活动方案之公司内部审计工作方案

企业内部审计工作方案【篇一：内部审计实行方案[样本]】内部审计实行方案根据*审通字（）3号文献，结合本次审计的实际状况，特制定如下实行方案。审计期间1月至8月。审计措施就地审计。审计范围**企业所有业务以及有关的经济活动。审计目的理解被审计单位有关基本状况和财务管理现实状况，摸清家底。从总体上弄清财务收支状况，揭发经济活动过程中的违纪违规问题。摸清被审计单位税费缴纳状况，期间年度注册验资或者外部审计状况。对重要负责人进行离任审计。针对查出的问题，分析查找原因，提出改善意见，需要处理的，提出处理提议。详细现场操作环节：进点后，首先，向被审计单位索取前期审计的结论性文献，仔细阅读，跟踪此前内部审计结论的贯彻状况。然后进行本次审计的详细操作：第一步现金、存款、物品盘库确定出纳收入、支出、结存明细状况。看有无挪用、白条抵库的现象。可以看看现金结存有无红字，原因是什么？与银行及出纳查对银行账户余额，看与否账账相符。对该**管理的物品，进行实地盘点，确认资产的安全以及账实相符。第二步核算基数末资产负债权益状况，理解会计核算政策。看有无注册年审以及外部审计的结论性文献。贯彻往来状况。第三步记录审计期间的各项经济指标包括收入、支出总额及明细分类状况、招聘人数、合格率、分组状况等等。第四步检查收入重点是检查票据号码的持续性，查其收入与否所有入账，有无将发票外借套利的。分析奖金提成收入总额，基数与否合理，比例与否合规。第五步检查支出（重点！！！）逐笔检查每张支出凭证的真实性、合理性、合规性。重点在于查弊，纠错。分析支出构造，看两个小组的支出与否存在很大的差异，原因是什么？详查审批权限奖金发放与否对的，合理。第六步检查负责人的廉政状况收入合理性、支出授权性、内部控制有效性。9月2日【篇二：某集团企业内部审计工作计划及要点】内部审计工作要点，企业内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的规定，在集团企业党组的领导下，探索推进sox法案遵照工作的长期化机制，以风险为导向，完善企业风险管理和内部控制体系，服务于企业“新跨越战略”重要举措的贯彻和企业“软实力”的提高；充足发挥内部审计监督作用，除弊兴利；创新审计技术和领域，建立健全内部审计规章制度体系，探索完善内部审计管理体系，强化双重管理机制，加强内审团体建设；加强内部沟通，推进良好审计文化的形成，营造良好工作气氛；加强外部交流，扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、友好”，打造“世界一流内审”。1、巩固法案遵照成果，建立常态内控机制巩固sox遵照项目成果，将法案遵照工作向长期化转变。逐渐将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的平常经营管理活动相融合，形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制，逐渐使内部控制成为业务流程的一种有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个关键业务流程和管理机制”的风险及运行审计工作与sox法案遵照测试工作、总部的独立测试与各子企业的自我测试工作有机结合，统筹安排，节省审计资源，提高工作效率。对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完毕有关业务流程和管理机制的审计，并对发现的问题进行跟踪贯彻，保证有关问题得到有效整改。按照sox法案规定强化执行力，从细节着手，持续提高企业经营管理水平，增强企业的“软实力”，提高企业价值。2．完善风险管理体系，健全风险评估机制认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指导》，围绕企业总体经营目的和外部监管规定，深入完善企业风险管理体系，健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实行风险评估，根据风险评估成果制定企业的风险管理方略；根据企业风险管理处理方案，制定审计计划并实行审计，监督风险应对措施的贯彻，减少企业经营管理风险。培养各级领导和内部审计人员敏锐的风险洞察力，成为风险意识的宣贯者、风险文化的推进者、风险管理的带头者。通过风险管理文化的建立增强员工风险管理意识，并将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，增进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。努力传播企业风险管理文化，牢固树立风险无处不在、风险无时不在、严格防控纯粹风险、审慎处置机会风险、岗位风险管理责任重大等意识和理念。根据企业的风险管理方略制定风险管理监督评价体系，确定企业的高风险领域并围绕企业战略目的和经营管理中的重点、热点、难点，有针对性的安排多种审计项目，开展监督与评价，及时发现各项经营管理和业务流程中的风险隐患，提出“预警”，使内部审计成为企业的“保健医生”，为企业的持续健康发展保驾护航。3、强化审计监督作用，建立闭环管理机制继续按照国资委和企业领导的规定，加强经济责任审计工作，通过对任职者在职期间有关经营绩效、企业资产安全完整以及内部控制的审查，客观确认、评价经营绩效，界定经济责任。加大基础财务审计工作的力度，督促任职者认真履行职责，提高经营管理水平和经营绩效，保证国有资产保值增值，自觉加强廉政建设。开展预付费业务收入保障流程和sp结算流程的专题审计，对有关结算的真实性和完整性进行评价，减少流失风险，增长企业收入。开展有价卡、手机补助及高价值促销品管理，营销代办费、广告宣传业务费管理等专题审计，对子企业有关经营管理活动进行监督检查，纠正和防止违规违纪行为，保证资金资产安全，防止挥霍和损失。继续重点关注“村村通”工程、“渠道建设”等集团企业投资的建设项目的审计工作，指导各子企业加强建设项目审计工作，保证建设资金的合理使用，提高资金的使用效率。加大审计发现问题的整改贯彻力度，建立闭环管理机制，充足发挥内部审计的监督作用，做好企业“内部警察”，保证企业依法合规经营。4、完善双重管理机制，整合内部审计资源加大对各子企业内审机构的管理力度，有效整合审计资源，建立以片区为基础的审计项目团体，形成“统一计划、统筹安排、分区管理、属地审计与交叉审计相结合”的内部审计业务管理模式，保证“双重管理”的落地。建立子企业内审机构绩效管理和鼓励机制，建立子企业内审机构工作汇报制度和重大审计事项汇报制度；建立子企业内审机构负责人考核制度，根据考核成果对其负责人任用提出提议。逐渐将集团企业内审部的详细审计生产职能下移，加强在审计方略、政策研究，规章制度、原则规范建立、审计资源统筹协调以及对子企业内部审计工作指导力度，逐渐成为内部审计的指挥和管理中心。组织召开集团企业成立以来初次内部审计工作会议，对集团企业成立以来内部审计工作进行总结和反思，肯定成绩，找出局限性。按照国资委、审计署的规定，根据企业整体发展战略及资本市场规定，明确未来企业内部审计的方略方向、目的任务。邀请国资委、审计署有关领导对企业内部审计工作进行指导。组织各子企业开展内部审计工作经验交流，传播“最佳实践”，探讨内部审计管理中的问题，研究处理思绪和措施。5、创新内部审计领域，加强审计技术研究结合sox内控项目对于itgc的规定和企业it环境的变化，组织开展对总部及部分子企业的信息系统审计。在经济责任审计中引入风险审计措施，增长对内部控制点的审计和对内部控制有效性的评价；试点开展任中审计，探索任中审计措施，使审计关口前移，同步通过对管理不到位的领导人加大问责力度，强化对领导干部履行职责的监督，为组织部门评价、选拔、任用干部提供根据。逐渐将建设项目审计由施工结算审计和竣工决算审计延伸至对设计、招标、协议、采供、施工、概预算、决算、后评估等建设项目全过程的审计，使内部审计与各环节的专业管理亲密协调，实现互动，增进工程建设整体管理水平的提高。围绕财务集中管理新模式，研究制定相适应的审计工作模式和有关制度。紧跟企业业务、技术发展趋势，延伸审计领域和审计的深度，积极探索研究3g业务、内容计费、虚拟运行等企业未来发展面临的新课题，从风险管理和内部审计角度为业务部门提供提议和意见，更好地服务于企业的生产运行。积极跟进理解通信技术的演进方向以及技术研究也许对企业带来的影响，关注监管政策的变化，适时开展有关法律法规遵照的符合性审计，协助企业规避有关风险。启动内部审计技术研究组工作机制，以项目组的方式，组织企业内审骨干员工，与外部征询机构合作，跟踪国际国内内部审计理论和技术的发展动态和方向，开展有关研究工作。重点关注内部审计it支撑应用研究、内部审计国际标杆、sox法案与内部审计发展等课题。在审计工作中将考虑引入合适的计算机辅助审计技术，如财务审计软件、经济责任审计软件等。与管理信息系统配合，加紧审计支撑系统的建设，通过审计支撑系统实现对全集团审计资源的统筹管理、审计质量的全过程监控和审计信息的有效共享。6、加强内审团体建设，充实内部审计力量深入加强内部审计团体建设，完善内审员工工作计划和绩效考核制度，加强员工素质培训，提高员工综合素质、技能和职业道德修养，培养职业精神。加强各级内审机构的党建和工会工作，通过党员的模范带头作用引导、激发团体的敬业爱岗精神，通过工会的工作营造部门互相关怀、互相支持的友好气氛。研究制定内部审计人员职业生涯发展规划，针对各个层面的内部审计人员分层次、分专业组织开展培训，提高内部审计人员的素质和技能。鼓励内部审计人员参与cia，cisa，cpa，acca等专业资格考试，逐渐建立内部审计人员持证上岗制度。各子企业要根据sox遵照工作长期化的需要，合适补充内审力量，通过内部招聘、毕业生招聘等多渠道吸取补充技术、业务方面的专业人才加入内部审计队伍，优化内审队伍的专业、素质构造。逐渐在条件成熟的地市企业设置独立的内审机构或配置专职内部审计人员，保证各项审计任务的贯彻。深入强内部审计人员的职业操守教育，严格执行《内部审计人员职业操守和纪律守则》，加强廉政和职业道德教育，树立内部审计人员廉洁、客观、公正的专业形象。通过建立“审计公告”、“审计承诺”等制度建立对内部审计活动的“再监督”机制，保证内部审计的独立性和客观性。7、健全内审规章制度，依法开展审计工作深入加大制度建设力度，按照已经确定的审计制度体系，加紧审计制度体系的建立和完善。修订完善企业《内部审计工作管理措施》、《内部审计记录管理措施》、《内部审计文书格式规范》、《内部审计档案管理措施》等基本管理制度；制定《内部控制风险审计管理措施》、《财务审计管理措施》、《信息系统审计管理措施》等专题管理制度以及《经济责任审计实行细则》、《建设项目审计实行细则》等审计工作指南，初步形成较完整的内部审计制度体系。加大制度创新，重点研究建立《内部审计问责制度》。通过对审计发现问题的责任单位和负责人进行责任追究、处理惩罚等措施，增进审计提出的问题得到彻底有效的整改，树立内部审计的威严和威信，加强审计监督的威慑力。加强内部审计人员对规章制度的学习和理解，加大对内审规章制度执行的监督检查力度，保证内审工作依法开展。8、推进审计文化建设，加强内部沟通协调贯彻集团企业“正德厚生、臻于至善”的关键价值观，抓住sox遵照项目实行带来的良好契机，总结、提炼、明确企业内部审计的目的、愿景、价值观，加大对内部审计和内部控制的宣传力度，加深对内部审计职能和价值的理解与认同，增进“友好内审”文化气氛形成，提高内部审计地位和影响力。加大内部审计理念和思想宣贯，举行省企业管理层的内部控制与内部审计理论培训，深入宣传、贯彻内部审计的工作目的、范围、措施和意义；加强向企业管理层的汇报及与子企业管理层的沟通，建立合适的沟通机制，通过《审计通报》、《审计动态》等手段，定期或不定期将内部审计工作开展动态、审计中发现的重大问题以及普遍性问题、对问题的分析和改善提议、内部控制等方面的“最佳实践”以及国内外内部审计和内部控制的发展趋势等信息向各级领导进行通报和反应，为各级领导决策提供信息和提议支持，展示内部审计价值，增进其对内审工作的理解与支持，营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作环境。建立与各业务部门的联席会议制度，定期与各业务部门进行沟通；在审计工作中，与业务部门建立联动机制，及时开展热点问题审计、沟通审计发现，增进问题整改贯彻，实现管理提高。积极配合其他部门做好有关工作，发挥内部审计专业特点，运用所掌握的信息和技能，为有关部门献计献策。【篇三：内部审计方案】内部审计方案内部审计是企业任命的审计人员对企业一定期期内的财务收支及其经济效益从真实、合法、效益三方面进行审查和评价的活动，目的是加强企业内部管理和控制，挖掘内部潜力，提高企业效益。鄙人试从企业的内部控制方面论述企业内部审计的基本内容和措施。一、准备阶段1、理解和分析单位内外部环境原因；包括：a，与否有特殊的法律法规和政策；b，分析行业背景与竞争对手的基本状况，搜集和整顿企业各外部信息。详细包括：当地区（例如福州市）竞争对手的各项基本状况；当地区乃全国本行业的基本状况；向优秀的先进的同行学习先进的管理经验；尤其是当地区，例如：共有几家？给他们排排名次？听听市场或社会的声音？c,理解企业背景及内部原因，例如：企业历史、企业文化、产品生产及销售状况、资产设备状况、财务资金状况、生成经营模式、管理层的理念等；d,分析本单位业务性质与经营规模，包括：管理层对企业整体的战略目的，营销规划、财务会计制度、计算机系统等，与竞争对手和替代品行业的竞争者比较，分析本企业的优势与微弱环节，以便制定出有效的内部控制。2、理解企业的内部控制可以提过如下措施理解：a，查阅此前年度资料；b,查阅制度文献，审核有关业务处理程序；c，实地观测、问询；d，采用调查问卷或流程图；理解的详细内容包括：a,理解各级管理人员的控制意识、组织构造设臵、管理控制措施（如预算、财务计划等）、人力资源政策等；b，理解对业务和报表有重大影响的计划、方针的遵照状况；c，理解处理确认财务信息及其他业务信息的程序和措施的合理性；d,调查内部财产物资自查保护的措施或手段与否健全有效；e，理解内部各类业务处理程序与否合理及其效率，与否按计划执行？与否与既定目的一致；通过理解后，评价内部控制，确定微弱环节，加以完善。二、实行阶段如下就企业重要的几种业务循环所波及的内部控制及内部审计部门应当采用的审计措施简朴设计一种内部审计方案：（一）、货币资金循环：本循环鉴于其高流动性和普遍的接受性，舞弊的风险最高，故以舞弊手段应对的形式简朴罗列几种舞弊手段及其内部审计应对措施。1、少列总额：出纳员或收款员故意将现金收入日志账合计数加错，使现金收入日志账合计数少记，导致企业现金日志账账面余额减少，从而将多出的库存现金据为己有。计算机记账控制；出纳与会计岗位分离并常常对账，分工登记现金账簿。出纳员根据现金收付记账凭证登记现金日志账，分管会计人员根据收复凭证登记现金对应科目有关明细账，总账会计登记总分类账。分工登记可以保证现金收支业务有据可查，并保证各账之间互相制约，及时提供精确的现金核算会计信息。内部审计检查对账记录；必要时亲自实行对账；2、盗用空白发票或收据向客户开票，从而将收取的现金据为己有。控制收据或发票的数量和编号，建立销号制度，监督收入款项入账。内部审计可规定每一次购置的发票或收据的数量和编号、所有的销号或作废状况均享有知情权。为舞弊的发生事先防止。事后可通过查对发票收据的使用状况检查。3、无证无帐，小头大尾无证无账，指出纳员或收款员运用职务上的便利条件或经手现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开具收据或发票，也不报账和记账，直接将现金据为己有。小头大尾，指出纳员、收款员在复写纸的下面放臵废纸，运用假复写的措施，使现金收据存根和收款方作记账用的收款账上的金额不不小于实际收到的现金金额和付款方记账用的记账联上的金额，从而贪污差额部分。控制：填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理，其目的是使开票人和收款人之间互相牵制。内部审计观测岗位设臵及执行与否混岗，其中一人缺勤时与否由不相容岗位人员代为执行，内部审计可规定考勤状况享有及时知情权，便于及时防止而不是事后检查。4、挪用现金，包括：①运用现金日志账挪用现金：总账登记往往是一种星期或一询登记一次，当登记完现金日志账，并进行账账和账实查对后，就可运用尚未登记总账之机，采用少加现金日志账收入合计数或多加现金日志账支出合计数的手段，来到达挪用目前的目的。②延迟入账，挪用现金按照财务制度的规定，企业收入的现金应及时入账，并及时送存银行，假如收入的现金未制证或虽已制证但未及时登帐，就给出纳员提供了挪用现金的机会。③循环入账