会计分录题及参考答案

习题3—1—3(一)目的：练习采用借贷记账法编制会计分录。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录，并与习题2-2-2中规定2的解答成果进行比较。(三)资料：某工厂9月份发生如下经济业务：1．赊购原材料一批，货款计30000元，材料验收入库。借：原材料30000贷：应付账款300002．以银行存款支付到期商业汇票票款10000元。借：应付票据10000贷：银行存款100003．收到投资者投入新设备一台，价值9000元。借：固定资产9000贷：实收资本90004．按国家有关规定办理对应手续后，以银行存款支付东方企业本来投入的资本金0元。借：实收资本0贷：银行存款05．收到一张面值为15000元的商业汇票，购货单位用以抵付原欠货款借：应付账款15000贷：应付票据15000。6．从银行获得短期借款40000元，直接偿还供应单位账款。借：应付账款40000贷：短期借款400007．按规定程序，将盈余公积金0元转增资本金。借：盈余公积0贷：资本公积08．按规定办理有关手续后，签发承兑一张面值为10000元的商业汇票给海华企业，代投资者东方企业偿还其原欠海华企业的购料款，据以抵付东方企业本来投资本厂的资本金。借：实收资本10000贷：应付票据100009．经协商，由南方企业替本厂偿还短期借款50000元，作为对本厂的投资。借：短期借款50000贷：实收资本5000010．购入材料一批，货款计30000元，材料已验收入库，以银行存款支付货款0元，其他货款暂欠。借：原材料30000贷：应付账款10000银行存款011．以银行存款交纳税金5000元，同步提取现金300元备用。借：应交税费5000库存现金300贷：银行存款530012．收到香港客商捐赠人民币80000元存入银行；新设备一台，价值0元。本题并未说设备是投资。因此应按捐赠处理，记入资本公积本题并未说设备是投资。因此应按捐赠处理，记入资本公积借：银行存款80000固定资产0贷：资本公积80000实收资本0习题3—2—4(一)目的：练习借贷记账法。(二)规定：1．根据资料一，开设账户(“丁”字形)，记入期初余额；2．根据资料二，编制会计分录(连同分录号一并写在每笔经济业务下部)；资料二：该厂10月份发生如下经济业务：1．购入材料一批，材料当即验收入库，货款15000元尚未支付。借：原材料15000贷：应付账款150002．收到国家拨入资金10元，款项存入银行。借：银行存款10贷：实收资本103．签发转账支票交纳税金16000元。借：应交税费16000贷：银行存款160004．通过银行汇款，偿还前欠异地供应单位货款30000元。借：应付账款30000贷:银行存款300005．原购货单位所欠货款15000元收到存入银行。借：银行存款15000贷：应收账款150006．从银行获得偿还期为六个月，年利率为8%的一笔借款25000元，直接用以偿还前欠供应单位货款。该题只是获得短期借款，偿还货款。还不存在财务费用该题只是获得短期借款，偿还货款。还不存在财务费用借：应付账款25000财务费用贷：短期借款270007．车间生产产品生产产品领料记入生产成本。假如是车间自用，未阐明是生产产品则记入制造费用领用材料一批，计50000元。生产产品领料记入生产成本。假如是车间自用，未阐明是生产产品则记入制造费用借：制造费用50000贷：库存材料500008．向购货单位预收销货款0元存入银行，下月交货。借：银行存款0贷：预收账款09．向租入单位收取包装物押金，计现金2500元。借：库存现金2500贷：其他应付款250010．将超过库存限额的现金1800元存入银行。借：银行存款1800贷：库存现金180011．向供应单位预付购料款0元，由银行转账付讫，下月收料。借：预付账款0贷：银行存款012．采购员刘长江借支差旅费1000元，以现金支票付讫。借：其他应收款1000贷：库存现金100013．原开出的商业汇票到期，由银行转账支付票款25000元。借：应付票据25000贷：银行存款2500014．原收到的商业汇票到期，收到票款8000元存入银行。借：银行存款8000贷：应收票据800015．收到购货单位签发承兑的三月期无息商业承兑汇票一张，面值为1元，用以抵付原欠货款。借：应付账款1贷：应付票据116．接受其他企业捐赠新机器一台，价值21000元。借：固定资产21000贷：资本公积2100017．按规定程序，将盈余公积18000元转增资本金。借：盈余公积18000贷：实收资本1800018．以银行存款26000元、现金800元支付产品生产产品生产发生的费用要记入生产成本，只有厂部管理部门的费用才记入管理费用发生的费用。产品生产发生的费用要记入生产成本，只有厂部管理部门的费用才记入管理费用借：管理费用26800贷：银行存款26000库存现金80019．购入材料一批，材料当即验收入库，货款计50000元，由银行转账支付10000元，其他暂欠。借：原材料50000贷：银行存款10000应付账款4000020．签发转账支票偿还到期的银行借款，其中：短期借款60000元，长期借款0元。借：短期借款60000长期借款0贷：银行存款8000021签发现金支票从银行提取现金1700元。借：库存现金1700贷：银行存款170022本月生产竣工验收入库一批产品，结转该批产品的实际生产成本60000元。借：产成品60000贷：生产成本60000习题3—3—5（一）目的：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记。(二)规定：1．根据资料一，开设“原材料”、“应付账款”总分类账户，按材料名称开设材料明细分类账户，按供应单位名称开设应付账款明细分类账户；2．根据资料二编制会计分录(写出分录号，列出“原材料”和“应付账款”的明细分类账户)；(三)资料：资料一：某工厂11月1日“原材料”、“应付付款”总分类账户及其明细分类账户余额如下(其他账户余额此略)：借：应付账款——供应单位货款65000贷：银行存款65000资料二：该工厂11月份发生如下经济业务：1．3日，以银行存款65000元偿清上月末应付供应单位货款。借：应付账款——供应单位货款65000贷：银行存款650002．7日，从南明企业购入乙材料3000公斤，单价5元，计15000元。材料验收入库，货款当即由银行转账支付。借：原材料——乙材料15000贷：银行存款150003．12日，从云岩企业购入甲材料10吨，单价300元，计3000元；乙材料公斤，单价5元，计10000元。材料当即验收入库，货款尚未支付。借:原材料——甲材料3000——乙材料10000贷：应付账款——云岩企业130004．18日，生产车间制造产品生产产品发生的所有费用都要记入生产成本领用如下材料：甲材料20吨，单价300元，计6000元；乙材料3500公斤，单价5元，计17500元。生产产品发生的所有费用都要记入生产成本借：制造费用23500贷：原材料——甲材料6000——乙材料175005．19日，从云岩企业购入甲材料50吨，单价300元，材料验收入库，货款暂欠。借：原材料——甲材料15000贷：应付账款——云岩企业150006．26日，生产车间制造产品记入生产成本，原因同上领用甲材料35吨，单价300元，计10500元。记入生产成本，原因同上借：制造费用10500贷：原材料——甲材料105007．28日，从南明企业购入乙材料6000公斤，单价5元，计30000元。材料验收入库，货款尚未支付。借：原材料——乙材料30000贷：应付账款——南明企业300008．29日，从银行获得短期借款40000元，直接用以偿还前欠供应单位货款，其中：南明企业15000元，云岩企业25000元。借：应付账款——南明企业15000——云岩企业25000贷：短期借款40000习题4—1—6(一)目的：练习实收资本、短期借款和固定资产购入业务的核算。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录。(三)资料：某工厂本月发生如下经济业务：1．国家投资350000元，款项收到存入银行；同步收到国家投资一批新设备，价值130000元，当即投入使用。借：银行存款350000固定资产130000贷：实收资本4800002．收到北方企业投资某项商标权，投资各方确认的价值为250000元。借：无形资产250000贷：实收资本2500003．收到南方企业投入一台旧设备，原价60000元，合计已提折旧10000元，投资各方确认的价值为55000元，设备当即投入使用。借：固定资产55000贷：实收资本550004．收到刘万江个人投资的现金50000元。借：库存现金50000贷：实收资本500005．经协商，将应付银材企业的购料款180000元转作对本厂投资。借：应付账款180000贷：实收资本1800006．按规定程序，将资本公积80000元转增资本金。借：资本公积80000贷：实收资本800007．按规定程序，将盈余公积26000元转增资本金。借：盈余公积26000贷：实收资本260008．从开户银行获得偿还期为六个月、年利率为72%的一笔借款80000元，款存银行。借：银行存款80000贷：短期借款800009．以银行存款68000元购入旧载货汽车一辆，该车原价86000元，合计已提折旧15000元。借：固定资产68000贷：银行存款6800010．购入机器一台，价款36000元，增值税6120元，发生运送费1350元、包装费150元，所有款项由银行转账付讫，该机器当即交付使用。借：固定资产37500应交税费——应交增值税（进项税额）6120贷：银行存款4362011月末，预提本月承担的短期借款利息。借：财务费用贷：预提费用习题4—2—7(一)目的：练习材料采购业务的核算和材料采购成本的计算。(二)规定：1．根据资料所列经济业务编制会计分录，列出“物资采购”、“原材料”、“应交税金”账户的明细账户；(三)资料：某工厂11月份发生如下经济业务：1．3日，收到润丰企业增值税专用发票，内列：甲材料5吨，单价3000元，货款15000元，进项税额2550元，另附代垫运送费单据代垫运送费是指原本应由外单位承担，本单位目前只是替他付了，未来需要收回来。因此，不能计入材料成本，应计入应收账款（增长）。因此，原材料金额减少500，借方增长应收账款账户，金额500500元，经审核无误，所有款项由银行转账支付；甲材料当即运到验收入库。代垫运送费是指原本应由外单位承担，本单位目前只是替他付了，未来需要收回来。因此，不能计入材料成本，应计入应收账款（增长）。因此，原材料金额减少500，借方增长应收账款账户，金额500借：原材料——甲材料15500应交税费——应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款180502．4日，开出支票付讫昨日购入甲材料的装卸费250元。借：材料采购250贷：银行存款2503．5日，结转本月3日验收入库的甲材料的实际采购成本。借：原材料15750贷：材料采购157504．12日，收到昌泰企业增值税专用发票，内列：乙材料1吨，单价4000元，货款4000元，进项税额680元，另附代垫运送费单据100元，经审核无误，所有款项由银行转账支付；乙材料尚未运到。借：材料采购——乙材料4100原因同上题原因同上题应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款47805．15日，本月12日从昌泰企业购入的乙材料运到验收入库，发生装卸费50元，以现金付讫。借:材料采购50贷：库存现金506．16日，结转昨日验收入库的乙材料的实际采购成本。借：原材料4150贷：材料采购41507．18日，收到本市华康企业乙材料5吨，单价4000元，货款0元，进项税额3400元，发生运送费500元、装卸费250元，所有款项原已预付，材料当即验收入库；同步，结转其实际采购成本。借：原材料——乙材料20750应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：预付账款241508．21日，润丰企业发运来甲材料4吨、乙材料3吨，材料验收入库。甲材料单价3000元，乙材料单价4000元，货款计24000元，进项税额4080元，共发生运送费700元、装卸费350元，所有款项尚未支付(运送费、装卸费均按材料重量比例分派计入甲、乙材料的采购成本，并列出其计算式)。4000+3000=7000不用换算，直接按吨计算：1050/7=150元/吨甲材料应分派：150*4=600乙材料150*3=450不用换算，直接按吨计算：1050/7=150元/吨甲材料应分派：150*4=600乙材料150*3=450700+350=10501050／7000=21／140甲应付：4000×21／140=600乙应付：3000×21／140=450借：原材料——甲材料12600——乙材料12450应交税费——应交增值税（进项税额）4080贷：应付账款291309．22日，结转昨日验收入库甲、乙材料的实际采购成本。此类题最佳列出明细科目借：原材料—此类题最佳列出明细科目借：原材料—甲材料12600—乙材料12450贷：材料采购—甲12600--乙12450借：原材料25050贷：材料采购2505010．23，预付本市华康企业购料款50000元，开出转账支票付讫。借：预付账款50000贷：银行存款5000011．25日，以银行存款偿还前欠润丰企业账款29130元。借：应付账款29130贷：银行存款2913012．26日，从润丰企业购入甲材料6吨，单价3000元，货款18000元，进项税额3060元，润丰企业代垫运送费原因同前题600元，所有款项由银行转账支付，甲材料尚未运到。原因同前题借：材料采购——甲材料18600应交税费——应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款2166013．28日，本月26日从润丰企业购入的甲材料运到验收入库，以银行存款支付装卸费这个分录呢300元；当即结转其实际采购成本。这个分录呢借：原材料——甲材料18900贷：材料采购1890014．30日，从昌泰企业购入乙材料2吨，单价4000元，货款8000元，进项税额1360元，昌泰企业代垫运送费200元、装卸费100元。发票账单已到，所有款项由银行转账支付，乙材料尚未运到。借：材料采购——乙材料8300应交税费——应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款9660习题4—3—8(一)目的：练习产品生产业务的核算。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录，并登记“生产成本”、“制造费用”总分类账户(“丁”字形)。(三)资料：某工厂本月新投产一种产品，对应发生如下经济业务：1．仓库发出材料一批，其数量及用途为：A材料25000元，其中产品生产耗用23000元，车间一般耗用元；B材料16000元，其中产品生产耗用1元，车间一般耗用3000元，企业行政管理部门一般耗用1000元。借：生产成本35000制造费用5000管理费用1000贷：原材料列出明细科目最佳41000列出明细科目最佳2．签发现金支票从银行提取现金29000元，当即发放本月职工工资。两个分录，一种提现，一种发工资两个分录，一种提现，一种发工资借：应付职工薪酬29000贷：银行存款290003．经结算，本月应付职工工资29000元，按其用途分派为：生产工人工资0元，车间管理人员工资4000元，企业行政管理人员工资5000元。借：生产成本0制造费用4000管理费用5000贷：应付职工薪酬290004．按本月应付工资总额的14%计提福利费。借：生产成本2800制造费用560管理费用700贷：应付职工薪酬40605．由银行转账支付本月外购动力费24680元，其用途为：产品生产耗用21500元，车间一般耗用元，企业行政管理部门一般耗用1180元借：生产成本21500制造费用管理费用1180贷：银行存款246806．计提本月固定资产折旧费3300元，其中车间固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门固定资产折旧费1800元。借：制造费用1500管理费用1800贷：合计折旧33007．摊销应由本月承担的财产保险费1700元，其中属于车间承担900元，企业行政管理部门承担800元。借：制造费用900管理费用800贷：待摊费用17008．预提应由本月承担的固定资产修理费700元，其中车间应承担500元，企业行政管理部门应承担200元。借：制造费用500管理费用200贷：预提费用7009．由银行转账支付本月车间办公费500元。借：制造费用500贷：银行存款50010．本月车间发生零星杂费40元，以现金付讫。借:制造费用40贷：库存现金4011．月终将本月发生的制造费用总额转入产品生产成本。借：生产成本贷：制造费用将本月所有制造费用借方金额加起来所有转入生产成本将本月所有制造费用借方金额加起来所有转入生产成本12．本月生产的产品所有竣工，并验收入库，结转其实际生产成本。借：产成品贷：生产成本将本月所有生产成本账户借方金额加起来所有转入产成品将本月所有生产成本账户借方金额加起来所有转入产成品习题4—4—9(一)目的：继续练习产品生产业务的核算和产品生产成本的计算。(二)规定：1根据资料编制会计分录(列出“生产成本”、“库存商品”账户的明细分类账户)。(三)资料：万山工厂6月份发生如下经济业务：1．以现金支付零星杂费100元，其中：属于车间的20元，厂部的80元。借：制造费用20管理费用80贷：库存现金1002．仓库发出材料一批，计97200元，其中：生产甲产品耗用73915元，生产乙产品耗用23285元。借：生产成本——甲产品73915——乙产品23285贷：原材料972003．以银行存款支付本月办公费2700元，其中：车间的1780元，厂部的920元。借：制造费用1780管理费用920贷：银行存款27004．仓库发出材料一批，计70200元，其中：生产甲产品耗用40000元，生产乙产品耗用27000元，车间一般耗用3000元，企业行政管理部门一般耗用200元。借：生产成本——甲产品40000——乙产品27000制造费用3000管理费用200贷：原材料702005．签发转账支票预付下六个月报刊订阅费1500元。借：待摊费用1500贷：银行存款15006．签发现金支票从银行提取现金63800元，以备发放工资。借：库存现金63800贷:银行存款638007．以现金63800元支付本月职工工资。借：应付职工薪酬63800贷：库存现金638008．由银行转账支付本月水电费1180元，其中：车间承担650元，厂部承担530元。借：制造费用650管理费用530贷：银行存款11809．月终止算本月应付职工工资63800元，按用途分派为：甲产品生产工人工资30000元，乙产品生产工人工资2元，车间管理人员工资7000元，企业行政管理部门管理人员工资4800元；同步按工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本——甲产品30000——乙产品2制造费用7000管理费用4800贷：应付职工薪酬63800借：生产成本——甲产品4200——乙产品3080制造费用980管理费用672贷：应付职工薪酬893210．月终计提本月固定资产折旧费2130元，其中：车间固定资产应提折旧1600元，厂部固定资产应提折旧530元。借：制造费用1600管理费用530贷：合计折旧213011．月终摊销应由本月承担的下列费用：报刊订阅费240元，其中车间的100元，厂部的140元；财产保险费510元，其中车间的200元，厂部的310元；固定资产修理费240元，其中车间的150元，厂部的90元。借：制造费用450管理费用540贷：待摊费用99012．月终预提应由本月承担的下列费用：固定资产租金280元，其中车间承担120元，厂部承担160元；短期借款利息1420元。借：制造费用120管理费用160财务费用1420贷：预提费用170013．将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分派转入甲、乙产品生产成本。制造费用分派率=制造费用总额/生产工人总工资甲产品应分派制造费用=生产甲产品的工人工资*分派率制造费用分派率=制造费用总额/生产工人总工资甲产品应分派制造费用=生产甲产品的工人工资*分派率乙产品应分派制造费用=生产乙产品的工人工资*分派率借：生产成本——甲产品——乙产品贷：制造费用14．本月新投产的甲产品100件、乙产品50件均所有竣工验收入库，计算并结转其实际生产成本。借：产成品贷：生产成本15．由银行转账支付本季度短期借款利息4260元。借：财务费用4260贷：银行存款426016．职工曾志英报销医药费118元，现金付讫。报销医药费是对福利费的使用，应当冲减福利费借：应付职工薪酬—报销医药费是对福利费的使用，应当冲减福利费借：应付职工薪酬—福利费118贷：库存现金118借：库存现金118贷：其他应收款118习题4—5—10(一)目的：练习待摊费用和预提费用的核算。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录。(三)资料：某工厂6月份发生如下经济业务：1．5日，签发转账支票支付下六个月报刊订阅费2400元。借：待摊费用2400贷：银行存款24002．18日，由银行转账支付企业行政管理部门6至11月房租3000元。借：待摊费用3000贷：银行存款30003．30日，摊销应由本月承担的财产保险费3000元，其中：车间承担1900元，厂部承担1100元。借：制造费用1900管理费用1100贷：待摊费用30004．30日，摊销应由本月承担的报刊订阅费380元，其中：属于车间的120元，厂部的260元。借：制造费用120管理费用260贷：待摊费用3805．30日，摊销应由本月承担的企业行政管理部门房租。借：管理费用3000贷：待摊费用30006．30日，预提应由本月承担的固定资产修理费2500元，其中：车间固定资产修理费1600元，企业行政管理部门固定资产修理费900元。借：制造费用1600管理费用900贷:预提费用25007．30日，预提应由本月承担的短期借款利息540元。借：财务费用540贷：预提费用5408．30日，以银行存款支付上六个月固定资产修理费15000元。上六个月固定资产修理费在发生时应当已经预提了，这里只是支付借：预提费用贷：银行存款上六个月固定资产修理费在发生时应当已经预提了，这里只是支付借：预提费用贷：银行存款借：管理费用15000贷：银行存款150009．30日，由银行转账支付到期短期借款90000元及第二季度利息1638元(第二季度短期借款利息按每月540元预提)。前两月的利息已经预提记入了财务费用，因此只需冲减预提费用，本月的直接记入财务费用，不用预提前两月的利息已经预提记入了财务费用，因此只需冲减预提费用，本月的直接记入财务费用，不用预提借：短期借款90000财务费用1638贷：银行存款91638习题4—6—11(一)目的：继续练习待摊费用和预提费用的核算。(二)资料：南明工厂有关资料为：1．第三季度短期借款利息费用计划为1800元；下六个月车间和厂部固定资产修理费用计划分别为6600元和3600元；三月份已预付三至八月材料仓库租赁费6000元。借：本题题干有问题，不做了贷：本题题干有问题，不做了2．七月初以银行存款预付厂部下六个月报刊订阅费1860元。借：待摊费用1860贷：银行存款18603．八月初以银行存款预付车间八至十一月设备租赁费1680元。借：待摊费用1680贷：银行存款16804．九月末以银行存款支付第三季度短期借款利息费用1780元。利息已经预提记入了财务费用。因此分录：借：预提费用贷：银行存款利息已经预提记入了财务费用。因此分录：借：预提费用贷：银行存款借：财务费用1780贷：银行存款1780(三)规定：根据以上资料，分别写出南明工厂第三季度各月应有的所有经济业务，并编制其会计分录。习题4—8—13(一)目的：练习商品销售业务的核算。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录(列出“应交税金”、“库存商品”账户的明细分类账户)。(三)资料：某工厂本月发生如下经济业务：1．以银行存款支付本月销售商品发生的广告费10000元。借:销售费用10000贷：银行存款100002．销售A产品60件，单价750元，B产品20件，单价500元，货款计55000元，销项税额9350元，所有款项尚未收到。借：应收账款64350贷：主营业务收入55000应交税费——应交增值税（销项税额）93503．销售B产品50件，单价500元，货款25000元及销项税额4250元已通过银行收讫。借：银行存款29250贷：主营业务收入25000应交税费——应交增值税（销项税额）42504．向购货方发运B产品30件，单价500元，货款15000元，销项税额2550元，所有款项原已预收。借：预收账款17550贷：主营业务收入15000应交税费——应交增值税（销项税额）25505．收到购货方偿还前欠货款60000元存入银行。借：银行存款60000贷：应收账款600006．向购货单位预收销货款80000元存入银行，下月交货。借：银行存款80000借：预收账款800007．销售A产品22件，单价750元，货款16500元及销项税额2805元当即收到存行。借：银行存款19305贷：主营业务收入16500应交税费——应交增值税（销项税额）28058．销售产品发生运杂费、包装费共1350元，以银行存款付讫。借：销售费用1350贷：银行存款13509．结转本月已销售产品的实际生产成本。A产品单位成本为348.50元，B产品单位成本为234.56元。借：主营业务成本583.06贷：产成品——A产品348.50——B产品234.5610按规定计算应交都市维护建设税4900元，应交教育费附加2100元。借：营业税金及附加贷：应交税费—应交都市维护建设税--教育费附加11月终将本月主营业务收入、主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加转入“本年利润”账户。借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本借：本年利润贷：营业费用借：本年利润贷：营业税金及附加金额习题4—9—14金额(一)目的：练习期间费用和营业外收支的核算。(二)规定：根据资料所列经济业务编制会计分录。(三)资料：某工厂本月发生如下经济业务：1．采购员牛京平借支差旅费1500元，现金支票付讫。借：其他应收款—牛京1500贷：库存现金15002．以银行存款支付金融机构手续费120元。借：财务费用120贷：银行存款1203．仓库发出材料一批，计67300元，其用途为：产品生产耗用61000元，车间一般耗用4300元，厂部一般耗用元。借：生产成本61000制造费用4300管理费用贷：原材料673004．以银行存款支付本月办公费5200元，其中：属于车间的元，厂部的3200元。借：制造费用管理费用3200贷：银行存款52005．以银行存款支付职工子弟学校经费15000元。借：营业外支出15000贷：银行存款150006．以银行存款支付本月水电费35000元，其中：产品生产耗用29000元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用元。借：生产成本29000制造费用4000管理费用贷：银行存款350007．以银行存款支付销售商品发生的广告、展览、运送、包装等费用28960元。借：销售费用28960贷：银行存款289608．采购员牛京平报销差旅费1580元，差额现金付讫。借：管理费用1580贷：其他应收款15809．以现金支付违反协议的罚款1000元。借：营业外支出1000贷：库存现金100010．以银行存款支付本月厂部电话费1180元。借：管理费用1180贷：银行存款118011．结算本月职工工资42500元，其中：生产工人工资30000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资7500元；同步按工资总额的14%计提福利费。借：生产成本30000制造费用5000管理费用7500贷：应付职工薪酬42500借：生产成本4200制造费用700管理费用1050贷：应付职工薪酬595012．没收红星企业逾期未退包装物押金6000元。借：其他应付款6000贷：营业外收入600013．查明应收南天企业货款1800元，因该企业撤销，确实无法收回，经同意予以转销。借：应收账款1800贷：银行存款1800借：坏账准备贷：应收账款14．查明应付白云工厂货款800元，因该单位撤销，确实无法支付，经同意予以转销。借：坏账准备贷：应收账款借：银行存款800贷：应付账款800借：应付账款贷：营业务收入15．月终摊销应由本月承担的下列费用：报刊费600元，其中车间的200元，厂部的400元；财产保险费1200元，其中车间的700元，厂部的500元；材料仓库租金680元。借：应付账款贷：营业务收入借：制造费用1580管理费用900贷：待摊费用248016．月终预提应由本月承担的下列费用：固定资产修理费980元，其中车间的520元，厂部的460元；短期借款利息800元。借：制造费用520管理费用460财务费用800贷：预提费用178017．月终计提本月固定资产折旧4900元，其中：车间固定资产折旧2700元，厂部固定资产折旧2200元。借：制造费用2700管理费用2200贷：合计折旧490018．经计算，本月应交房产税1500元。借：管理费用贷：应交税费—应交房产税19．接开户银行告知，企业银行存款利息收入380元已存入银行。借：银行存款380贷：财务费用380习题4—10—15(一)目的：练习利润形成和利润分派业务的核算。(二)规定：根据资料编制会计分录(列出“利润分派”账户的明细分类账户)。(三)资料：花溪工厂有关资料如下：资料一：该厂只于年末一次分派净利润；12月初“本年利润”账户贷方余额为43260493元，“利润分派”账户及其明细分类账户无余额。资料二：该厂12月末所有收入、费用账户结转前的余额为：主营业务收入558121元(贷方)、主营业务成本465000元(借方)、营业费用5000元(借方)、主营业务税金及附加27100元(借方)、管理费用9500元(借方)、财务费用400元(借方)、营业外收入4200元(贷方)、营业外支出1000元(借方)。资料三：该厂12月份发生如下经济业务：1．月终，将各项收入、费用转入“本年利润”账户。将收入转入“本年利润”账户借：主营业务收入558121营业外收入4200贷：本年利润562321将成本转入“本年利润”账户借:本年利润508000贷：主营业务成本465000营业费用5000营业税金及附加27100管理费用9500财务费用400营业外支出10002．月终，根据本月利润总额，按照33%的所得税率计算并结转应交所得税。尚有一种分录借：本年利润贷：所得税费用尚有一种分录借：本年利润贷：所得税费用借：所得税费用185565.93贷：应交税费185565.933．年终，按整年净利润的10%计提法定盈余公积。借：利润分派贷：盈余公积4．年终，企业向投资者分派利润150000元。借：利润分派-应付股利150000贷：应付股利1500005．年终止转整年实现的净利润。借：利润分派贷：本年利润本题应当放在3的前面6．年终，将“利润分派”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分派利润”明细分类账户。本题应当放在3的前面借：利润分派—未分派利润贷：利润分派—提取盈余公积--应付股利7．由银行转账支付本月应交所得税1792593元。借：应交税费17925贷：银行存款179258．企业向投资者支付利润150000元，其中10元由银行转账支付，30000元现金付讫。借：利润分派应付股利150000应付股利贷：银行存款10库存现金30000习题4—11—16（一）目的：继续练习商品销售业务和财务成果业务的核算。（二）规定：根据资料所列经济业务编制会计分录(列出“应交税金”、“产成品”、“利润分派”账户的明细分类账户)。(三)资料：万山工厂6月份发生如下经济业务(第1至16笔见习题4-4-9)17．由银行转账支付销售广告费4000元。借：销售费用4000贷：银行存款400018．采购员赵亮借支差旅费1000元，以现金支票支付。借：其他应收款1000贷：库存现金100019．销售给AC企业甲产品30件，每价售价3200元，价款96000元，销项税额16320元，价税所有收到存入银行。借：银行存款112320贷：主营业务收入96000应交税费——应交增值税（销项税额）1632020．没收CB企业逾期未退包装物押金5116元。借：其他应付款5116贷：营业外收入511621．采购员赵亮报销差旅费850元，余款现金收讫。借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款100022．销售给BS企业甲产品30件，每件售价3200元，价款96000元，销项税额16320元，价税尚未收到。借：应收账款112320贷：主营业务收入96000应交税费——应交增值税（销项税额）1632023．签发转账支票支付职工子弟学校经费1118元。借：营业外支出1118贷：银行存款111824．BS企业偿还前欠货款95000元，款项收到存入银行。借：银行存款95000贷：应收账款9500025．向ES企业发运甲产品18件，每件售价3200元，价款57600元，销项税额9792元，价税已预收。借：预收账款67392贷：主营业务收入57600应交税费——应交增值税（销项税额）979226．以银行存款支付产品销售发生的运送费、包装费计500元。借：销售费用500贷：银行存款50027．向AE企业预收乙产品货款100000元存入银行。借：银行存款100000贷：预收账款10000029．结转本月已售产品的实际生产成本(库存商品无月初余额)。借：主营业务成本 贷：库存商品根据所发出的产品数量及单位成本确定金额30．以银行存款支付金融机构手续费100元。根据所发出的产品数量及单位成本确定金额借：财务费用100贷：银行存款10031．开出支票支付本月厂部电话费1207元。借：管理费用1207贷：银行存款120732．接银行告知，已存入银行存款利息900元。借：银行存款900贷：财务费用90033．因ST企业撤销，经同意转销原欠ST企业购料款1756元。借：应付账款1756贷：营业外收入175634．因AS企业撤销，经同意转销应收AS企业购货款3500元。借：营业外支出坏账准备3500坏账准备贷：应收账款350035．月末计提坏账准备303元。借：资产减值损失贷：坏账准备39．以银行存款交纳本月应交增值税30000元。借：应交税费--应交增值税30000贷：银行存款3000041．以银行存款交纳本月应交所得税33330元。借：所得税费用应交税费—应交所得税33330应交税费—应交所得税贷：银行存款33330习题5—1—18(一)目的：综合练习企业重要经济业务的核算和产品生产成本的计算。(二)规定：1．根据资料一，开设对应账户，记入期初余额；2．根据资料二，编制会计分录(列出应有的明细科目)；(三)资料：资料二：黄果树工厂12月份发生如下经济业务：1．购入设备一台，设备价款69000元，增值税11730元，发生运杂费元、包装费800元、保险费690元，所有款项已用银行存款支付。借：生产成本固定资产72490固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）11730贷：银行存款842202．销售给永兴企业B产品1000件，单价72元，销售价款7元，销项税额12240元，价税合计84240元已预收。借：预收账款84240贷：主营业务收入7应交税费——应交增值税（销项税额）122403．从红星工厂购入乙材料5000公斤，单价12元，材料买价60000元；进项税额10200元；红星工厂代垫运杂费6000元。乙材料运到验收入库，所有款项尚未支付；同步结转其实际采购成本。借：原材料材料采购66000材料采购应交税费——应交增值税（进项税额）10200贷：应付账款76200借：原材料66000贷：材料采购660004．国家拨入资金300000元，款项收到存入银行。借：银行存款300000贷：实收资本3000005．从佳信工厂购入材料一批，增值税专用发票列明：甲材料3000公斤、单价34.90元、计104700元，乙材料公斤、单价12元、计24000元，材料买价合计128700元；进项税额21879元。经审核无误，当即由银行转账支付；材料尚未运到。借：材料采购列出明细科目，分别列出甲材料和乙材料的金额128700列出明细科目，分别列出甲材料和乙材料的金额应交税费——应交增值税（进项税额）21879贷：银行存款1505796．上述从佳信工厂分派率=运杂费/材料卖价甲材料应分派运杂费=甲材料买价*分派率乙材料应分派运杂费=乙材料买价%分派率购入的材料运到验收入库，以银行存款支付发生的运杂费12870元，按材料买价比例分派计入甲、乙材料的成本(列出其计算式分派率=运杂费/材料卖价甲材料应分派运杂费=甲材料买价*分派率乙材料应分派运杂费=乙材料买价%分派率借：材料采购—甲材料--乙材料贷：银行存款12870借：原材料—甲材料--乙材料贷：材料采购—甲材料--乙材料7．由银行转账支付下年度财产保险费24000元、报刊订阅费6000元。借：待摊费用30000贷：银行存款300009．收到华星企业投入一台旧设备，原价83000元，合计已提折旧16000元，双方确认的价值为68000元，当即投入使用。借：固定资产68000贷：实收资本6800010．签发现金支票从银行提取现金100000元，当即发放本月职工工资。借：应付职工薪酬100000贷：银行存款100000看前面的解答11．采购员钱泰愚借支差旅费800元，以现金支票付讫。看前面的解答借：其他应收款加明细科目800加明细科目贷：库存现金80012．开出转账支票支付本月办公费2300元，其中：车间承担800元，厂部承担1500元。借：制造费用800管理费用1500贷：银行存款230013．开出支票支付本月零星杂费520元，其中：车间承担220元，厂部承担300元。借：制造费用220管理费用300贷：银行存款52014．经结算，本月应付职工工资总额100000元，按用途分派为：生产A产品工人工资23000元、生产B产品工人工资51000元、车间辅助人员工资10000元、厂部管理人员工资16000元。借：生产成本——A产品23000——B产品51000制造费用10000管理费用16000贷：应付职工薪酬10000016．由银行转账支付本月外购动力费66600元，其用途为：A产品生产耗用48600元、生产B产品耗用1元、车间一般耗用4500元、厂部一般耗用1500元。借：生产成本——A产品48600——B产品1制造费用4500管理费用1500贷：银行存款6660017．收到永红企业订购B.产品的货款80000元存入银行，下月交货。借：银行存款80000贷：预收账款8000018．计提本月固定资产折旧费3200元，其中：车间的1800元，厂部的1400元。借：制造费用1800管理费用1400贷：合计折旧320019．月终摊销应由本月承担的下列费用：财产保险费1800元，其中车间承担1000元，厂部承担800元；报刊订阅费490元，其中车间承担190元，厂部承担300元；固定资产修理费650元，其中车间承担280元，厂部承担370元。借：制造费用1470管理费用1470贷：待摊费用294020．月终预提应由本月承担的车间租用设备的租金300元、材料仓库租赁费500元所有计入制造费用、短期借款利息费用900元。所有计入制造费用借：制造费用300管理费用500财务费用900贷：预提费用170022．月终，将本月发生的制造费用总额按生产工人工时比例分派转入A、B产品的生产成本(列出其计算式)。A产品生产工人工时为8000小时，B产品生产工人工时为8300小时。借：生产成本—A产品--B产品贷：制造费用23．本月新投产的5000件A产品所有竣工验收入库，计算并结转其实际生产成本；6000件B产品尚未制造竣工。借：产成品—A产品贷：生产成本—A产品24．由银行转账支付本月下列费用：金融机构手续费160元、厂部电话费1800元。借：财务费用160管理费用1800贷：银行存款196025．采购员钱泰愚回厂，报销差旅费500元、医药费70元，余额交回现金。借：管理费用570库存现金230贷：其他应收款80026．销售给利丰企业A产品4000件，单价75元，B产品600件，单价72元。销售价款计343200元；销项税额58344元，价税合计401544元当即通过银行收讫。借：银行存款401544贷：主营业务收入343200应交税费——应交增值税（销项税额）5834427．以银行存款支付职工子弟学校经费9700元，现金支付罚款181元。借：营业外支出9881贷：银行存款9700库存现金18128．以银行存款支付销售商品发生的广告、运送、包装费，计41159.50元。借：销售费用41159.50贷：银行存款41159.5031．由银行转账支付本季度短期借款利息费用2700元。借：财务费用2700贷：银行存款270033．因万明工厂已撤销，经同意转销应付万明工厂的购料款380元。借：应付账款380贷：营业外收入38034．没收明星企业逾期未退包装物押金3500元。借：其他应付款3500贷：营业外收入350036．年终，根据整年利润总额，按33%的税率计算并结转应交所得税。尚有一种分录，看前面尚有一种分录，看前面借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税37．按税后利润的10%计提法定盈余公积；决定向投资者分派利润250000元。借：贷：两个分录，一种提取盈余公积的分录，一种给投资者分派利润的分录38．年终止转整年实现的净利润；同步，将“利润分派”账户下其他明细分类账户的期末余额转入“未分派利润”明细分类账户。两个分录，一种提取盈余公积的分录，一种给投资者分派利润的分录借：贷：看前面的做法39．向投资者支付利润250000元；同步交纳应交增值税38505元、应交都市维护建设税2695.35元、应交所得税495000元和应交教育费附加1155.15元。所有款项由银行转账付讫。看前面的做法借：贷：40．按规定程序，将盈余公积75000元转增资本。借：盈余公积75000贷：资本公积75000习题6—1—19(一)目的：练习收款凭证、付款凭证、转账凭证的填制措施。(三)资料：云岩工厂12月份发生如下经济业务：1．从舞阳工厂购入材料一批，收到的增值税专用发票内列：甲材料公斤、单价20元、价款40000元，进项税额6800元；乙材料3000公斤、单价30元、价款90000元，进项税额15300元。经审核，甲材料价税已于上月按协议规定预付；当即开出银行付款委托书，由银行转账支付乙材料买价及进项税额。所有材料尚未运到。借：材料采购40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款46800借：材料采购90000应交税费——应交增值税（进项税额）15300贷：银行存款1053002．以上购入的材料所有运到验收入库，由银行转账支付运杂费13000元，并按材料买价比例分派计入材料成本。借：贷：同前4．采购人员环游借支差旅费1000元，现金支票付讫。同前借：其他应收款1000贷：库存现金10005．发生零星杂费90元，其中车间承担50元、厂部承担40元，现金付讫。借：制造费用50管理费用40贷：库存现金906．仓库发出材料一批，多种材料数量及用途为：甲材料1500公斤，其中：生产A产品耗用800公斤，生产B产品耗用600公斤，车间一般性耗用100公斤；乙材料2200公斤，其中：生产A产品耗用1000公斤，生产B产品耗用1000公斤，车间一般耗用100公斤，厂部一般耗用100公斤(假设该厂月初无库存材料)。借：生产成本3400题目中是材料重量，不是金额，需要计算出金额题目中是材料重量，不是金额，需要计算出金额制造费用200管理费用100贷：原材料37007．以银行存款支付下年度财产保险费元、明年上六个月报刊订阅费1800元。借：待摊费用3800贷：银行存款38008．采购员环游回厂，报销差旅费600元，余款交回，现金收讫。借：管理费用600库存现金400贷：其他应收款10009．将现金300元存入银行。借：银行存款300贷：库存现金30010．友谊企业偿还前欠货款50000元，款项收到存入银行。借：银行存款50000贷：应收账款5000011．预收佳信企业A.产品货款58000元存入银行，下月交货。借：银行存款58000贷：预收账款5800012．职工刘明因私事使用厂部电话，交来长话费36元，现金收讫。借：管理费用36贷：库存现金36借：其他应收款—刘明贷：库存现金13．签发转账支票，购入厂部办公用品借：其他应收款—刘明贷：库存现金借：管理费用636贷：银行存款63614．签发现金支票，从银行提取现金35000元，拟发放本月工资。借：库存现金35000贷：银行存款3500015．以现金发放本月职工工资35000元。借：应付职工薪酬35000贷：库存现金3500016．以银行存款预付龙宫工厂材料款80000元。借：预付账款80000贷：银行存款8000017．由银行转账支付本月水电费15640元，其中：A产品生产应承担6100元，B产品生产应承担4540元，车间一般耗用元，厂部一般耗用3000元。借：生产成本——A产品6100——B产品4540制造费用管理费用3000贷：银行存款1564018．以银行存款支付本月厂部电话费1000元。借：管理费用1000贷：银行存款100019．经结算，本月应付工资如下：A产品生产工人工资15000元，B产品生产工人工资14000元，车间辅助人员工资2800元，厂部管理人员工资3200元。借：生产成本——A产品15000——B产品14000制造费用2800管理费用3200贷：应付职工薪酬3500021．月终摊销应由本月承担的下列费用：报刊订阅费290元，其中车间承担158元，厂部承担132元；固定资产租金1000元，其中车间承担600元，厂部承担400元。借：制造费用758管理费用532贷：待摊费用129022．月终预提应由本月承担的短期借款利息费用500元。借：财务费用500贷：预提费用50023．计提本月固定资产折旧费1600元，其中车间的1000元，厂部的600元。借：制造费用1000管理费用600贷：合计折旧160024．由银行转账支付到期的短期借款100000元及本季度利息费用1500元。借：短期借款100000财务费用1500贷：银行存款10150025．收到银行转来的“结息单”，银行存款利息收入420元已存入银行。借：银行存款420贷：财务费用42026．以银行存款支付金融机构手续费120元。借：财务费用120贷：银行存款12027．因云雾工厂已撤销，经同意转销应付该厂购料款800元。借：应付账款—云雾工厂贷：营业务收入28．没收润丰企业逾期未退包装物押金1820元。借：其他应付款1820贷：营业外收入182029．将本月发生的制造费用按生产工人工时比例分派转入A、B产品生产成本。A产品生产工人工时为3100小时，B产品生产工人工时为3150小时。借：贷：30．本月生产的A、B产品各1000件均所有竣工验收入库，结转其实际生产成本(假设该厂月初无在产品)。同前借：产成品同前贷：生产成本31．开出转账支票支付广告费18190元。借：销售费用18190贷：银行存款1819032．销售给汇达企业B产品1000件，单价140元，销售价款140000元；销项税额23800元。所有款项尚未收到。借：应收账款163800贷：主营业务收入140000应交税费——应交增值税（销项税额）2380033．向宏远企业发出A产品800件，每件售价150元，货款10元；销项税额20400元。所有款项已于前月按协议规定预收。借：预收账款140400贷：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）2040034．以银行存款支付销售商品发生的运杂费500元、包装费100元。借：销售费用600贷：银行存款60037．接银行收款告知，汇达企业偿还前欠货款138000元。借：银行存款13800贷：应收账款1380038．以银行存款支付职工子弟学校经费1800元及违反协议的罚款500元。借：营业外支出2300贷：银行存款230039．职工顾德全报销医药费95元，现金付讫。借：营业外支出应付职工薪酬95应付职工薪酬贷：库存现金9540．国家财政部门拨入资金150000元，款项已收到存入银行。借：银行存款150000贷：实收资本15000041．购入设备一台，价款70000元，增值税额11900元，运费3800元，包装费158元，已用银行存款支付。借：固定资产73958应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款8585842．购入新的载货汽车一辆，价款78000元，发生多种有关支出1600元，已用银行存款支付。借：固定资产79600贷：银行存款7960043．职工黎守信交来前欠罚款68元，现金收讫。借：库存现金68贷：营业外收入6844．预收佳信企业包装物押金1500元，款项已存入银行。借：银行存款1500贷：预收账款其他应付款1500其他应付款45．收到永新企业投资旧设备一台，原始成本78000元，已提折旧1500元，双方确认的价值为79000元。借：固定资产79000贷：实收资本7900046．收到港商捐赠的一台新设备，价值35000元。借：固定资产35000贷：资本公积3500047．经同意，将盈余公积60000元转增资本金。借：盈余公积60000贷：实收资本6000050．结转本月所得税费用。借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用51．按税后利润的10%计提法定盈余公积。借：本年利润贷：所得税费用借：利润分派贷：盈余公积52．以银行存款交纳增值税22100元、都市维护建设税1547元、所得税29040元、教育费附加663元。借：应交税费—--贷：银行存款53350习题7—1—20(一)目的：练习三栏式日志账的登记措施，理解三栏式日志账的登记根据。(三)资料：资料一：某工厂11月17日现金和银行存款日志账结余数分别为2500元和10元。资料二：该工厂11月18日发生如下经济业务：1．预收A企业购货款0元存入银行。借：银行存款0贷：预收账款02．以现金支付企业行政管理部门零星杂费150元。借：管理费用150贷：库存现金1503．李君报销差旅费600元，补给现金100元，结清原借支的差旅费。借：管理费用600库存现金100贷：其他应收款700借：管理费用700贷：其他应收款600库存现金1004．以银行存款预付明年上六个月报刊订阅费2400借：管理费用700贷：其他应收款600库存现金100借：预付账款待摊费用2400待摊费用贷：银行存款24005．王武借支差旅费500元，现金付讫。借：其他应收款500贷：库存现金5006．签发现金支票从银行提取现金98000元，以备发放本月职工工资。借：库存现金98000贷：银行存款980007．以现金发放本月职工工资98000元。借：应付职工薪酬9800