石油化工编制财务报表业务流程

9.1编制财务报表业务流程一、业务目标1财务目标1.1保证归并会计报表的真切、完好、正确与适合表露。1.2保证实时知足股份公司会计信息使用者的需要。2合规目标2.1保证财务报表的编制切合国家规定及上市地看管部门要求和股份公司内部会计制度。二、业务风险1财务风险1.1未实时达成业务关账，致使报表归并基础不正确。1.2未实时结账，致使财务报表数据不正确。1.3未按编报要求填列，致使报表项目数据不正确，表露信息不完好。1.4操作失误，致使财务报表存在错误，以及信息失真。1.5归入归并报表的单位和报表内容不完好，致使报表归并基础不正确。1.6归并抵销基础事项及金额归集不完好，致使归并抵销分录不正确。1.7抵销分录及归并报表工作稿本不完好，致使财务报表错误。1.8财务报表编制不实时,致使信息表露的延迟和未能知足各方信息需要。2合规风险2.1不切合规定编制财务报表，致使受有关部门处分。三、业务流程步骤与控制点1拟订财务报表编制方案1.1编报单位财务部门拟订财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审查。财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包含归并方法/范围与原则、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包含牵头部门与有关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。1.2编报单位财务部门负责敦促并查核本单位编报财务报表的工作进度。需要编制归并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责敦促并查核归入归并范围内各单位编报会计报表的工作进度。2拟订重要事项的会计核算方法2.1在会计期末的一个月从前，财务部及分（子）公司财务部门应该关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门：●从前年度审计调整以及有关事项对当期的影响●会计准则的变化及对会计报表的影响●新增业务及对会计报表的影响●对会计报表有重要影响的其余新发生的事项●年度内归并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。2.2财务部关于需要专业判断的重要会计事项，拟订合理合法的会计核算方法，经财务部主任审查后，报总裁办公会审批后下达各有关单位履行。3依据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审查无误后上报。3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审查，确认报表编制范围完好。3.2编报单位财务部门审查本单位各项经济业务（含对账、调账、差错改正等业务）能否已经办理完成，有关业务关账能否完成；经部门负责人确认后，实行关账操作。3.3报表编制人员依照分工在规准时间内达成自己负责的财务报表，交由总帐岗一致审查。4需要编制归并（汇总）报表的单位，分级收会归并范围内基础单位的会计报表并审查，编报归并报表。4.1编报单位财务部门依照经同级法律事务部门确认的产权（股权）构造图，由财务部门负责人审查、确认归并范围能否完整。4.2编报单位财务部门采集、审查下级单位会计报表，并汇总出本级次的会计报表，经本汇总单位财务部门负责人审查。4.3编报单位总会计师负责审查报送给上司单位的会计报表，确保其完好、正确并切合编报要求。4.4编报单位财务部门拟订内部交易和事项查对表及填制要求，报经财务部门负责人审批后下发归入归并范围内各单位。4.5编报单位财务部门查对本单位及归入归并范围内各单位之间内部交易的事项和金额，若有差别，应实时查明原由并进行调整。4.6编报单位财务部门负责人审查内部交易表及内部来往表。4.7系统自动生成惯例性的归并抵销分录，并有相应的标准文件和凭证进行支持，由编报单位财务部门负责人审查。4.8对经受权同意的归并抵销分录与实质录入的归并抵销分录进行查对并生成归并工作稿本，且查对与录入工作不得由同一会计人员达成。4.9编报单位最后达成归并会计报表，需经财务部门