(24)-7.2商业银行的基本业务

7－1商业银行的资产负责表业务资产业务负债业务7－2商业银行资产负债表资产负债与所有者权益准备金和现金项目存款库存现金活期存款在中央银行存款定期存款在其他存款类金融机构存款储蓄存款在途待收现金借款贷款向中央银行借款工商企业贷款同业拆借消费者贷款其他借款不动产贷款所有者权益其他贷款股本证券资本盈余国库券未分配利润地方政府证券及其他证券资本储备金其他资产总资产负债与所有者权益合计7－31.存款业务（被动负债），包括：（1）活期存款（demanddeposits）：有支票存款之称。

（2）储蓄存款（savings）

：是客户为了积蓄货币和取得利息而开立的存款。储蓄存款分为活期和定期存款两大类。（3）定期存款（timedeposit）：规定了存款期限、期满前不能提款的有息存款，定期存款多采用定期存单的形式，其利率较高，期限不等。交易类存款与非交易类存款：前者要求银行立即承兑客户本人或客户指定的取款人的现款；后者是为将来的支出或应付紧急情况而预先存入银行的款项。商业银行的负债业务7－43.负债业务的创新（1）大额可转让定期存单（CDs）（2）可转让支付命令账户（NegotiableOrderofWithdrawalaccount，NOWa/c），1972年由美国的储贷协会为规避利率管制推出的新型存款账户。（“Q”条例）特点：该账户主要针对个人和非营利机构，客户可以运用“可转让支付命令书”提款或背书转让，所以，实际上它是一种不使用支票的支票账户，但银行会支付利息。意义：它打破了不对支票付息的惯例，也打破了商业银行对支票业务的垄断。既给商业银行造成了压力，也会为其获得新的资金来源提供了机遇。商业银行的负债业务7－5商业银行的负债业务（3）自动转账服务账户（AutomaticTransferServiceAccount，ATSa/c）它可以使客户兼得活期账户和储蓄账户的双重优点。它是最早产生于美国的一种创新性负债业务。美国相关法律规定：只对储蓄存款付息，对活期存款不准付息。但银行为了争取客户就出现了这个创新品种。主要方法是，存户可以同时在银行开立两个账户：有息的储蓄账户和无息的活期支票存款账户。活期支票存款账户的余额始终保持1美元。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随时将支付款项从储蓄账户上转到活期存款账户上，自动转账，即时支付支票上的款项。开立自动转账服务账户，存户要支付一定的服务费。7－6商业银行的负债业务4.货币市场存款账户（MoneyMarketDepositAccounts，MMDAs），为了与货币市场基金相抗衡，商业银行迫切要求设立一种新型的存款账户以吸引更多的存款。货币市场存款账户于1982年12月16日美国存款机构管制委员会正式批准商业银行开办。货币市场存款账户的主要特点是：（1）客户开户时的起存金额为2500美元，但以后不受此限额的约束；（2）存款利率没有上限的约束，利率较高。银行按货币市场利率每周调整一次利率。（３）没有最短存款期的限制，但客户提款必须提前7天通知银行；（４）使用货币市场存款账户进行收付转账，每月不得超过6次；（6）存户的对象不限，企业和个人均可开户。由于货币市场存款账户可以支付较高的利息，且能够有条件地使用支票，因此颇受人们欢迎。

7－7.借款业务（主动负债），包括：（1）从中央银行借款。（2）同业拆借

（3）从国际金融市场借款：借入欧洲存款

（4）以回购协议借款（5）发行商业票据和金融债券

我国商业银行的存款种类1.定期存款

2：活期存款

3：教育储蓄

4：零存整取定期储蓄

5：定活两便存款

6：个人通知存款

7：存本取息定期储蓄7－87－91.商业银行的流动资产

（１）现金资产

A、库存现金：指银行金库中的现钞和硬币；

B、在中央银行存款：库存现金和在中央银行存款被称为银行准备金。

C、同业存款：

D、托收过程中的资金。

这些项目称为“一级准备”，即它们构成银行安全性的第一道防线。（２）短期证券主要有国库券、政府机构短期证券、市政短期证券、高品质的商业票据和银行承兑汇票等。这些项目称为“二级准备”，即它们构成银行安全的第二道防线。商业银行的资产业务7－102、信贷资产（１）贷款种类贷款是商业银行以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。按贷款的方式分：信用贷款、担保贷款和票据贴现。（２）贷款原则传统的原则：真实票据原则，本世纪已不再被重视。现代，经过多年的实际操作已逐渐形成比较全面的信贷“６c”原则：⑴Character；⑵Capacity；⑶Capital；⑷Collateral；⑸Condition；⑹Continuity亦有“7C”之称：“6C”+控制control

商业银行的资产业务7－11小结7－12

1.定义：中间业务是是指银行不需动用自己的资金而以中介人的身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务，也称无风险业务。表外业务。指对银行的资产负债表没有直接影响，但却能够为银行带来额外收益，同时也使银行承受额外风险的经营活动。广义的表外业务泛指所有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映的业务。根据这一定义，则传统的中间业务也算成表外业务。狭义的表外业务，也就是通常提及的表外业务，是指涉及承诺和或有债权的活动，即银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，当约定的或有事件发生时，银行承担提供贷款或支付款项的法律责任。商业银行的表外业务7－137－142.特点：第一，以非资金资源为客户提供服务，如信誉第二，表外业务形式多样，操作灵活第三，表外业务会计处理透明度差，监管程序复杂第四，部分表外业务杠杆比例高，风险大7－151.汇兑业务：是银行结算业务，它是一项业务最大、风险最小、收益最稳定的典型的中间业务。2.商业信用证业务：也是银行结算业务。是银行（开证行）应申请人的请求，向受益人开立的，在一定条件下凭规定的单据向受益人支付一定款项的书面凭证。这里的单据主要是货运单据和商业发票等。

3.代理业务：银行以代理人身份行事，如代理发行债券、代发工资等。4.承兑业务：是银行对客户签发的汇票或商业票据作出的付款承诺，5.信托业务;指银行接受他人委托，代为管理、经营和处理所托管的资金或财产，并为受益人谋利的活动。银行经营信托业务一般只收取手续费，营运中所得收入则归受益人所有。

6.银行卡业务；银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。银行在办理这些业务时可以获得手续费收入。3.中间业务主要品种7－16表外业务的主要品种（1）备用信用证：是指银行担保客户履行支付义务的安排，若得到银行担保的客户的债务到期无法偿付，则由银行负责偿付。（2）贷款承诺：是指银行向客户做出的具有法律效应的承诺，银行将在承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户的要求提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款承诺有定期贷款承诺、备用贷款承诺和循环贷款承诺。

（3）票据发行便利（note-issuingfacilities,NIFs），它是商业银行与客户之间签订的中期循环融资承诺协议。银行保证在协议期限（一般在3至7年之间）内对客户承诺一个信用额度，在此额度内，保证客户若未能通过发售短期（一般是3至6个月）票据取得资金，则由银行提供资金支持，以保证客户可以得到所需资金。银行为这一承诺收取手续费。7－17

（4）贷款销售：指银行通过直接出售或证券化的方式将贷款转让给第三者，银行通过提供“售后服务”取得一定