平行登记PPT全面版课件

1平行登记第1页/共26页1平行登记第1页/共26页年7月16日，余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材，其中16CM圆钢320公斤，30CM圆钢750公斤，材料已验收入库，款项尚未支付。案例分析第2页/共26页年7月16日，余姚机械厂向鞍钢集团采购钢材，其中总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢

计量单位:公斤第3页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢

计量单位:公斤

依据相同

第4页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢

计量单位:公斤期间相同第5页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢

计量单位:公斤

方向相同

第6页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账金额相等材料名称:30cm圆钢

计量单位:公斤第7页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科

平行登记的含义

平行登记是指对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既登记有关总分类账户，又登记其所属明细分类账户。第8页/共26页平行登记的含义

平行登记是指对发生的经济用存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司4000元。期初余额12000原材料—20CM圆钢期初余额12000原材料明细账材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库会计科目:原材料会计科目:原材料材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤原材料—30CM圆钢发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库总账与明细账的平行登记及登记要点案例发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库会计主管李立记账张红审核王新制单苏方材料名称:16cm圆钢计量单位:公斤第60页

平行登记的要点期间相同方向相同金额相等依据相同总账与明细账在同一会计期间内进行登记总账与明细账记账的方向应相同总账的金额应与所属明细账金额之和相等总账与明细账根据相同的会计凭证进行登记第9页/共26页用存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司260应付账款（总账）应付账款—鞍钢应付账款—宝钢期初余额30000期初余额10000期初余额40000余姚机械厂年11月份“应付账款”账户期初资料如下：课堂演练用存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司4000元。借：应付账款——鞍钢26000——宝钢4000贷：存款30000第10页/共26页应付账款（总账）应付账款—鞍钢应付账款—宝钢期初余额3000应付账款（总账）应付账款—宝钢应付账款—鞍钢期初余额10000期初余额30000期初余额40000余姚机械厂年11月份“应付账款”账户期初资料如下：课堂演练用存款偿还前欠购货款共30000元，其中：鞍钢公司26000元，宝钢公司4000元。会计分录：借：应付账款——鞍钢26000——宝钢4000贷：存款30000偿还货款30000偿还货款26000偿还货款4000期末余额10000期末余额4000期末余额6000第11页/共26页应付账款（总账）应付账款—宝钢应付账款—鞍钢期初余额1000查找错误第12页/共26页查找错误第12页/共26页2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余额借9900016记38购入钢材应付账款829500借928500总分类账会计科目:原材料

第60页2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤第13页/共26页2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余额借9900016记38购入钢材应付账款82950借181950总分类账会计科目:原材料

第60页2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤第14页/共26页2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余本期发生额21000本期发生额29000发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库年7月16日记字第38号记账凭证总账与明细账的平行登记及登记要点案例材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤余姚机械厂年11月份“应付账款”账户期初资料如下：会计主管李立记账张红审核王新制单苏方会计科目:原材料发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余额借9900031记38购入钢材应付账款829500借928500总分类账会计科目:原材料

第60页2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.00480

原材料明细账材料名称:16cm圆钢计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.50510

原材料明细账材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤第15页/共26页本期发生额21000本期发生额290002009年凭证2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余额借9900016记38购入钢材应付账款829500借928500总分类账会计科目:原材料

第60页2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账材料名称:30cm圆钢计量单位:公斤第16页/共26页2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余原材料（总账）原材料—

10CM圆钢期初余额17000期初余额（

）期初余额48000原材料—

20CM圆钢原材料—

30CM圆钢

期初余额12000本期发生额（）本期发生额80000期末余额31000本期发生额32000本期发生额(

)期末余额(

）本期发生额21000本期发生额29000期末余额()

期末余额4000

本期发生额()本期发生额(）第17页/共26页原材料（总账）原材料—10CM圆钢期初余额17000期原材料（总账）原材料—

10CM圆钢期初余额17000期初余额（

）期初余额48000原材料—

20CM圆钢原材料—

30CM圆钢

期初余额12000本期发生额（）本期发生额80000期末余额31000本期发生额32000本期发生额(

)期末余额(

）本期发生额21000本期发生额29000期末余额()

期末余额4000

本期发生额()本期发生额(）63000

330001900010000160001100018000第18页/共26页原材料（总账）原材料—10CM圆钢期初余额17000期总账与明细账的平行登记是指经济业务发生后，根据会计凭证，一方面要登记有关的总分类账户，另一方面要登记其所属明细分类账户。平行登记的要点依据相同期间相同金额相等方向相同归纳总结第19页/共26页总账与明细账的平行登记是指经济业务发生后作业布置：1.基础题：练习册P18-19理解总分类账与明细分类账的关系，掌握平行登记的要点与方法。2.拓展题：根据原始凭证填制记账凭证，并在账簿中进行登记。第20页/共26页作业布置：1.基础题：练习册P18-19第20页/共26页再见!

第21页/共26页再见!第21页/共26页总账与明细账的平行登记及登记要点案例2009年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号71期初余额借99016记38购入钢材应付账款8295借9285总分类账会计科目:原材料

第60页摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额√万千百十元角分万千百十元角分购入钢材原材料16cm圆钢19200030cm圆钢637500应付账款鞍钢829500√合计￥829500￥829500√会计主管李立记账张红审核王新制单苏方记账凭证年7月16日记字第38号附单据2张材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额(元)应收实收201116cm圆钢公斤3203206.001920205830cm圆钢公斤7507508.506375备注合计8295收料单供货单位:鞍钢凭证编号:64发票编号:0528年7月16日收料仓库:2号库2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存806.0048016记38购入钢材应付账款3206.0019204006.002400

原材料明细账材料名称:16cm圆钢

计量单位:公斤2009年凭证摘要对方科目收入(借方)发出(贷方)结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额月日字号71期初结存608.5051016记38购入钢材应付账款7508.563758108.506885

原材料明细账金额相等材料名称:30cm圆钢