关于开展存货管理专项审计及全面清查工作的通知

关于开展存货全面清查工作的通知公司各单位：根据**的要求，为进一步加强和规范存货管理，摸清家底，公司决定以**年**月**日为时间节点，全面开展存货清查和实地盘点工作。现将有关事项安排如下：一、各责任单位以**月**日为时间节点，以财务账面存货数量、单价等存货信息为基础开展全面存货清查、实地盘点工作。具体分工如下：存货分类责任单位主料原材料、辅助材料**负责，**单位配合备品备件、仪表设备及设备**负责，**单位配合库存商品**负责，**单位配合在产品、半成品**负责，**单位配合废旧物资**负责，**单位配合基层材料**负责，**单位配合帐销案存物资**负责，**单位配合以上责任单位可根据工作需要，成立工作组，确保清查工作落到实处。二、各责任单位自查存货管理制度建设及执行情况、存货资金占用情况，存货管理及占用中存在的主要问题和风险等，形成自查工作总结。三、财务部门自查存货资产核算情况及存在的主要问题及风险等，形成自查工作总结。四、重点（一）存货管理状况（各责任单位负责）存货管理、核算相关制度建设情况，存货采购、仓储、流转管理方式及效果，定期开展存货实地盘点情况及结果，存货资金占用情况、合理性及对经营管理的影响。主要清查内容：对存货管理制度的完备性、合规性及内容的实用性进行审查，评价制度建设情况；对存货采购、仓储、领用等管理程序的履行、存货定期盘点制度的执行、存货物流和信息流是否同步、存货盘盈、盘亏、报废、毁损的认定和审批程序的规范性及责任落实等情况进行检查，评价制度执行的有效性等。审核存货盘存资料与账务处理、盘存资金与账簿金额的一致性；依据购货合同、出库入库单、会计凭证和账簿等资料，审核验证存货的真实性，确定存货资产所有权等。（二）存货核算情况（财会管理部负责）各项存货计价、核算方法的规范性，存货跌价准备计提的规范性。主要检查内容：根据《企业会计准则》和集团公司《会计核算办法》有关规定，检查存货计价方法是否恰当、合规；检查存货采购成本的构成项目、采购费用的分配和存货的收发结转计价方法的正确性；检查发出存货的原始凭证完整性；采用计划成本核算的，检查“材料成本差异”科目发生额的真实性、准确性；检查暂估入账存货账务处理的及时性等。（三）存货资产质量（各责任单位）各项存货的存续状态和库龄，各项存货质量状况，存在风险的存货和不良存货情况。主要检查内容：对可能存在的超储积压、盘盈、盘亏、报废、毁损、通过存货项目调节成本等现象开展深入检查，分析造成资金沉淀和损失的原因，明确存货管理中存在的风险和薄弱环节。五、各责任单位根据清查、盘点结果，编制存货管理分析报告和存货情况表，经单位领导、公司主管领导签审，以纸质及电子数据形式，与**月**日前报财会管理部。六、财务部门根据各单位清查、盘点结果与账面进行核对并汇总后，与**月**日前报监察审计部。附件：1、存货管理分析报告（模板）2、存货盘点明细表3、存货账销案存情况表二〇**年**月**日577100180309001209557903682285963308257710018030900123865761373997357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018786608696288021708810034335618510177583117408667417088100343356109101086014373572846170881003433561101011522072160149161708810034335523710102704160570270917088