税法练习题集

编写人:吴淑秋-9-1TOC\o"1-1"\h\z\u第一章税法概论 3第二章增值税 4第三章消费税 10第四章营业税 15第五章关税 19第六章企业所得税 22第七章个人所得税 31第八章税收征收管理 37第九章税务行政法制 41第一章税法概论(答案) 43第二章增值税(答案) 45第三章消费税(答案) 49第四章营业税(答案) 54第五章关税(答案) 58第六章企业所得税(答案) 61第七章个人所得税(答案) 69第八章税收征收管理(答案) 76第九章税务行政法制(答案) 80第一章税法概论第一大题：单项选择题1、辨别不一样税种的重要标志是（）。A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税种中由地税局系统征收管理的有（）。A.个体户的增值税B.进口环节的消费税C.中央企业的房产税D.新注册的地方企业的企业所得税3、按税法的基本内容和效力的不一样，可以将税法提成（）。A.税收基本法与税收一般法B.税收程序法与税收实体法C.中央税法与地方税法D.国际税法与国内税法4、有关税收执法权的划分，下列说法对的的是（）。A.除经济特区外，各地均不得私自停征全国性的地方税种B.经省级人民政府同意，经济特区也可以享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权C.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院D.对中央与地方共享税，由国务院及税务主管部门管理，分别由中央税务机构和地方税务机构负责征收5、下列说法对的的是（）。A.纳税客体是辨别不一样税种的重要标志B.纳税人是由税务机关规定的缴纳税款的主体C.单一比例税率是指对不一样征税对象的所有纳税人都合用同一比例税率D.全额累进税率能有效调整纳税人的收入，对的处理税收承担的纵向公平6、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.征税对象B.税种C.税率D.纳税环节7、下列属于中央税的有（）。A.增值税B.车辆购置税C.企业所得税D.个人所得税8、纳税人在承担税法规定的义务的同步，也享有对应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查第二大题：多选题1、税收立法所遵照的公平原则，重要体目前（）。A.平等承担，所有纳税人税负均等B.量力承担，承担能力大的多纳税、承担能力小的少纳税，没有承担能力的不纳税C.由于客观环境优越而获得超额收入或级差收益者多纳税，反之少纳税D.不一样地区、不一样行业间及多种经济成分之间的实际税负尽量公平2、涉外税收政策调整权在（）。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人大常委会3、下列属于税收部门规章的有（）。A.《税收征收管理法实行细则》B.《增值税暂行条例实行细则》C.国家税务总局制定的《税务代理试行措施》D.《个人所得税法实行条例》4、有权代表国家行使征税职责的机关有（）。A.国家税务局B.地方税务局C.邮政局D.海关5、有关我国税收立法权的划分，下列说法中对的的有（）。A.中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权、属于全国人民代表大会及其常务委员会B.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实行细则、增减税目和调整税率的权利C.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实行细则的权利D.地区性地方税收的立法权经省级立法机关授权，可如下放给下级政府6、经全国人大及其常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权利（）。A.全国性税种的立法权B.税法的解释权C.制定税法实行细则、增减税目和调整税率D.地区性地方税收的立法权7、下列完全归中央所有收入的税种有（）。A.消费税B.中国工商银行总行集中缴纳的都市维护建设税C.车辆购置税D.中央与地方事业单位构成的联营企业所缴纳的城镇土地使用税8、税收立法程序一般包括的阶段有（）。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段第二章增值税第一大题：单项选择题1、自1月1日起下列有关合用政策的陈说中，不对的的是（）。A、所有金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由本来的13%低税率恢复到17%B、非企业性单位、不常常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C、年应税销售额未超过原则的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣2、某工业企业（增值税一般纳税人）重要生产农业机械设备，3月发生如下购销业务：购进生产原料一批，获得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（获得发票）3万元；购进钢材20吨，未验收入库，获得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，获得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关同意的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托罢手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额为（）万元。A、10.85B、7.14C、0D、5.983、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未偿还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。A、20.4万元B、20.74万元C、21.08万元D、20.7978万元4、实行预缴增值税措施的电力企业是（）。A、不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业B、具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业C、具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业D、独立核算的发电企业5、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A、进口货品，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货品或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货品的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县（市）销售货品未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款6、下列有关涉税政策的陈说，不对的的是（）。A、二甲醚属于免征增值税的项目B、海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一种纳税申报期结束此前向主管税务机关申报抵扣C、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货品或者应税劳务的销售额D、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税7、专用发票必须准时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限规定的是（）。A、采用交款提货结算方式，为收到货款的当日开具B、采用预收货款方式，于收到货款的当日开具C、采用分期付款结算方式，于协议约定的收款日期当日开具D、将货品作为投资提供应其他单位，于货品移交的当日开具8、下列有关增值税涉税政策的陈说，不对的的是（）。A、转让企业所有产权波及的应税货品的转让，不属于增值税的征税范围B、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，征收增值税C、运用风力生产的电力合用增值税即征即退50%D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税9、某食品企业为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同步将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼品发给突出奉献的销售职工，则下列选项说法对的的是（）。A、应反应销项税额3.74万元B、应反应销项税额3.4万元C、应反应应纳税额3.4万元D、应转出进项税额4.55万元10、某金店（中国人民银行同意的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链获得差价款1700元；为消费者提供服务获得首饰修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A、4940.17B、5270C、7264.96D、7594.7911、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业到达协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品获得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价所有销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A、商场应按115.2万元计算销项税额B、商场应按124.8万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元12、从理论上讲，增值税中的增值额是指（）。A、VB、V＋MC、MD、C＋V＋M13、某商店（为小规模纳税人）5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出一般发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元，则该商店当月应纳的增值税为（）。A、3203.88元B、2330.10元C、3076.92元D、4230.77元14、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2月从国内购进生产用的钢材，获得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并获得符合规定的运送发票，进料加工贸易进口免税料件的构成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货品的销售额为150000元，出口货品的离岸价格为4美元，下列表述对的的是（）。（题材的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：8.3）A、应退增值税45318元，免抵增值税额6136元B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元15、甲烟厂为一般纳税人，于3月向农民张某收购一批烟叶，收购价款为150万元，按国家规定支付了补助款并开具了从税务机关领购的收购凭证，当月将烟叶发往乙烟丝加工厂生产烟丝，已知乙厂为小规模纳税人，由税务机关代开专用发票，发票中注明加工费80万元，假设甲厂当月没有销售收入，则当期有关增值税的处理中，对的的是（）。A、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为28.14万元B、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.8万元C、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为23.85万元D、甲厂当期应纳税额为0，期末留抵税额为25.74万元第二大题：多选题1、下列有关金融机构从事个人实物黄金交易业务陈说，对的的有（）。A、各支行应按月汇总所属分理处、储蓄所上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定的预征率计算增值税预征税额，向主管税务机关申报缴纳增值税B、各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记和一般纳税人认定C、金融机构的预征率由各省级分行和直属一级分行所在地省级国家税务局统一确定D、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购置方开具国家税务总局统一监制的一般发票2、可以实行出口退免税政策的货品必须符合的条件是（）。A、必须属于增值税、消费税征税范围的货品B、必须是报关出口的货品C、必须是财务上作销售处理的货品D、必须是出口收汇并核销的货品3、对纳税人丢失增值税专用发票的处理不包括（）。A、处1万元如下罚款B、处1万元以上5万元如下罚款C、暂停其六个月以内的专用发票领购权D、暂停其1年以内的专用发票领购权4、下列有关软件产品的税务处理中，不对的的有（）。A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的培训费征收营业税B、纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收营业税C、软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D、纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税5、下列有关纳税征管的陈说，对的的是（）。A、进口货品，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当日B、纳税人销售货品或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当日C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当日D、采用预收货款方式销售货品，纳税义务发生时间一律为货品发出的当日6、下列有关目前税率的陈说，对的的有（）。A、音像制品和电子出版物合用增值税低税率政策B、小规模商业企业销售自己用过的汽车，合用3%征收率C、增值税一般纳税人销售或者进口货品，提供加工、修理修配劳务，除低税率合用范围和销售个别旧货合用征收率外，税率一律为17%D、建筑用砂、土、石料合用13%的低税率7、下列属于虚开发票行为的是（）。A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票C、在没有任何购销事实的前提下，简介他人开具发票D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票8、下列有关免税店销售免税品的增值税政策陈说，不对的的有（）。A、对于海关隔离区内免税店销售免税品征收增值税B、市内免税店销售，在海关隔离区内提取免税品直接出境的行为，征收增值税C、纳税人销售免税品一律开具出口发票，不得使用防伪税控专用器具开具增值税专用发票或一般发票D、纳税人经营范围仅限于免税品销售业务的，一律不得使用增值税防伪税控专用器具9、目前如下经济业务中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。A、餐厅购进用于客人消费的香烟B、某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经获得了增值税专用发票C、某汽车修理厂购进汽车配件一批，获得了税务机关代开的增值税专用发票D、某生产企业为了改善产品的生产工艺，尤其从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节的增值税，并获得了海关完税凭证10、下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。A、供电企业采用预收电费结算方式的，为发行电量的当日B、发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当日C、发、供电企业之间互供电力，为双方查对数量且开具抄表确认单据的次日D、供电企业将电售给企事业单位且采用直接受取电费结算方式的，为收款的当日11、下列有关一般纳税人的认定措施的陈说，对的的有（）。A、一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B、企业申报办理一般纳税人认定手续，应提出申请汇报，并提供营业执照等有关证件和资料C、符合一般纳税人条件的，在其《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”确认专章，作为领购增值税专用发票的证件D、纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业原则，但分支机构是商业企业，年应税销售未超过小规模企业原则的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续12、纳税人销售货品或提供应税劳务向购置方收取的费用，可以不并入销售额计算缴纳增值税的有（）。A、销售货品的同步代办保险而收取的保险费B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C、承运部门将运费发票开具给购置方，并由纳税人向购置方收取的代垫运费D、销售汽车并向购置方收取的代购置方缴纳的车辆购置税13、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述对的的有（）。A、办理税务登记时，销售额估计到达一般纳税人原则的，可以认定为增值税一般纳税人B、辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元C、对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税D、在辅导期内，企业获得的专用发票可以抵扣税额14、实行消费型增值税，将产生的积极效应包括（）。A、有助于消除反复征税B、有助于鼓励投资C、有助于增进产业构造调整和技术升级D、有助于财政收入增长15、下列项目中，不得抵扣进项税的有（）。A、企业为在建工程购置的材料B、企业为翻修职工浴室购进的建筑材料C、生产用的水、电D、非正常损失的货品第三大题：计算题1、大同企业为工业企业，属于增值税一般纳税人，1月购销业务状况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，获得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；（2）购进钢材20吨，未入库，获得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关同意的收购凭证上注明价款为42万元；运费4.89万元，获得运费发票；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托罢手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨（已抵扣进项税额）移交本企业修建产品仓库工程使用；（6）30日，接供电局电费告知单：本月共耗用0度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付；（7）31日，接自来水企业水费告知单：本月共耗用0吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付；（8）购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。（期初留抵进项税额0.5万元；以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在获得当月通过了税务机关的认证。企业产品合用的增值税税率为17%。）规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算本期收购农产品可抵扣的进项税；（2）计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税；（3）计算本期销项税；（4）计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。2、甲洗衣机生产企业（增值税一般纳税人），2月购销状况如下：（1）外购电动机一批，获得的通过税务机关认证的防伪增值税专用发票上注明买价4000万元，另支付运送费用20万元，获得的是供货方开具的一般销售发票；（2）向本市某企业销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因该企业一次付清货款，本企业予以了5%的销售折扣。另奖2台给购货人；（3）外购零配件一批，获得的防伪增值税专用发票上注明价款万元，专用发票未通过认证；（4）采用分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售A型号洗衣机1000台，协议约定本月约定收款二分之一，但款项至今未收到；（5）进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元＝7元人民币，关税税率为10%；（6）向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。由本企业车队运送获得运送费收入1万元，装卸费元。为此购汽油，并获得防伪增值税专用发票注明销售额1000元，并通过税务机关的认证；（7）免费提供应本企业招待所A型号洗衣机10台（洗衣机单位生产成本1200元）。按出厂价的60%售给职工A型号洗衣机140台（税务机关核定售价偏低）；（8）采用以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。双方开出的均是一般发票。（注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致。）（9）年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值为80万元，该批材料进项税已抵扣。规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算当月该企业发生的销项税额；（2）计算当月该企业进口业务应纳增值税；（3）计算当月该企业可抵扣的进项税额；（4）计算当月该企业内销业务应纳增值税税额。第四大题：综合题1、远洋、黄河两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），远洋企业重要生产家用电器、电脑，黄河企业重要生产电子原件，黄山企业为商业企业（增值税一般纳税人），2月发生下列业务：（1）黄河企业销售给远洋企业电子备件一批，销售额为1500000元（不含税），采用预收账款方式结算，货品于本月18日已经发出，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。远洋企业获得货运企业的运费发票，运费金额1.2万元，杂费0.35万元；（2）19日黄山企业采用分期付款方式从远洋企业购入家用电器，双方签订的协议中规定：购销金额112万元（不含税），货款分二次等额支付，每月26日为付款日期。但至本月底并未付款，远洋企业也未开具专用发票；（3）本月初黄山企业从远洋企业购进电脑100台，含税单价5480元，货品已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，获得收款收据；（4）黄山企业本月获得含税收入1760500元；在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元；（5）黄山企业为远洋企业代购A原材料一批，代购资金由远洋企业提供，原材料销售方为远洋企业开具增值税专用发票，注明价款96万元，远洋企业已收到黄山企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。远洋企业支付给黄山企业代购的手续费5.4万元；（6）黄山企业购进一批有机肥，获得一般发票，注明价款88万元，并支付运送企业运费2万，获得运送企业的发票；（7）远洋企业报关进口一台生产用设备自用，关税完税价格为100万元，关税税率为15%；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15%，获得海关完税凭证；（8）黄河企业本月购进并已验收入库原材料一批，获得的税控增值税专用发票上注明的价款为100元，并用其中的30%对黄山企业进行投资，双方约定以成本利润率10%加价作为投资价格，黄山企业企业获得黄河企业开具的专用发票，材料已经入黄山企业仓库；黄河企业本月管理不善，上述材料的10%被雨水淋坏无法使用；（9）黄山企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，一般发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品获得的增值税专用发票上注明的增值税额为187340元，购进商品支付的运费14500元获得货品运送业发票（运费发票符合抵扣进项税规定）。（计算成果的单位为：元；本期的预收款方式销售业务，款项在期初5日已经收到；远洋企业本期进口设备符合国家重点鼓励发展产业、产品和技术目录，并且是投资总额内）。规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）远洋企业进口环节缴纳的增值税；（2）远洋企业本月境内纳税时应抵扣的进项税；（3）远洋企业本月应纳增值税或期末留抵税额；（4）黄河企业本月应抵扣的进项税；（5）黄河企业本月应纳增值税；（6）黄山企业本期可以抵扣的进项税；（7）黄山企业本月应纳增值税或期末留抵税额。2、已知远洋企业为一轿车生产企业，属于增值税一般纳税人，1月份和2月份的生产经营状况如下：（1）1月从国内购进汽车配件，获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，获得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；（2）1月在国内销售发动机10台给一小规模纳税人，获得收入28.08万元；出口发动机80台，获得销售额200万元；（3）2月进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，抵达我国海关此前的运送装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地获得一般发票支付运送费7万元；（4）2月进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，有关税金3万元，支付抵达我国海关此前的装卸费、运送费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运送费4万元；（5）2月国内购进钢材，获得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运送费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于企业基建工程；（6）2月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，获得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运送费、装卸费合计6万元；（7）2月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月销售A型小轿车10辆给本企业有突出奉献的业务人员，以成本价核算获得销售金额80万元；（9）2月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车销售企业，市场上无B型轿车销售价格。其他有关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车合用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④都市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦有关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。规定：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数；（1）计算企业1月份应退的增值税；（2）计算企业1月份留抵的增值税；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业2月国内购进钢材和运费可抵扣的进项税额；（8）计算企业2月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；（9）计算企业2月销售A型小轿车的销项税额；（10）计算企业2月B型小轿车的销项税额；（11）计算企业2月应缴纳的增值税；（12）计算企业2月应缴纳的消费税（不含进口环节）；（13）计算企业2月应缴纳的都市维护建设税和教育费附加。第三章消费税第一大题：单项选择题1、下列有关消费税税目的陈说，对的的是（）。A.但凡以烟叶为原料加工生产的产品，不管使用何种辅料、均属于烟的征收范围B.酒类产品包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.汽车轮胎指用于多种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎2、某化妆品制造企业（增值税一般纳税人）销售自产指甲油一批，价款230000元，另收取运费4000元，包装费开具增值税一般发票上注明3000元；生产该批化妆品领用外购指甲油一批，该批指甲油原增值税专用发票上注明其价款为47000元。则该业务应缴纳消费税（）元。A.50020.23B.51125.64C.56694.87D.58000.023、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝4、可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有（）。A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车5、某商业企业（一般纳税人）4月向消费者个人销售金银首饰获得收入58590元，销售金银镶嵌首饰获得收入35780元，销售镀金首饰获得收入32898元，销售包金首饰获得收入12378元，获得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）A.4032.91B.5983.16C.4081.62D.06、一手表厂系一般纳税人，生产多种礼品手表。8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（）元。A.66769B.68952.23C.74606.7D.77、下列说法不符合消费税法规规定的是（）。A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享有“出口免税并退税”的政策B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并可退税C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以根据其实际出口量免征消费税D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税8、某酒厂为增值税一般纳税人，重要生产粮食白酒和啤酒。“主营业务收入”账户反应销售粮食白酒50000斤，获得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反应收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反应本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其他包装物押金不再返还。该酒厂应纳消费税税额（）元。（啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为250元/吨；每吨出厂价格在3000元如下的，税额为220元/吨）A.86250B.92250C.85900D.969209、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税10、自产自用的白酒，其构成计税价格的公式是（）。A.（成本＋利润）÷（1＋比例税率）B.（完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）C.（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）D.（成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）11、甲企业为增值税一般纳税人，2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料元，发生加工支出4000元；甲企业当月容许抵扣的进项税额为340元。下列对的的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元12、下列有关消费税的政策陈说，对的的是（）。A.高档手表的征税范围是单位售价在10000元以上的手表，不含10000元B.小汽车的税率是根据小汽车单位价值的大小不一样而确定的税率C.娱乐业和饮食业自制啤酒不征收消费税D.凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税13、一烟厂4月外购烟丝，获得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%，本期销售卷烟20箱，获得不含税收入197万元，该厂本月应纳消费税（）万元。（卷烟每原则条对外调拨价在50元以上的，税率为45%；每原则条对外调拨价在50元如下的，税率为30%）A.86.8B.89.6C.88.95D.76.9514、一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元，本月企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售600件，获得含税销售额54.48万元，该企业当月销售高档香水发生不含税销售额290万元，该企业国内生产化妆品缴纳的消费税为（）万元。A.28.97B.72C.5.78D.0第二大题：多选题1、卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件是（）。A.加工时向联营企业提供卷烟牌号B.加工时向联营企业提供税务机关公告的消费税计税价格C.联营企业已按公告调拨价格申报纳税D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算2、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同步规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算的包装物押金50元（押金期限3个月），则下列表述中对的的是（）。A.每吨增值税计税销售额3012.39元B.每吨增值税计税销售额2969.66元C.每吨消费税税额为250元D.每吨消费税税额为220元3、下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（）。A.受托方未代收代缴的，由委托方补缴B.单一从价计税措施下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）计算C.委托方收回后直接发售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税D.委托方收回后直接发售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税4、下列情形属于出口免税但不退消费税的有（）。A.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品5、下列有关消费税纳税义务发生时间的描述，说法对的的有（）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当日B.某汽车厂采用赊销方式销售，其纳税义务发生时间为协议规定的收取货款的当日C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托罢手续的当日D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，协议规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份6、下列项目中，不可直接作为消费税计税根据的有（）。A.销售应税消费品开具一般发票上的价款B.多种从价计征的酒类产品的包装物押金C.销售白酒收取的品牌使用费D.用于换取生产资料的应税消费品的平均价格7、下列有关税目和税率的政策，对的的有（）。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目B.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税C.沙滩车不属于消费税征收范围D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目8、下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有（）。A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，不过由受托方以其名义购置原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于持续生产其他酒的特制白酒9、下列有关消费税的表述对的的有（）。A.进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得予以减免税B.委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从持续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中扣减C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税D.进口的应税消费品在国内销售时征收消费税10、下列业务中，不可抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.为生产实木地板而购入的钢琴漆D.领用外购已税白酒勾兑白酒11、有关收取包装物押金的表述中，符合税法规定的有（）。A.对既作价随同应税消费品销售，又此外收取押金的包装物押金，应并入应税消费品的销售额B.对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额C.已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额D.对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额12、纳税人发生下列哪些行为时，应按最高价格计征消费税（）。A.用于换取生产资料B.用于换取消费资料C.用于抵偿债务D.用于对外捐赠13、下列状况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品第三大题：计算题1、华夏汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。5月发生如下业务：（1）购进生产用钢材，获得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托协议注明材料成本为每件200元，获得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其他8件用于本企业小汽车的装配；（3）本月制造一般小汽车150辆，其中10辆用于馈赠，20辆用于投资，双方约定按近来不含税价12万元/辆进行投资额核算，其他所有销售；（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊奉献的技术人才。（已知：一般小汽车不含税销售价格为每辆12万元，税务机关核定该型号小汽车最高价每辆13万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的合用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。）规定：请根据上述资料，按照下列次序回答问题：（单位：元）（1）加工厂代收代缴的消费税；（2）销售汽车轮胎应纳消费税；（3）纳税人当月应纳消费税额；（4）纳税人当月应纳增值税额。2、北京市客隆商场为增值税一般纳税人，1月发生如下业务：（1）销售某牌号卷烟400原则箱，每箱不含税售价1万元，款项收讫；将该牌号10原则箱卷烟作为赠品在促销现场发放给宾馆；（2）向农业生产者收购玉米、大豆、花生等一批，收购凭证上注明的价款500万元；支付运送费用10万元，获得运送企业开具的运送发票；（3）零售金银首饰与镀金首饰构成的套装礼盒，获得含税收入120.25万元，其中金银首饰售价合计收入100万元；（4）采用“以旧换新”方式向个人消费者销售金项链5000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.18万元，每条项链按差价款收讫；（5）委托某手表厂制作年终礼品手表10块，商场只提供样式，不提供材料，商场共支付手表款价税合计18万元。获得专用发票（商场无同类首饰价格），该手表收回后，所有赠送给VIP客商（税务机关核定成本利润率为10%）；（6）用200条金基镶嵌首饰抵偿债务，该批首饰账面成本为55万元，零售价68万元；（7）外购金基合金首饰一批，获得的专用发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，获得增值税专用发票，注明价款50万元。（其他有关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元）（1）销售套装礼盒应缴纳的消费税；（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（3）用金基首饰抵偿债务应缴纳的消费税；（4）该百货商场1月份应缴纳的消费税；（5）该百货商场1月份应缴纳的增值税。第四大题：综合题1、某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2月有关经营业务如下：（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补助；支付运送费用10万元，获得运送企业开具的运送发票，烟叶当期验收入库；（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600原则箱；（3）5月从国外进口B牌卷烟400原则箱，支付境外成交价折合人民币260万元、抵达我国海关前的运送费用10万元、保险费用5万元；（4）16日销售A牌卷烟300原则箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将10原则箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工；（5）25日销售原进口B牌卷烟380原则箱，获得不含税销售收入720万元；（6）27日购进几套税控收款机，获得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，获得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元；（7）30日盘点，发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元（含运送费用0.93万元）霉烂变质。（其他有关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每原则条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每原则条对外调拨价格在50元如下的为30%；卷烟消费税定额税率：每原则箱（250原则条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④有关票据已通过主管税务机关认证。）规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；（2）进口卷烟应缴纳的关税；（3）进口卷烟应缴纳的消费税；（4）进口卷烟应缴纳的增值税；（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额；（7）损失烟丝应转出的进项税额；（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税；（9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。2、某企业从事白酒生产销售业务，3月份发生下列业务：（1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，获得税控系统开具的增值税专用发票。（2）向某农场购进粮食100吨，收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，但未收到运送业发票。（3）领用上述粮食100吨连同上月向粮油企业购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。（4）拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工构成计税价格基础上加价20%对外发售，款已收到。（5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运送，收取运费10万元，装卸费1.7万元。（6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨发售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；此外，收取押金5.85万元单独核算。（7）企业将购进粮食白酒10吨用于抵偿15万元的债务。（假定以上购销价格都不含增值税，获得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。）规定：请根据上述资料，按照下列次序回答问题：（1）计算该企业3月份委托加工应支付的消费税总额；（2）计算该企业3月份应纳消费税总额（不包括委托加工业务的消费税额）；（3）计算该企业3月份应纳增值税额。第四章营业税第一大题：单项选择题1、下列有关纳税义务人的特殊规定的陈说，不对的的是（）。A.中央铁路运行业务的纳税人为铁道部B.地方铁路运行业务的纳税人为地方铁路管理机构C.金融保险业纳税人包括证券企业D.企业承包给他人并以发包人名义经营的，以承租人为纳税人2、北京某装饰有限企业采用清包工形式提供装饰劳务，客户采购的装修材料125万元，装饰企业提供的材料4万元。装饰企业收取的人工费、管理费等共13万元。装饰企业应缴纳营业税为（）万元。A.0.92B.3.75C.0.51D.3.053、根据现行营业税规定，下列说法错误的是（）。A.娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他多种服务也按照娱乐业征税B.无船承运业务收取的收入，属于服务业征税范围C.企业将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D.金融机构的出纳长款收入，应征收营业税4、下列有关金融保险业的涉税政策，对的的是（）。A.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以投保人协议上规定的保费为营业额B.保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，营业额不得扣除分保费C.贷款应收利息自结息之日起，超过应收未收利息核算期限或贷款本金到期（含展期）超过90天后尚未收回的，按照实际收到的利息申报缴纳营业税D.金融企业从营业额中减除的应收未收利息的额度和年限以该金融企业确定的额度和年限确定，主管税务机关可以规定金融企业减除比例5、某银行第二季度买卖A企业债券出现负差55万元；第三季度购置B企业债券共支付564万元，其中包括多种税费0.7万元；第三季度转让B企业债券获得收入690万元，在转让B企业债券过程中，支付多种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。A.3.55B.3.53C.3.59D.6.36、某广告企业1月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告公布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举行培训班获得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；企业所属复印社获得营业收入58.37万元，购置复印纸支出30万元。该广告企业1月份应纳营业税税额（）万元。A.26.65B.25.47C.26.05D.30.907、下列经济业务，目前按3%征收营业税的是（）。A.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B.代理电视台广告业务C.体育运动员参与体育比赛获得的奖金D.金融机构提供的金融业务收入8、某具有建筑业施工资质的企业与客户签订建筑工程协议，协议中规定，在提供建筑劳务的同步，向客户销售自产的水泥构件，水泥构件价格为100万元，建筑劳务收入为80万元。下列表述中对的的是（）。A.获得的收入所有征收增值税B.获得的收入所有征收营业税C.应纳营业税为5.4万元D.应纳营业税为2.4万元9、张某于6月1日将购置1年的一般住房对外转让，转让收入为120万元，该住房购入价格为80万元，则张某应纳营业税（）万元。A.0B.2C.4D.610、某肉牛养殖厂与农户李某签订委托喂养协议，协议规定由养殖厂提供牛犊和饲料，李某负责养殖，养殖厂每年向李某支付劳务费5000元，则下列有关表述中对的的是（）。A.李某不纳税B.李某应纳增值税150元C.养殖厂应纳营业税D.李某应纳营业税250元11、某纳税人初次向客户提供营业税应税劳务，账面记载的劳务费收入明显偏低且无合法理由，已知提供该笔劳务发生的成本为8000元，当地成本利润率为4%，营业税税率为5%，则该纳税人应纳营业税为（）元。A.396.19B.416C.460.53D.437.8912、保险业以外汇结算的营业额，按（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额。A.收到外汇的当日或当季季末B.收到外汇的当日或当月月末C.收到外汇的当日或当月月初D.收到外汇的当月月末或当季季末13、下列收入中，应免征营业税的是（）。A.展览馆举行文化活动的门票收入B.寺庙发售的纪念品收入C.公园内电影院门票收入D.残疾人福利企业获得的收入14、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.居住地C.劳务发生地D.注册地15、下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（）。A.纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地B.纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地C.纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地D.纳税人分包工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地第二大题：多选题1、下列有关营业税扣缴义务人的表述中对的的有（）。A.委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.建筑安装工程实行总承包、分包方式的，其总承包人为扣缴义务人C.纳税人提供建筑业应税劳务，工程不实行分包，税务机关不得规定建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人D.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以受让者或购置者为代理人2、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（）。A.境内某保险企业为某企业境内财产提供的保险B.境内某保险企业为某外贸企业出口货品提供的保险C.境外某保险机构为某企业境内货品提供的保险D.境内某保险企业开展的一年期以上的返还性人身保险3、下列应当按服务业征收营业税的有（）。A.对远洋运送企业从事光租业务B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票而获得手续费的行为C.单位和个人受托种植植物、喂养动物的行为D.金融经纪业务4、下列业务中，享有营业税优惠政策的有（）。A.转让自建旧楼B.单位提供的垃圾处置劳务C.个人转让著作权D.对台湾航运企业从事海峡两岸海上直航业务5、下列项目中，不得作为营业税计税营业额的有（）。A.歌舞厅收取的门票收入、烟酒收入B.销售抵债所得的不动产获得的收入C.银行贷款利息差D.联运业务收取的所有运费6、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（）。A.从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款B.娱乐业的营业额应包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.纳税人以签订建设工程施工总包或分包协议方式开展经营活动时销售自产货品并同步提供建筑业劳务，凡分别核算的，分别交增值税和营业税D.凡从事融资租赁业务的，其营业额为收取的所有价款和价外费用7、下列有关表述中，对的的有（）。A.基本建设单位在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税B.个人销售集邮商品，征收营业税C.电信单位单纯销售移动电话不提供有关电信服务，征收增值税D.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收营业税8、下列有关营业税纳税期限的表述中，错误的有（）。A.营业税的纳税期分别为1日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B.纳税人以一种月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.金融业的纳税期限为一种月，自纳税期满之日起15日内申报纳税D.保险业的纳税期限为一种季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税9、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中对的的有（）。A.提供保险服务，为获得保费收入或获得索取保费收入价款凭据的当日B.从事货品运送服务，为该货品运到目的地的当日C.租赁业务采用预收款方式的，为收到预收款的当日D.建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当日10、下列有关营业额的表述中，对的的有（）。A.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳的营业税税款或从纳税人后来的营业额中减除。B.纳税人发生应税行为，假如将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而收取的赔偿金收入，不并入营业额征收营业税D.通信线路工程和输送管道工程所使用和电缆、光缆等物品均属于设备，其价值不包括在工程计税营业额中11、下列有关行为或业务所属税目的表述中，对的的有（）。A.装卸搬运业务，属于服务业税目征税范围B.自建自用建筑物，其自建行为属于建筑业税目征税范围C.管道煤气集资费业务，属于建筑业税目征税范围D.无船承运业务，属于服务业税目征税范围12、下列业务中获得的收入，应当向纳税人机构所在地缴纳营业税的有（）。A.出租不动产的业务B.从事运送业务C.承包的外地工程建筑业务D.电信单位提供的电信业务13、有关营业税的兼营的陈说，下列对的的有（）。A.纳税人兼营不一样税目应税行为的，未分别核算的，将从高合用税率计算应纳税额B.纳税人兼营应税行为和货品或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额D.纳税人兼营应税行为和货品或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货品或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税第三大题：计算题（计算成果保留小数点后两位）1、北京市某广告服务企业3月发生如下业务：（1）经有关部门同意提供广告筹划培训服务，获得培训费收入30万元；（2）承接某制药企业的广告宣传业务，获得广告费收入1000万元，其中支付给某娱乐明星形象代言费400万元，支付给当地电视台的广告公布费为200万元；（3）承接某网络企业的广告宣传业务，获得广告业务收入为500万元，核算的营业成本为475万元，其中支付给某电视台的广告公布费为220万元，支付给某单位的广告制作费为25万元。经主管税务机关审核，发现其广告收费明显偏低，且无合法理由，又无同类广告可比价格（核定的成本利润率为8%）；（4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，共担风险；（5）转让一座旧房产，获得收入250万元。该房产系两年前购置，原价为160万元；（6）参与主办一次文化艺术推广活动，获得收入40万元。规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元）（1）计算该企业当期培训应纳营业税；（2）计算该企业当期广告收入应纳营业税；（3）计算该企业当期不动产转让应纳营业税；（4）计算该企业当期服装演出应纳营业税；（5）计算该企业当期应缴纳的营业税。2、北京某房地产开发企业，具有建筑资质，5月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，获得销售收入2200万元（其中包括收取的集资费100万元），此外代政府有关部门收取政府性基金500万元；已知工程成本485万元，成本利润率为15%；（2）我司所属施工队为我司建成办公楼一栋自用，施工队与房产开发企业结算工程价款为1500万元；（3）我司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费130万元、辅料费30万元，此外客户自行采购的设备价款150万元；（4）2年前以一栋商品房抵押给银行，获得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用以抵付利息）。本月贷款到期，该企业无力偿还，银行将抵押商品房没收，双方核定该商品房价值850万元，余款银行已支付给房地产开发企业；（5）采用还本方式销售商品房，获得收入1500万元，分月发生还本支出50万元。规定：根据上述资料，按照下列次序回答问题：（1）计算销售自建商品房应纳营业税额；（2）计算业务（2）应纳营业税额；（3）计算业务（3）应纳营业税额；（4）计算房地产开发企业商品房从抵押至没收应纳营业税额；（5）计算采用还本方式销售商品房应纳营业税额。第四大题：综合题1、某综合娱乐城从事多种经营项目，整年经营状况如下：（1）下设的歌舞厅获得门票收入40万元，台位费收入30万元，销售烟酒和副食收入20万元。（2）下设的饭店获得餐饮收入120万元，此外，向顾客销售自制的啤酒获得收入10万元（总计20吨）。（3）某饮料供货商向娱乐城销售某品牌饮料，为保持双方长期的供销关系，该供货商以进场费的名义，每年固定向娱乐城支付4万元现金。（4）将娱乐城临街的两间房屋免费赠送给当地派出所，无法获得该房屋的平均价格，经当地税务机关核查，得知这两间房屋的工程成本为23.75万元。（已知成本利润率为4%）（5）转让娱乐城内一间购置的房产，获得转让收入40万元，该房产购入原价为25万元，并且由于对方违约，娱乐城又获得6万元的赔偿金。（6）4月份，以拥有的一块土地使用权对外投资入股，参与被投资方的利润分派、共同承担风险，并于当年10月份转让该股权。该土地使用权账面成本为28万元，获得同类土地使用权需缴纳的土地出让金为32万元。（7）下设的保龄球馆整年获得所有价款30万元，同步发生折扣额15万元（其中10万元折扣额与价款开在同一张发票上，此外5万元折扣额另开发票）。（8）2月份购置税控收款机，获得对方开具的一般发票，注明价款为11.7元。该发票通过当地税务局核准。根据上述资料，回答如下问题：（1）该娱乐城应纳增值税为多少万元？（2）该娱乐城应纳消费税为多少万元？（3）该娱乐城应纳营业税为多少万元？第五章关税第一大题：单项选择题1、根据关税有关规定，目前我国对进口胶卷征收的关税是（）。A.从量税B.从价税C.复合税D.滑准税2、出口货品的完税价格应当包括（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运送、保险费B.支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运送、保险费D.出口关税3、尤其关税包括报复性关税、反倾销税与反补助税、保障性关税。征收尤其关税由（）决定。A.海关布署B.国家税务总局C.财政部D.国务院关税税则委员会4、特定减免税又称政策性减免税。根据有关规定，出口加工区内的企业为加工出口产品而进口的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，应（）。A.予以免征进口关税B.予以免征进口关税和进口环节税C.予以保税D.不予免征进口关税5、加工贸易加工过程中产生的边角料，以（）价格计算完税价格。A.国外同类价格估定B.国内同类价格估定C.申报内销时的价格估定D.件原进口时的价格估定6、某企业进口设备一批，应付价格100万元，其中包括进口后的技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方承担的包装费2万元，关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。A.20.40B.21C.22D.22.607、有关进出口货品完税价格中的运费、保险费的计算，说法对的的是（）。A.陆运进口的货品如成交价格中包括运、保、杂费支付至内地抵达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和有关费用、保险费应扣除B.进口货品以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定期，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货品的保险费无法确定期，可按“货价加运费”两者总额的5‰计算保险费D.出口货品的成交价格中单独列明支付给境外佣金，计算时应扣除8、下列各项中，符合关税法定免税规定的是（）。A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币100元如下的一票货品D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样9、某企业将此前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费合计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运送费和保险费合计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）元。A.40000B.68680C.80800D.1280010、按租赁方式进口的货品中，以租金方式对外支付的租赁货品，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。A.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.货品的成交价格D.一般进口货品估定的完税价格11、某外贸企业3月1日进口一批应税消费品，该批货品的货价为350万元人民币，支付境外途中运送费40万元，保险费10万元；关税税率10%，消费税率30%，增值税率17%。3月1日海关填了税款缴纳书，但该企业3月30日才一次缴清关税（增值税、消费税已在规定日期缴清）。该外贸企业本月应纳税金和滞纳金合计为（）万元。A.197.75B.227.75C.335.43D.335.7312、下列有关行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不对的的是（）。A.征税对象是个人非贸易性入境物品B.完税价格是境外正常零售平均价格C.该税只有三档比例税率D.该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称13、下列各项中符合关税有关规定的是（）。A.进口货品由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B.溢卸进口货品事后确定需要补税的，按照确定补税当日实行的税率计税C.临时进口货品转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D.进口货品由于税则归类变化需要补税的，按照原征税日期实行的税率计税第二大题：多选题1、下列有关关税分类的表述中，对的的有（）。A.按征收对象划分，分为进口税、出口税和过境税B.按征收目的划分，分为财政关税和保护关税C.按计征方式划分，分为从量关税、从价关税、混合关税、选择性关税和滑动关税D.按税率制定划分，分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠制2、根据《进出口关税条例》的规定，下列（）情形之一的，纳税人或其代理人可以向海关申请退税。A.进口货品起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货品，因故未装运出口，申报退税，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货品，在完税后，发既有短缺状况，经海关审查承认的3、关税纳税争议的陈说，下列表述中对的的是（）。A.纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，同步停止关税的缴纳B.纳税义务人在海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当在收到复议申请之日起30日内做出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定不服的，可以自收到复议决定书之日起，15日内向人民法院提起诉讼4、海关以境内获得的数据资料为基础估定进口货品完税价格时，不得使用的价格包括（）。A.境内生产的货品在境内的销售价格B.出口到第三国或地区的货品的销售价格C.同样进口货品境内市场批价倒推进口完税价格D.类似货品境内市场批价倒推进口的完税价格5、租赁方式进口货品中，进口完税价格确实定措施有（）。A.以租金方式对外支付的租赁货品，以租赁货品的到岸价格作为完税价格B.以租金方式对外支付的租赁货品，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格C.留购的租赁货品，以海关审定的留购价格作为完税价格D.承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货品估价措施的规定估定完税价格6、进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般状况下，推定为所有人的人包括（）。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运送的行李，推定对应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运送方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人7、进口货品的成交价格不符合规定或者成交价格不能确定的，海关经理解有关状况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按次序采用一定措施审查确定该货品的完税价格。下列属于海关可以采用的措施有（）。A.相似货品成交价格估价措施B.类似货品成交价格估价措施C.倒扣价格估价措施D.最大销售总量法8、出口货品离岸价格可扣除（），作为出口关税的完税价格。A