，因此它是以公司为基准的-步骤2的权重是以产业为基准的(4)用每个因素的权重乘以它的评分，即得到每个因素的加权分数(5)将所有因素的加权分数相加，以得到企业的总加权分数无论EFE矩阵包含多少因素，总加权分数的范围都是从最低的1.0到最高的4.0，平均分为2.5。高于2.5则说明企业对外部影响因素能做出反应。EFE矩阵应包含10~20个关键因素，因素数不影响总加权分数的范围，因为权重总和永远等于1。外部因素评价矩阵案例分析案例一:某移动增值服务公司外部因素评价矩阵分析某移动增值服务公司，是一家专注于移动增值业务的服务提供商（SP），主要业务为经营短信平台，提供彩铃、彩信、音乐下载，以及游戏等。该公司总部设在上海，在纳斯达克上市，目前已经有近千名员工，年营业收入超过亿元，上升势头非常好。但在另一方面，作为一个新兴行业的企业，该公司也面临很多威胁。这些来自外部的机会和威胁，既有对移动增值服务这一新兴行业产生影响的，也有对掌上灵通这一具体企业产生影响的。因此，以其为例，来分析EFE矩阵权重设置的当与不当之处，比较有代表性。一、影响某移动增值服务公司的外部因素机会：1、移动增值服务市场增长迅速2、年轻人不断增加的消费能力3、人们花在交通、参加会议等上面的时间增加4、3G网络为移动增值服务提供更多市场开拓空间5、内容提供商大量涌入6、纳斯达克上市提供了更多的资金支持威胁：1、移动运营商的产业链延伸2、内容提供商的产业链延伸3、社会舆论对资费陷阱和不良信息的反感4、技术发展导致的技术门槛降低5、海外上市导致的管理成本上升二、赋予上述因素以权重全部为正值的办法来分析：关键外部因素权重机会1、移动增值服务市场增长迅速0.102、年轻人不断增加的消费能力0.053、人们花在交通、参加会议等上的时间增加0.104、3G网络将提供更多市场空间0.055、内容提供商大量涌入0.056、纳斯达克上市提供了更多的资金支持0.10威胁1、移动运营商的产业链延伸0.202、内容提供商的产业链延伸0.053、社会舆论对资费陷阱和不良信息的反感0.154、技术发展导致的技术门槛降低0.105、海外上市导致的管理成本上升0.05总计1.00此处有意将机会和威胁的权重数值不均等三、对各因素评分评分的规则，范围为1-4。关键外部因素权重评分机会1、移动增值服务市场增长迅速0.1032、年轻人不断增加的消费能力0.0543、人们花在交通、参加会议等上的时间增加0.1024、3G网络将提供更多市场空间0.0515、内容提供商大量涌入0.0526、纳斯达克上市提供了更多的资金支持0.104威胁1、移动运营商的产业链延伸0.2022、内容提供商的产业链延伸0.0533、社会舆论对资费陷阱和不良信息的反感0.1524、技术发展导致的技术门槛降低0.1015、海外上市导致的管理成本上升0.053总计1.00四、评分及加总关键外部因素权重评分加权分数机会1、移动增值服务市场增长迅速0.1030.302、年轻人不断增加的消费能力0.0540.203、人们花在交通、参加会议等上的时间增加0.1020.204、3G网络将提供更多市场空间0.0510.055、内容提供商大量涌入0.0520.106、纳斯达克上市提供了更多的资金支持0.1040.40威胁1、移动运营商的产业链延伸0.2020.402、内容提供商的产业链延伸0.0530.153、社会舆论对资费陷阱和不良信息的反感0.1520.304、技术发展导致的技术门槛降低0.1010.105、海外上市导致的管理成本上升0.0530.15总计1.002.35五、分析按照教科书所言分析表A，加权分数总计为2.35,说明这家1、在整个产业中对现有机会与威胁做出了反应，比较有效地利用了现有机会并将抵销了部分外部威胁的不利影响；2、2.35低于2.5的平均分数，这说明，该公司在利用机会，抵销外部威胁不良影响方面，并不是做得最好。案例二:运用EFE矩阵对某物业企业外部环境分析\o""[1]一、运用EFE矩阵对某物业企业外部环境分析。以下是某物业管理企业外部环境分析的实例,运用EFE矩阵,对其所面临的机会和威胁进行分析。1、物业企业面临的机会。(1)政局稳定,经济大环境好。目前国内政局稳定,国家大力发展国民经济,着力提高人民生活水平,为物业管理企业提供了良好的发展环境。(2)国家政府部门日益重视物业管理行业的发展。由于物业管理企业为社会带来了一定的经济效益,减轻了政府行政管理的负担,为改善人们的生活水平做出了贡献,国家政府部门开始重视物业管理的发展。另外,对于物业管理行业,部分地区还采取了扶持发展,提供倾斜性保护政策,对改善物业管理企业的管理环境起到了较好的作用。(3)物业管理法规日益完善。从建设部1994年下发的《城市新建住宅小区管理办法》到2003年9月国务院颁布的《物业管理条例》的正式实施,以及各地方政府先后制定的一些地方性的法规,共同构建了一个新的物业政策法规体系,使物业管理企业在运营过程中基本有了法规依据。这些都加速了物业管理新体制的建立,提高了各地物业管理水平,推动了全国物业管理工作的开展。(4)物业管理市场潜力大。目前,我国物业管理的覆盖面还非常小,估计占物业总量的近40%,意味着还有60%的未开发市场。另外,近几年房地产业的迅猛发展为作为房地产下游产业的物业管理市场的扩大提供了更大空间。(5)人们消费观念的改变。由于物业管理具有保值、增值的作用,随着人们生活水平的提高,人们对物业管理的需求呈上升态势。更多的人已认识到了物业管理这种服务性产品的商品属性,认可了享受物业服务就需交费这个有偿使用原则,2、物业企业遇到的问题。(1)专业人才匮乏。由于社会包括物业企业自身对物业管理行业发展的不重视使得物业管理行业人才相当紧缺。目前符合现代物业管理企业发展需要的高层次、高素质的专业人才、管理人才、掌握多种技能的复合型人才都十分缺乏。这种人才不足的局面严重制约了物业管理行业的发展。(2)物业市场不规范,缺乏良好的竞争机制。虽然,为了规范物业管理行业的发展,招投标制度在不断推进,但一些物业管理企业在招投标中为了中标,为了争夺市场份额,常采取低价位非正常竞争手段以击败竞争对手,使得物业管理行业形成了恶性循环发展的态势。(3)境外物业企业的进入。随着我国加入WTO,我国的物业管理企业受到了外来物业企业的冲击,相对于西方发达国家己有百余年的历史、积累了丰富的管理经验的物业管理,本土企业的管理经验、服务水平与之相比差距甚大使得物业管理企业的生存、发展受到了威胁。(4)物业管理行业竞争激烈。很多人认为物业管理是风险小、利润低的行业。因此,吸引了很多企业的进入,甚至有些物业管理公司认为,物业管理的效益是广种薄收,于是这些物业管理企业力争更多的楼盘,不断对外扩张,加剧了市场的竞争。(5)开发商遗留问题造成物业管理企业负担增加。一些开发项目在规划设计、施工阶段遗留下较多的问题,由于各种原因造成物业管理先天不足。工程质量低劣,配套设施不完善等问题,在业主入住后,原本应由开发商承担的责任,全部落在了物业企业的肩膀上,使得物业企业不堪重负。二、EFE矩阵(外部因素评价)分析模型的构建与应用首先,针对被分析企业邀请高级管理人员(战略制订者)根据关键外部因素对物业管理企业的现行战略的有效反应程度进行评分。如:市场的巨大需求及发展潜力是物业管理企业发展的关键因素,只有具有市场需求企业才有所发展,因此这个关键的因素外部因素的权重最高为0.1;同时,人们的观念在不断更新,对物业管理从接受到支持其发展对物业管理企业有着非常大的影响,故其权重最高都为0.15(如下表所示)。为防止评分偏差,尤其是防止先入为主,至少应三人以上评分,人数越多准确度越高。其次,取所有人的分值平均分做为最后得分,从而可以获得企业在该关键外部因素的加权分数该加权分数被用以分析企业对该关键外部因素利用机会或回避威胁对现行战略的贡献。再次,可以看出被分析企业现行战略对机会的把握或威胁的规避,并可以看出其行业的战略地位建立物业管理企业的EFE矩阵分析模型,如表所示:物业管理企业EFE矩阵分析模型名称关键外部因素权重评分加权分数机会政局稳定,经济大环境好0.130.3国家政府部门逐渐重视物业管理行业的发展0.1530.45物业管理法规日益完善0.0840.32物业管理市场潜力大0.1540.6人们消费观念的改变0.1540.6合计0.54162.27威胁物业市场不规范,缺乏良好的竞争机制0.0830.24境外物业企业的进入0.0530.18业主对物业管理服务的技术水平要求提高0.0530.15物业管理行业竞争激烈0.0840.32开发商遗留问题造成物业管理企业负担增加0.140.4合计0.36171.29最后,从表中分析可以看出,物业公司目前的机会与挑战并存,从数字的对比上看机会略大于威胁。虽然物业市场不规范,加入WTO后的行业竞争会更加激烈,但物业管理企业具有巨大的市场潜力、广阔的市场前景,说明企业可以较好的抓住机遇规避威胁。评估方法评价和比较矩阵评估方法陈述组织的驱动因素适用于组织，但不是驱动因素可能适用于组织不适用于组织1．我们的市场竞争力在不断增强32102．我们利用新的手段，向用户分发培训方案32103．我们投入的资源，尽管有所增加，但还是不能足客户的需求32104．我们高度评价绩效的持续提升和工作方法的改进32105．我们高度评价那些用实际行动证明自己能力的行为321O6．管理层指示，目前的业绩必须有所改变32107．管理层不理解绩效提升作为一种商业战略的目的和价值321O8．一种新的理念或系统，已经在公司范围内贯彻使用32109．我们的商业伙伴、客户或公司内各部门，询问是否受到了商业冲击321010．我们的绩效提升方案应该和其他公司有所不同321011．我们需要确认平时训练(课堂练习，计算机授课，网络课程，自学，等等)的收获大小321012．我们需要确认，参与者的想法是否/何时有了改变(上课之前，练习之后，等等)321013．我们需要明确，是什么促使学员改变行动或行的321014．我们需要量化业绩差距321O15．我们需要有一种方法论，来指导我们在具体情况下使用何种方法321016．我们要提高顾客忠诚度321017．我们要衡量员工的绩效321018．顾客的知识和看法，被认为是商业行为的关键所在321O19．绩效确认或绩效管理是贯穿组织的主导方针321O20．我们部门已经引进了用于向用户分发培训方案的新方法、新手段3210→符合组织需求的评估方法下面的表单用来选择符合组织需求的评估方法，我们将应用这些评估方法，来收集推行评估战略所需的数据。为了有助于找出最有效的评估方法，我们对每种方法都下了定义。·标杆学习——最佳记录。这种评估方法，是收集其他公司业绩方面的最佳记录，然后把自己公司的业绩和收集到的数据相比较。·竞争者研究。这种评估方法，是通过文献资料研究或人际关系网络，收集竞争者的相关信息。·审查方案，对照标准。这种评估方法，要对某种方案或培训项目的进展情况进行审查，以确认是否进展顺利或与原先建立的标准相符。·科克帕特里克(Kirkpatrick)4级模式。这种被普遍接受的方法，主要评估某种干预行为对绩效提升的影响，它包括4个等级。等级1是“反应”，即衡量参与者对学习方案或干预行为是如何反应的。等级2是“学习”，即衡量参与者在参与学习方案或干预行为之后，他们的知识技能有了多大程度的增长。等级3是“行为”，即衡量参与者在参与学习方案或干预行为之后，他们的行为是否有所改变并对工作造成一定的影响。等级4是“结果”，即衡量学习方案或干预行为对公司业务的影响，一般包括投资收益率评估。·平衡记分卡。由罗伯特·卡普兰和戴维·诺顿开发的平衡记分卡，广泛用于组织绩效的评估，该方法超越了以往对组织绩效仅仅进行财务评估的局限。该方法通过四种视角来衡量绩效：1．客户视角——学习方案、干预行为或实践行动，满足客户的需求或期望吗?2．学习视角——参与者获得了期望的技能或知识了吗?3．业务视角——学习方案、干预行为或实践行动，对工作有什么实质性的影响吗?4．财务视角——学习方案、干预行为或实践行动，能导致丰厚的财务收益吗?尽管“平衡记分卡”与“科克帕特里克四级模式”有些类似，但“平衡记分卡”更多地关注干预行为对绩效提升的影响。·业绩审计。这种评估方法，根据计划来考察个人或组织的业绩完成情况。业绩审计对组织来说是常事；就本文而言，主要是用来确定个人或组织在参与干预行之后，是否如预料中那样给工作带来一定的影响，绩效是否有所提升。·同级分析。这种评估方法，指的是同一级别的人，用已经达成共识的标准，来评价他人的工作绩效，明确各自的优劣势以便改进。·专家评审。这种评估方法，是由相关领域的专家来对工作结果进行考察和评审，以确保可靠性和精确程度。·效果分析。这种评估方法是一种因果分析，它使用关键性指标来预测或验证滞后指标。·达标评审。这种评估方法通过一套达标标准衡量个人达标的情况。■评估方法列表1．我们的市场竞争力在不断增强标杆学习——最佳记录竞争者研究2．我们利用新的手段，向用户分发培训方案标杆学习——最佳记录审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡 业绩审计3．我们投入的资源，尽管有所增加，但还是标杆学习——最佳记录不能满足客户的需求审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡业绩审计4．我们高度评价绩效的持续提升和工作方法的改进标杆学习——最佳记录审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析 专家评审效果分析业绩审计达标评审5．我们高度评价那些用实际行动证明自己能力的行为标杆学习——最佳记录审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审业绩审计效果分析6．管理层指示，目前的业绩必须有所改变标杆学习——最佳记录审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审效果分析业绩审计达标评审7．管理层不理解绩效提升作为一种商业标杆学习——最佳记录战略的目的和价值平衡记分卡效果分析8．一种新的理念或系统，已经在公司范围内贯彻使用科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审效果分析业绩审计

9．我们的商业伙伴、客户、或公司内各部门，询问审查方案，对照标准是否受到了商业冲击科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审效果分析业绩审计达标评审10．我们的绩效提升方案应该和其他公司有所不同标杆学习——最佳记录审查方案，对照标准平衡记分卡同级分析专家评审效果分析业绩审计达标评审11．我们需要确认平时训练(课堂练习，计算机授课，审查方案，对照标准网络课程，自学，等等)的收获大小科克帕特里克4级模式平衡记分卡业绩审计达标评审12．我们需要确认，参与者的想法是否，何时有审查方案，对照标准了改变(上课之前练习之后，等等)科克帕特里克4级模式13．我们需要明确，是什么促使学员改变行动或行为的审查方案，对照标准业绩审计14．我们需要量化业绩差距审查方案，对照怀准科克帕特里克4级模式平衡记分卡效果分析业绩审计达标评审15．我们需要有一种方法论，来指导我们在具体情况审查方案，对照标准下使用情况下使用种方法科克帕特里克4级模式平衡记分卡业绩审计达标评审16．我们要提高顾客忠诚度审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡17．我们要衡量员工的绩效审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡效果分析业绩审计达标评审18．顾客的知识和看法，被认为是商业行为的关键所在科克帕特里克4级模式平衡记分卡19．绩效确认或绩效管理，是贯穿组织的主导方针科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审效果分析达标评审20．我们部门已经引进了用于向用户提供培训方标杆学习——最佳记录案的新方、新手段审查方案，对照标准科克帕特里克4级模式平衡记分卡同级分析专家评审效果分析达标评审内部因素评价矩阵内部因素评价矩阵(InternalFactorEvaluationMatrix，IFE矩阵)目录1IFE矩阵简介2IFE矩阵建立的步骤3内部因素评价矩阵案例分析3.1案例一:蒙牛走出特仑苏危机策略分析IFE矩阵简介内部因素评价矩阵（InternalFactorEvaluationMatrix，IFE矩阵），是一种对内部因素进行分析的工具，其做法是从优势和劣势两个方面找出影响企业未来发展的关键因素，根据各个因素影响程度的大小确定权数，再按企业对各关键因素的有效反应程度对各关键因素进行评分，最后算出企业的总加权分数。通过IFE，企业就可以把自己所面临的优势与劣势汇总，来刻划出企业的全部引力。IFE矩阵建立的步骤IFE矩阵可以按如下五个步骤来建立：(1)列出在内部分析过程中确定的关键因素。采用10~20个内部因素，包括优势和弱点两方面的。首先列出优势，然后列出弱点。要尽可能具体，要采用百分比、比率和比较数字。(2)给每个因素以权重，其数值范围由0.0（不重要）到1.0（非常重要）。权重标志着各因素对于企业在产业中成败的影响的相对大小。无论关键因素是内部优势还是弱点，对企业绩效有较大影响的因素就应当得到较高的权重。所有权重之和等于1.0。(3)为各因素进行评分。1分代表重要弱点；2分代表次要弱点；3分代表次要优势；4分代表重要优势。值得注意的是，优势的评分必须为4或3，弱点的评分必须为1或2。评分以公司为基准，而权重则以产业为基准。(4)用每个因素的权重乘以它的评分，即得到每个因素的加权分数。(5)将所有因素的加权分数相加，得到企业的总加权分数。下表是对瑟克斯.瑟克斯公司（Civcus-civcusEnterprises）进行内部评价的例子。瑟克斯.瑟克斯公司IFE矩阵内部优势权数评分加权分数1、美国最大的赌场公司0.0540.202、拉斯维加斯的客房入住率达到95%以上0.1040.403、活动现金流增加0.0530.154、拥有拉斯维加斯狭长地带一英里的地产0.1540.605、强有力的管理队伍0.0530.156、员工素质较高0.0530.157、大多数场所都有餐厅0.0530.158、长期计划0.0540.209、热情待客的声誉0.0530.1510、财务比率0.0530.15内部弱点1、绝大多数房产都位于拉斯维加斯0.0510.052、缺乏多样性经营0.0520.103、接待家庭游客，而不是赌客0.0520.104、位于Lauyhling的房地产0.1010.105、近期的合资经营亏损0.1010.10总计1.002.75

值得注意的是，该公司的主要优势在于其规模、房间入住率、房产以及长期计划，正如它们所得的4分所表明的。公司的主要弱点是其位置和近期的合资经营，总加权分数2.75表明该公司的总体内部优势高于平均水平。内部因素评价矩阵案例分析案例一:蒙牛走出特仑苏危机策略分析三聚氰胺事件在整个中国乳制品行业引起强烈震荡，特仑苏OMP事件又给蒙牛带来了极大的冲击，据估计，蒙牛08下半财年将亏损约15亿元，蒙牛已进入后三聚氰胺时代，因此如何走出困境重整旗鼓挽回市场已成为蒙牛目前的当务之急我们试图从以下多个不同维度着手，进行全面深层的的分析，为蒙牛探寻出如何摆脱危机的多元化战术策略。内部因素评价优势(S):营销管理层熟悉乳业营销策略，在市场开发运作方面经验丰富研发能力非常强选址在内蒙古呼和浩特市较贫困的和林格尔县，享受政府免税等各种政策支持优势拥有经销商强大支持品牌已深入人心，有一定的大品牌效应企业文化塑造成功，公司内部有一定的凝聚力拥有目前我国最具规模效益的示范牧场：蒙牛澳亚国际牧场劣势(W):因金融风暴三聚氰胺事件OMP事件对蒙牛造成的连续冲击而导致现金流断裂员工素质参差不齐关键领域高端奶产品市场竞争能力因特仑苏事件严重受挫没有自身可控制的奶源。关键内部因素权重得分(-5~+5)加权数优势营销能力强0.1040.4研发能力强0.1230.36占据地理优势0.0750.35经销商支持0.0720.14拥有大品牌效应0.0720.14企业凝聚力强0.0630.18拥有示范牧场0.1010.1小计0.591.67劣势资金紧张0.10-3-0.3员工素质不高0.08-2-0.16关键产品受挫0.08-5-0.40无可控制的奶源0.15-4-0.60小计0.41-1.46综合合计1.000.21内部因素评价矩阵4.11成品油出口业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561．出口计划1.11.21.3经营风险：缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，未及时下达和对接产品出口计划，导致货源未落实，影响生产经营。1.1生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划，按规定权限审批后下达。中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按出口计划生产落实货源。联合石化须按出口计划完成出口销售。生产经营管理部联合石化分（子）公司8产品出口计划2.合同签订1.21.32.13.1经营风险：合同未按规定签署，造成损失。财务风险；交易不真实，影响财务报告。合规风险：合同违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。2.1产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。联合石化与分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相关业务部门确认。联合石化分（子）公司15出口代理协议

出口合同√营业收入销售费用应收账款3.出口产品交付和出运1.3经营风险：未按约定组织产品，导致损失。3.1各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。分（子）公司6发货通知单

出口代理协议1.31.7经营风险：未按规定办理产品出运，导致损失。3.2联合石化相关业务部门组织对出口产品检验，安排租船订舱，货物保险，领取核销单，办理货物出口报关出运。联合石化6品质检验单报关单证签收单9.254.出口收汇1.42.1经营风险、财务风险：未按规定办理结算，导致损失，影响财务报告。4.1

在采用信用证或托收结算方式的情况下，联合石化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。在采用汇付结算方式的情况下，联合石化相关业务部门按出口销售合同的相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。联合石化业务部门财务部门10收汇水单9.25

√货币资金1.4经营风险：未及时催收货款，导致损失。4.2单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，由联合石化相关业务部门催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。联合石化7账龄分析表

跟踪货款记录及货款、收汇损失的处理记录5.外汇核销1.33.1经营风险、合规风险：未及时办理核销手续，违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规，导致损失。5.1联合石化财务部门在规定时间内办理外汇核销手续。联合石化15外汇核销手续6.货款结算及账务处理1.2经营风险：未及时转付货款，影响生产经营。6.1联合石化财务部门在收到外汇款项后，在10个工作日内向分（子）公司支付货款。联合石化业务部门财务部门7付款凭证2.1财务风险：会计核算有误，影响财务报告。6.2联合石化与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。联合石化分（子）公司记账稽核7√√√营业收入销售费用应收账款2.1财务风险：未按规定对账及处理差异，影响财务报告。6.3联合石化与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。联合石化分（子）公司8对账记录√√应收账款7.售后服务与客户管理1.3经营风险：未及时处理投诉和索赔，造成损失。7.1对客户提出的投诉和索赔，由联合石化会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口代理协议落实责任。各分（子）公司负责解决出口产品质量问题，承担相应责任。联合石化分（子）公司4客户投诉和索赔处理记录1.32.1经营风险：未建立客户管理体系，造成损失。财