合同评审质量工作计划六篇

合同评审质量工作计划六篇

合同评审质量工作方案范文1

【关键词】内部审计质量管理

上海汽车集团股份有限公司（以下简称“上汽集团”或“公司”）是国内A股市场最大的整车上市公司。2021年，上汽集团整车年销量超过400万辆，连续保持国内汽车市场领先优势，第七次入选《财宝》杂志世界500强，排名151位，比2021年上升了72位。

上汽集团审计室职能上隶属于公司董事会及其下设的审计委员会，并向其定期汇报工作，行政上接受公司管理层的日常领导。成立至今，上汽集团审计室始终致力于对内部审计质量管理的讨论。面对公司的高速进展以及外部的监管要求，近年来，上汽集团审计室乐观转变观念，对审计业务实施了重大调整，由以经济责任审计、基建工程审计为主的传统型内部审计，转变为以内部掌握审计为主导的新型内部审计。

一、完善内部审计环境

内部审计环境，即有效履行内部审计职能的各类条件的总和，是内部审计工作质量的基础保障，一般包括外部环境和内部环境。外部环境主要包括：法律法规的导向、审计行业的进展和主管部门的支持等，企业一般无法实施掌握；内部环境主要包括：内部资源配置、运行体制保障、审计职能给予、质量掌握手段和外部资源利用等，企业可以加以掌握并不断完善。

上汽集团非常关注下属企业的内部审计环境，2021年以来已两次对部分主要企业的审计环境开展调研工作，2021年初对下属全部60家企业的内部审计环境实施了一次全面调研，调研内容包括：（1）内审机构设置及人员配备；（2）审计独立性；（3）审计业务开展；（4）审计工作质量掌握；（5）利用外部专家服务以及与外部审计的沟通。

调研结果显示，上市公司及整车（乘用车）板块企业内部审计环境比较抱负，目前这些企业的内部审计工作普遍开展较为顺当，工作成果得到了公司领导的充分确定。其他板块企业受审计环境因素的影响，内部审计质量管理总体相对薄弱，审计活动的效率及效果较难满意既定要求，由此可见，内部审计环境对审计工作质量的重要影响。为提升内部审计工作质量，应当首先从完善内部审计环境入手，不断优化机构设置、人员配备、制度建设、信息化建设等，以保障内部审计工作的顺当开展。

二、加强内部审计过程的质量掌握

内部审计过程质量掌握是内部审计质量管理的核心内容。内部审计过程质量掌握主要体现在工作流程、工作底稿以及内部督导三个方面。

1.完善工作流程。科学、高效的工作流程，是审计工作顺当实施的基本保证。近几年，上汽集团审计室汲取合作外方（如汽车、大众汽车以及菲亚特等）并消化其先进的内部审计理念及阅历，目前已经形成了一套较为成熟的内部审计工作流程。与以往的工作流程相比，现有流程主要优化了初步调查、中期沟通、启动/结束会议、后续跟踪等环节，实践证明上述这几个环节对提升审计工作质量有很大关心。

（1）初步调查。在审计方案制定前，通过收集/查阅相关信息（如会计师事务所的审计报告、以往的内部审计报告等）、访谈、现场会议等方式，了解被审计单位及拟审计领域的基本状况。在对收集信息进行初步风险评估的基础上，制定审计方案。审计方案的优劣对审计活动的最终效果将起打算性的作用，而充分、有效的初步调查是科学制定审计方案的前提。

以往我们对初步调查环节虽有关注但不够重视，也未将其固化为一个必要的审计流程。在与合作外方的几次联合审计过程中，我们发觉美国汽车等跨国企业特别重视初步调查，前期会支配许多访谈、现场会议等，有时候初步调查所花费的时间甚至要超过现场审计。而我们以往即使开展初步调查，也仅仅是收集、查阅一些基础资料，也正是由于工作不到位，致使我们忽视了其重要意义。通过多次实践，我们发觉充分、有效的初步调查和风险评估有助于优化现场审计程序，缩短现场审计时间，提升审计工作效率。

（2）中期沟通。即与被审计单位确认审计结论时发觉，并由其反馈管理层行动方案的过程。良好的中期沟通将有利于保障审计发觉问题的整改落实。以往我们比较重视与企业负责人的沟通，但是与详细负责实施的相关管理层及员工的沟通比较少，一般都只是口头形式的，并不要求对方书面确认，而且也不要求书面反馈相应的行动方案。由于沟通方式的不恰当，导致时而消失在正式出具审计报告后被审计单位仍对审计发觉提出异议的状况，进而影响审计发觉的后续整改。同时，由于未事先确认相应的行动方案，后续整改的效果也缺乏保证（朱宪，2021）。通过不断优化、改进，现已建立了规范、有效的中期沟通流程，针对审计过程中发觉的每一项问题均单独出具统一的沟通单，明确问题性质（重大缺陷/重要缺陷/一般缺陷/增值建议），描述所发觉的问题及审计建议，同时要求管理层（一般是部门负责人）书面确认审计发觉。一旦被审计单位管理层确认了审计发觉，立刻要求其补充制订相应的行动方案（包括详细整改措施、责任人以及估计完成时间等）。转变了以往在总体审计报告完成以后，再要求被审计单位制定整改行动方案的方法，提高了缺陷整改的准时性和有效性（朱宪，2021）。通过优化中期沟通流程，加强后续整改跟踪，审计发觉问题的整改率显著提升，相关问题基本均能按期整改，由此可见中期沟通流程的重要性。

（3）启动/结束会议。即分别于现场审计开头前和结束后与被审计单位召开的工作会议，是与被审计单位建立良好沟通的有效手段。启动会议主要是向被审计单位介绍审计内容、目的、程序、时间支配以及总体评价标准等；结束会议主要是向被审计单位介绍审计结果。启动、关闭会议均要求被审计单位主要领导、管理层和所属各部门负责人参与，除了全部信息充分沟通沟通外，启动会议要落实重点审计事项的被审计责任人的人力时间协作工作；结束会议要落实审计结果的整改方案，由于全部审计结果整改责任均需单位主要领导担当，所以，关闭会议需要由单位主要领导逐一审核全部缺陷的内容、缘由，整改方案的内容、措施、时间、责任人，若整改方案需要诸部门协同实施时，更需要单位主要领导落实打算牵头责任人和协同人，避开产生可能的整改责任推诿、扯皮现象，以确保全部整改方案能有效实施。

（4）后续跟踪。即对审计发觉问题后续整改状况的跟踪审计，只有完成后续跟踪，一个审计项目才能最终关闭。近年来，上汽集团审计室一般每半年定期跟踪已实施的审计项目的后续整改状况，由被审计单位内部审计机构对审计发觉问题后续整改状况进行跟踪审计，并要求其将结果上报集团相关审计项目负责人复核。对于未按期整改事项，我们还通过发出正式整改通知书的形式，进一步督促企业完成整改（朱宪，2021）。后续跟踪是审计工作质量的最终保障，缺乏有效的后续跟踪，将导致审计项目的失败。

2.优化工作底稿。审计工作底稿是指内部审计人员对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论所作出的记录。编制审计工作底稿的目的，一方面是供应充分、适当的记录，作为审计报告的基础；另一方面是供应证据，证明已经根据内部审计准则和企业审计工作手册的要求执行了审计工作。工作底稿是内部审计过程质量掌握的重要载体，是实施内部督导的基础，内部审计机构应当依据审计目的，设计并使用规范化的审计工作底稿，以确保审计活动的效率及效果达到既定要求。

为确保工作质量，内部审计机构