《初级会计职称》2024年烟台市栖霞市全真模拟试卷含解析

《初级会计职称》2024年烟台市栖霞市全真模拟试卷单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．政府会计双报告是指（）。

A、预算报告和财务报告B、决算报告和财务报告C、预算报告和决算报告D、资产负债表和利润表

2．某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向该公司支付违约金（）万元。

A、0B、2C、3D、5

3．以下选项中，收取的价款应确认为收入的是（）。

A、出售原材料B、出售版权C、出售厂房D、出售生产用设备

4．某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是（）。

A、借：应交税费——应交增值税（已交税金）35贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35B、借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10C、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）35贷：应交税费——未交增值税35D、无需进行账务处理

5．甲公司2015年1月1日未分配利润为2000万元，当年实现的利润总额为5000万元。适用的企业所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2015年12月31日甲公司的未分配利润为（）万元。

A、7000B、5750C、5375D、6500

6．下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A、实际缴纳的增值税B、实际缴纳的所得税C、实际缴纳的土地增值税D、实际缴纳的房产税

7．下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是（）。

A、应当从工伤保险基金中支付的B、应当由第三人负担的C、在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用D、在境外就医的

8．（2013年）2018年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元。该企业2018年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。

A、6B、14C、24D、18

9．下列各项不属于印花税缴纳方法的是（）。

A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、邮寄申报

10．2015年12月，某企业购入一台设备。初始入账价值400万元，设备于当月交付使用，预计使用寿命5年，预计净残值4万，采用年数总和法计提折旧，不考虑其他因素，2016年，该设备应计提折旧额为（）万元。

A、132B、160C、105.6D、96

11．（2020年）王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为（）。

A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月

12．A公司2010年12月10日购入B公司15万股股票作为交易性金融资产，每股价格为6元。2010年12月31日该股票为每股7元，2011年3月1日B公司宣告发放现金股利，3月15日收到B公司分派的现金股利3万元。2011年6月30日该股票的市价为每股6.5元，则A公司至2011年6月30日累计确认的投资收益为（）万元。

A、10.5B、7.5C、3D、0

13．对于事业单位库存现金的溢余或短缺，下列表述正确的是（）。

A、库存现金账款应每月核对B、无法查明原因的现金溢余计入“其他收入”C、无法查明原因的现金溢余计入“事业收入”D、无法查明原因的现金短缺计入“事业支出”

14．劳动合同的订立必须符合一定的原则，其中劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系，劳动合同出于双方当事人真实的意思表达，这体现了劳动合同中的（）原则。

A、合法B、公平C、平等自愿D、协商一致

15．2014年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。

A、7.3B、38.5C、25.8D、80.3

16．（2015年）企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。

A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

17．根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，按照是否具有透支功能划分的是（）。

A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡

18．2018年12月，某企业销售应税消费品确认应交增值税200万元、消费税300万元、应交城市维护建设税35万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。

A、335B、535C、500D、235

19．某事业单位12月31日财政补助收入1200万元（贷方）、事业收入5900万元（贷方）、上级补助收入300万元（贷方），则应结转至财政补助结转的金额为（）万元。

A、1200B、1500C、5900D、7400

20．甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额的下列计算中，正确的是（）。

A、250000-250000×3.6%×（41÷360）=248975（元）B、250000-250000×3.6%×（40÷360）=249000（元）C、250000-250000×3.6%×（39÷360）=249025（元）D、250000-250000×3.6%=241000（元）

21．某公司发生停工，停工期间发生的原材料损耗6000元，应分摊的人工费用2700元，应分摊的水电费500元，该停工损失应由保险公司赔偿1800元，经证实该停工由持续暴雨引起，假定不考虑其他因素，下列关于停工损失会计处理正确的是（）。

A、净停工损失7400元，计入营业外支出B、净停工损失7400元，计入基本生产成本C、净停工损失11000元，计入营业外支出D、净停工损失11000元，计入基本生产成本

22．依据营业税的有关规定,下列业务中应按“服务业——租赁业”计征营业税的有()。

A、湿租业务B、融资租赁业务C、期租业务D、光租业务

23．某企业试开发一项新技术，发生研究开发费用共计200万元，其中，满足资本化条件的开发支出为120万元。开发成功后申请专利权时，发生律师费及注册费等10万元，另发生广告宣传费5万元。该项技术的入账价值为（）万元。

A、200B、120C、130D、135

24．某企业将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于房屋建造。该批消费品成本为1500万元,计税价格为2500万元,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%。则计入在建工程成本的金额为()万元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

25．（2016年）纳税人因偷税涉嫌犯罪，有权利判决其承担刑事责任的机关是（）。

A、人民政府B、人民法院C、国家税务局D、地方税务局

26．根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书自（）起发生法律效力。

A、双方协商的一致之日B、执行之日C、送达之日D、作出之日

27．设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A、国家税务总局B、M省人民政府C、M省国家税务局D、Y市人民政府

28．2012年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。

A、210.20B、216.20C、224.00D、225.20

29．甲企业设有机修和供电两个辅助生产车间。2017年5月份在分配辅助生产费用以前，机修车间发生费用1200万元，按修理工时分配费用，提供修理工时500小时，其中，供电车间耗用20小时。供电车间发生费用2400万元，按耗电度数分配费用，提供供电度数20万度，其中，修理车间耗用4万度。采用顺序分配法分配辅助生产费用。机修车间待分配费用总额为（）万元。

A、2400B、2480C、1680D、1920

30．（2020年）不能委托收款的是（）。

A、存单B、债券C、已承兑的商业汇票D、现金支票

31．某企业采用托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为1000万元，增值税税额为130万元，销售商品为客户代垫运输费5万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。

A、1000B、1005C、1130D、1135

32．甲企业2019年10月产生固体废物10000吨，其中综合利用、符合国家和地方环境保护标准的固体废物2500吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所处置5000吨。已知甲企业所产生的固体废物适用的环境保护税税额为每吨25元，甲企业当月应缴纳的环境保护税为（）元。

A、250000B、187500C、125000D、62500

33．（2015年）根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。

A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除

34．2018年4月，某公司当月实际应交增值税为35万元，应交消费税25万元，城建税税率为7%，教育费附加为3%。应计入税金及附加的金额为（）万元。

A、31B、35C、25D、6

35．企业出租的专利权，其每月摊销成本应计入（）科目。

A、销售费用B、管理费用C、其他业务成本D、制造费用

36．某居民企业被认定为小型微利企业，2016年实现会计利润15万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2016年应缴纳企业所得税（）万元。

A、1.5B、1.7C、2D、3

37．某外贸进出口公司，20191月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。

A、1.2B、7.2C、8D、9.2

38．某人将50000元存入银行，年利率为2%，则10年后的终值为（）元。【已知（F/P，2%，10）=1.2190】

A、50000B、55000C、60950D、12190

39．某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元。假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2017年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A、600B、612.5C、625D、750

40．地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A、5.50B、7.00C、7.70D、9.17

41．下列各项中，能够导致企业留存收益总额减少的是（）。

A、宣告派发现金股利B、以资本公积转增资本C、提取盈余公积D、以盈余公积弥补亏损

42．甲公司接受一项设备安装劳务，该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为11万元，但双方合同总价款规定为10万元，实际发生安装成本6万元。该安装劳务属于甲公司的主营业务，假设不考虑相关税费，甲公司应确认的主营业务收入的金额为（）万元。

A、11B、10C、6D、0

43．甲公司2017年9月3日从乙公司融资租入固定资产一台，在租赁期开始日，该固定资产的公允价值为500万元，最低租赁付款额的现值为495万元，在租赁过程中支付的直接相关费用2万元，则固定资产的入账金额为（）万元。

A、502B、497C、500D、-495

44．企业申请银行承兑汇票时交纳的手续费与票据贴现时的贴现息，应记入的科目是（）。

A、管理费用B、投资收益C、财务费用D、营业外支出

45．企业预计产品质量保证损失应计入（）。

A、销售费用B、管理费用C、资产减值损失D、营业外支出

46．甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人。根据票据法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）。

A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司

47．下列各项中，会影响企业营业利润的是（）。

A、接受捐赠B、非货币性资产交换利得C、固定资产减值损失D、政府补助

48．根据银行卡交易的基本规定,贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的()。

A、5%B、10%C、15%D、30%

49．下列关于总会计师的说法中，错误的是（）。

A、总会计师不是单位的行政领导成员B、总会计师是主管经济核算和财务会计工作的负责人C、总会计师直接对单位主要领导人负责D、总会计师参与单位的重大经营决策活动

50．某企业2019年2月1日销售商品1000件，每件售价20元，增值税税率13%；提供给购货方的商业折扣为10%，现金折扣条件为2/10、1/20、N/30，并代垫运杂费300元，于2月9日收到货款。该企业在这项交易中应确认的收入金额为（）元。

A、20000B、18000C、18300D、17640

51．根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为（）。

A、单方的法律行为和多方的法律行为B、有偿的法律行为和无偿的法律行为C、要式的法律行为和不要式的法律行为D、主法律行为和从法律行为

52．（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。

A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

53．甲公司2015年10月发生的下列业务中应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。

A、转让“兰花牌”注册商标专用权B、转让尚未取得专利权的“水变油”技术C、以国有土地使用权出资，参与被投资方利润分配，共担风险D、将其享有的B海域使用权转让给丙公司

54．甲公司在不单设预付账款的情况下，其所预付的材料款，在进行账务处理时，应（）。

A、借记“应收账款”B、贷记“应收账款”C、借记“应付账款”D、贷记“应付账款”

55．下列关于辅助生产费用分配中直接分配法的表述中不正确的是（）。

A、分配结果不够准确B、计算简单C、只需一次分配D、所有企业均适用

56．下列涉及不动产的业务中,应缴纳营业税的是()。

A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承担风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让股权

57．甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出资设立的，注册资本为200万元，乙公司以一台设备进行投资，该台设备的原价为84万元，已计提折旧24.93万元，投资双方经协商确认的价值为65万元，设备投资当日公允价值为60万元。投资后，乙公司占甲公司注册资本的20%。假定不考虑其他相关税费，则甲公司由于乙公司设备投资而应确认的实收资本为（）万元。

A、40B、84C、59.07D、60

58．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2018年12月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他税费，甲公司在2018年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

A、600B、678C、1000D、1130

59．下列各项中，不计入税金及附加的是（）。

A、资源税B、增值税C、消费税D、城市维护建设税

60．（2017年）企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款，应按该票据的账面余额贷记的会计科目是（）。

A、应付账款B、其他货币资金C、短期借款D、其他应付款

61．甲公司为增值税一般纳税人，2×10年1月5日以2700万元购入一项专利权，另支付相关税费120万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生广告宣传费60万元，业务招待费5万元。该专利权预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假设不考虑其他因素，2×10年12月31日该专利权的账面价值为（）万元。

A、2160B、2256C、2304D、2700

62．居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。

A、次年1月1日至3月31日B、次年1月1日至6月30日C、次年3月1日至6月30日D、次年3月1日至5月31日

63．下列各项中，反映重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物金额的计量属性是（）。

A、重置成本B、公允价值C、现值D、实际成本

64．在大量大批且为单步骤生产情况下，产品成本的计算方法一般是（）。

A、品种法B、分批法C、逐步结转分步法D、平行结转分步法

65．企业发生存货盘盈时，在按管理权限报经批准后，应贷记的会计科目是（）。

A、营业外收入B、管理费用C、资本公积D、以前年度损益调整

66．（2019年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中属于劳动合同约定条款的是（）。

A、服务期B、工作时间C、合同期限

67．下列关于长期借款利息的表述不正确的是（）。

A、到期一次还本付息的长期借款计提的利息应增加长期借款的账面金额B、分期付息的长期借款计提的利息应增加应付利息的账面金额C、支付的利息符合资本化条件的应计入相关资产成本D、支付的利息不符合资本化条件的应计入管理费用

68．某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价（含增值税）50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为（）元。

A、50B、51.81C、52D、53.56

69．某酒厂2014年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税为（）万元。

A、4.78B、4.80C、5.60D、8.20

70．某化妆品公司（一般纳税人）2016年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15%）100箱，销售价为10000元/箱，销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。

A、315000B、317540C、334000D、325600

71．某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。

A、销售费用B、固定资产清理C、制造费用D、管理费用

72．甲、乙双方签订一份房屋装修合同，由此形成的法律关系客体是（）。

A、被装修的房屋B、甲乙双方应当收付的款项C、乙方承揽的装修劳务行为D、甲乙双方承担的权利和义务

73．某企业是增值税一般纳税人，企业因火灾（管理不善引起）原因盘亏一批材料16000元，增值税2080元。收到各种赔款1500元，残料入库100元。报经批准后，应计入管理费用的金额为（）元。

A、16480B、17980C、16580D、14400

74．某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本法核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料记入“材料成本差异”的金额为（）元。

A、1099B、1199C、16141D、16241

75．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请登记为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记D、非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记

76．某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2010年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（）万元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

77．纳税人提供有形动产租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A、收到预收款当天B、书面合同约定的收款日期当天C、租赁物发出当天D、租赁期限届满当天

78．在纺织企业中较适宜采用的成本计算基本方法是（）。

A、品种法B、分类法C、分批法D、分步法

79．某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业某年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（）万元。

A、1300B、1900C、2110D、2200

80．下列各项中，属于代理记账机构的义务的是（）。

A、及时提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料B、对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密C、配备专人负责日常货币收支和保管D、填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证

81．甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元，代扣该部门职工个人所得税30000元，实发工资470000元，下列该企业会计处理中，不正确的是（）。

A、借：管理费用500000贷：应付职工薪酬500000B、借：应付职工薪酬30000贷：应交税费——应交个人所得税30000C、借：其他应收款30000贷：应交税费——应交个人所得税30000D、借：应付职工薪酬470000贷：银行存款470000

82．某企业于2010年12月31日购入一项固定资产，其原价为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2011年度该项固定资产应计提的年折旧额为（）万元。

A、39.84B、66.4C、79.68D、80

83．下列各项中，应计入利润表投资收益项目的是（）。

A、交易性金融资产的公允价值变动B、取得可供出售金融资产时发生的交易费用C、取得交易性金融资产时发生的交易费用D、可供出售金融资产的公允价值变动

84．以下有关“资产=负债+所有者权益”等式的表述不正确的是（）。

A、是编制资产负债表的理论基础B、表明了企业一定时期的财务状况C、反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系D、该等式也称为静态会计等式

85．下列项目中，计算所得税时可以纳税调减的是（）。

A、未超过税法规定标准的广告费B、国债利息收入C、前10年的亏损额D、超过税法规定标准的业务招待费

86．2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元。全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元。

A、113.75B、116.25C、111.25D、112.5

87．甲公司的会计人员张某收到了经办人李某交来的一张原始凭证，经审核后发现该原始凭证不合法。张某的下列做法中不符合会计法律制度规定的是（）。

A、将该原始凭证直接退回，要求李某更正B、不予接受该原始凭证C、向单位负责人进行报告D、请求单位负责人查明原因，追究有关当事人的责任

88．某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。

A、2012年B、2015年C、2016年D、2017年

89．甲公司在筹建期间委托华东证券公司代理发行普通股3000万股，每股面值1元，按每股1.02元的价格发行。甲公司与华东证券公司约定，华东证券公司按发行收入的3%收取手续费，从发行收入中扣除，甲公司的资本公积科目余额为100万元，均是发行股票产生的溢价收入。收到的股款已存入银行。则甲公司应计入资本公积的金额为（）万元。

A、3000B、60C、31.8D、68.2

90．下列项目中，应征收增值税的是（）。

A、缝纫业务B、存款利息C、被保险人获得的保险赔付D、房地产主管部门或其制定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

91．根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。

A、销售电力B、销售热力C、销售天然气D、销售房地产

92．某服装厂为增值税一般纳税人。2019年9月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额226万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额113万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为13%，有关该服装厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（226+113）÷（1+13%）×13%B、（226+113）÷（1+13%）×13%+20×13%C、（226+113）÷（1+13%）×13%+30×13%D、226÷（1+13%）×13%-30×13%

93．（2017年）某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为6500元。另发生运输费1000元。包装费500元（均不虑增值税）。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）元。

A、50000B、60000C、56500D、51500

94．下列情形中，用人单位可以在合同期满时与劳动者终止劳动关系的是（）。

A、一级伤残B、五级伤残C、六级伤残D、十级伤残

95．下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有()。

A、受托种植植物、饲养动物业务B、电脑维修服务C、航空地面服务业务D、汽车租赁业务

96．（2020年）2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、20000×11%＋30000×11%＝5500元B、20000×11%＋200×200×0.005＝2400元C、30000×11%＋300×200×0.005＝3600元D、20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000元

97．应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。

A、生产成本B、应交税费C、主营业务成本D、委托加工物资

98．甲企业2019年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。则甲企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。

A、50×75％＝37.5万元B、50万元C、50＋50×75％＝87.5万元D、50＋50×100％＝100万元

99．2018年7月1日，某企业开始研究开发一项技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2018年7月31日。应计入资产负债表“开发支出”项目的金额为（）万元。

A、0B、150C、650D、800

100．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A、接受捐赠收入B、国债利息收入C、销售货物收入D、财政拨款

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【B】选项B正确，政府会计双报告是指决算报告和财务报告。

2、【C】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减1万元。因已履行劳动合同2年，则马某最多应支付的违约金数额为3万元。

3、【A】选项A正确：应计入其他业务收入；选项B错误：处置无形资产应计入“资产处置损益”。选项CD错误：生产经营期间正常的固定资产处置损失，计入“资产处置损益”。

4、【C】选项C正确：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35（万元），月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。选项ABD错误。

5、【C】选项C正确：2015年12月31日甲公司的未分配利润=2000+5000×（1-25%）-5000×（1-25%）×10%=5375（万元）。选项ABD错误。

6、【A】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“流转税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

7、【C】本题考核基本医疗保险。选项C正确：在协议医疗机构发生的符合标准的医疗费用可以在基本医疗保险中支付。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：（1）应当从工伤保险基金中支付的；（选项A）（2）应当由第三人负担的；（选项B）（3）应当由公共卫生负担的；（4）在境外就医的。（选项D）

8、【A】选项A正确：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失；在本题中，诉讼费计入管理费用；固定资产处置净损失计入资产处置损益。该企业2018年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额=5+1=6（万元）；选项BCD错误。

9、【D】选项D正确：本题考核印花税征收管理。根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

10、【A】2016年该固定资产应当计提的折旧金额为（400-4）×5/15=132（万元）。

11、【C】企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：（1）实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。

12、【C】本题考核交易性金融资产的核算。选项C正确：A公司持有交易性金融资产期间获取的现金股利应确认为投资收益；资产负债表日按公允价值计价时产生的损益记入“公允价值变动损益”，而不记入“投资收益”；所以确认的投资收益为3万元；选项ABD错误。

13、【B】选项B正确。选项A错误：库存现金账应每日核对；选项C错误：无法查明原因的现金溢余计入“其他收入”；选项D错误：无法查明原因的现金短缺计入“其他支出”。

14、【C】本题考核劳动合同订立的原则。平等是指劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系。自愿是指订立劳动合同应出于双方当事人真实的意思表达。

15、【C】本题计入营业税金及附加的金额=20+（38+20）×（7%+3%）=25.8（万元）。

16、【D】选项D符合题意：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（支付给有关单位）营业外收入（无法查明原因）现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢选项ABC不符合题意。

17、【C】本题考核银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

18、【A】该企业2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=300+35=335(万元）。

19、【A】期末，事业单位应当将财政补助收入和对应的财政补助支出结转至“财政补助结转”科目。

20、【B】选项B正确：本题考核票据贴现的相关规定。（1）贴现期：贴现日至汇票到期前1日。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，共40天。（2）贴现利息=票面金额×贴现年利率×贴现期÷360=250000×3.6%×（40÷360）=1000（元）。（3）实付金额=250000-1000=249000（元）。

21、【A】选项A正确：净停工损失=6000+2700+500-1800=7400（元），由于是持续暴雨导致停工损失，属于自然灾害导致的，记入营业外支出科目中。

22、【D】本题考核营业税中“服务业一租赁业”的规定。湿租业务、期租业务的收入,按“交通运输业”税目征收营业税;融资租赁按“金融业”税目征收营业税。光租业务、干租业务的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。

23、【C】本题考核无形资产账面价值的计算。选项C正确：无形资产的入账价值=满足资本化的开发支出120+律师费及注册费10=130（万元）；选项ABD错误。

24、【C】本题考核应税消费品用于在建工程的核算。企业将自产产品用于购建不动产,应按照产品成本进行结转,不确认收入,但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额,将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品,还需要计算消费税,消费税也应该计入在建工程成本。所以计入在建工程成本的金额=1500+2500×17%+2500×10%=2175(万元)。

25、【B】追究刑事责任只能由司法机关依照《刑法》的规定决定。

26、【D】本题考核裁决书发生效力的时间。选项D正确：根据《仲裁法》的规定，仲裁适用一裁终局原则，裁决书自作出之日起发生法律效力；选项ABC错误。

27、【A】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

28、【B】本题考核消费税的计算。选项B正确：卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除；当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）；选项ACD正确。

29、【C】选项C正确：根据题目可知，由于供电车间耗用的劳务费用1200/500×20=48（万元）少于机修车间耗用的劳务费用2400/20×4=480（万元），因此，供电车间应先分配费用。所以供电车间分配的费用总额为当期5月份发生的费用2400万元，分配时机修车间承担的费用=2400/20×4=480（万元），即转入到机修车间的费用，所以机修车间在进行分配时，分配的费用总额=1200+480=1680（万元）。

30、【D】现金支票不能委托收款。

31、【D】选项D正确：企业应确认的应收账款的金额=1000+130+5=1135（万元）。

32、【D】（1）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税；（2）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。因此，甲企业当月应缴纳的环境保护税=（10000-2500-5000）×25=62500（元）。

33、【B】（1）选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口完税价格；（2）选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；（3）选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。

34、【A】选项A正确：税金及附加科目核算的税费主要包括消费税、城建税和教育费附加等，应计入税金及附加的金额=（35+25）×（7%+3%）+25=31（万元）。

35、【C】选项C正确：出租无形资产的摊销额记入“其他业务成本”；选项ABD错误。

36、【B】选项B正确：向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。自2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2016年应缴纳的企业所得税=（15+2）×50%×20%=1.7（万元）；选项ACD错误。

37、【D】选项D正确：本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元），关税税额=23×40%=9.2（万元）。【易错提示】注意与出口货物完税价格计算的区别。出口货物完税价格=离岸价格÷（1+出口税率），离岸价格应以该项货物远离关境前的最后一个口岸的离岸价格为实际离岸价格。

38、【C】选项C正确：F=P（1+i）n=50000×（1+2%）10=60950（元），或者F=P（F/P，2%，10）=50000×1.2190=60950（元）

39、【B】（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2）该企业应缴纳企业所得税=[3000-600+（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）

40、【C】选项C正确：本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算。城市维护建设税以增值税和消费税为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税=（100+10）×7%=7.7（万元）。

41、【A】本题考核留存收益。选项A符合题意：宣告现金股利使得留存收益未分配利润减少，负债增加；选项B错误：以资本公积转增资本不涉及留存收益；选项CD错误：提取盈余公积和盈余公积补亏都是留存收益内部发生变化，不影响留存收益总额。

42、【B】选项B正确：确认的劳务收入金额应为接受劳务方已收或应收的合同或协议价款，即10万元。

43、【B】融资租入固定资产时，在租赁期开始日，应按租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为固定资产的入账金额。

44、【C】选项C正确：企业申请银行承兑汇票时交纳的手续费与票据贴现时的贴现息，都应记入“财务费用”科目。选项ABD错误。

45、【A】选项A正确：预计产品质量保证损失属于销售费用核算的内容；选项BCD错误。

46、【A】甲公司为粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

47、【C】选项C正确：固定资产减值损失记入“资产减值损失”科目中；选项AB错误：接受捐赠、非货币性资产交换利得记入“营业外收入”科目中；选项D错误：政府补助计入递延收益或营业外收入。

48、【B】本题考核银行卡交易的基本规定。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

49、【A】选项A符合题意：本题考核会计机构和会计人员。总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人，全面负责单位的财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手；选项BCD不符合题意。

50、【B】选项B正确：企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入，即1000×20×（1-10%）=18000（元）。

51、【C】本题考核法律行为。要式行为，是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为；非要式行为，是指无需特定形式或程序即能成立的法律行为。

52、【D】选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。

53、【D】（1）选项AB:转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权等已经纳入营改增；（2）选项C:以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的，也不征收营业税。

54、【C】选项C正确：在不单设预付账款的情况下，企业预付的贷款应记入“应付账款”科目的借方；选项ABD错误。

55、【D】直接分配法适用于辅助生产内部相互提供产品和劳务不多、不进行费用的交互分配、对辅助生产成本和企业产品成本影响不大的情况。

56、【A】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,征收营业税。

57、【A】选项A正确：甲公司由于乙公司设备投资而应确认的实收资本的金额为乙公司占甲公司注册资本的份额=200×20%=40（万元）。

58、【D】选项D正确：应计入管理费用的金额=2×500×（1+13%）=1130（万元）。

59、【B】税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税（选项C）、城市维护建设税（选项D）、教育费附加和资源税（选项A）等，不包括增值税（选项B）。

60、【C】企业开具银行承兑汇票到期而无力支付票款，应：借：应付票据贷：短期借款

61、【B】本题考核无形资产的入账价值及摊销。选项B正确：广告宣传费和业务宣传费不计入无形资产入账价值；无形资产入账价值=买价+税金-摊销额；2×10年12月31日该专利权的账面价值=[2700+120-(2700+120)/5]=2256(万元)；选项ACD错误。

62、【C】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

63、【A】重置成本，又称现行成本，是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需要支付的现金或者现金等价物金额。

64、【A】本题考核品种法的适用范围。选项A正确：大量大批且为单步骤生产情况下，产品成本的计算方法一般是品种法；选项BCD错误。

65、【B】选项B正确：企业发生存货盘盈时，在按管理权限报经批准后，应贷记“管理费用”科目；借：待处理财产损溢贷：管理费用选项ACD错误。

66、【A】（1）选项ACD：属于劳动合同的必备条款；（2）选项B：劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。

67、【D】选项D符合题意：筹建期的利息费用才是计入管理费用。选项ABC不符合题意。

68、【D】小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本原材料的成本＝2060×50＋3500＋620＝107120单位成本＝107120/（2060－60）＝53.56

69、【C】本题考核消费税应纳税额的计算。选项C正确：组成计税价格＝[20×（1＋10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%＋800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）；选项ABD错误。

70、【A】本题考核应纳消费税的计算。纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=（100×10000+80×11000+20×11000）×15%=315000（元）。

71、【B】本题考核土地增值税的核算。选项B正确：企业转让厂房时按照税法规定计算的应交土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目；选项ACD错误。

72、【C】本题考核法律关系客体的含义。选项C正确：法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订房屋装修合同而形成法律关系的客体是装修劳务行为；即该法律关系客体并不是乙方装修的房屋，而是乙方承揽的装修劳务的行为。选项ABD错误。

73、【A】本题考核存货盘亏的核算。选项A正确：应计入管理费用的金额=16000+2080-1500-100=16480（元）。选项BCD错误。

74、【B】购进A材料发生的成本差异（超支）=（102000+17340+1400+359）-5995×20=1199（元）。

75、【C】（1）选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人；（2）选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；（3）选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

76、【C】本题考核库存商品的账务处理。选项C正确：销售毛利=（3000-300）×30%=810（万元）；2月末存货成本=1200+2800-（3000-300-810）=2110（万元）；选项ABD错误。

77、【A】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

78、【D】本题考核分步法特点。选项D正确：产品成本计算的分步法是按照产品的生产步骤计算产品成本的一种方法，它适用于大量大批的多步骤生产企业，如纺织、冶金、机械制造企业；选项ABC错误。

79、【C】本题考核存货发出的毛利率法。选项C正确：销售毛利＝销售净额×毛利率；销售毛利=（3000-300）×30%=810（万元）；期末存货成本＝期初存货成本＋本期购货成本－本期销售成本；2月末存货成本=1200+2800-（3000-300-810）=2110（万元）；选项ABD错误。

80、【B】选项B符合题意：本题考核代理记账。选项ACD不符题意：ACD均属于委托方的义务。委托人应当履行下列义务：（1)对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证（选项D不符）；（2)应当配备专人负责日常货币收支和保管（选项C不符）；（3)及时向