集团公司存货管理办法

2-1-集团公司存货管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司存货管理工作，保障国有资产的安全与完整，加快存货周转速度，减少流动资金占用，提高企业经济效益，根据《企业会计准则》《市国资委关于进一步加强市管企业财务管理的规定》《**（集团）有限公司资产管理办法（修订）》及其他相关法律法规规定，结合集团公司实际情况，特制定本实施办法。第二条该办法适用于**集团存货管理工作，所属各单位应依据该办法，结合本单位实际制定存货管理制度并严格遵照执行，参股公司可参照执行。第二章存货的定义及类别第三条本办法所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第四条结合集团公司实际，将存货主要分为以下六类：（一）原材料：材料、燃料、备品备件（二）库存商品：产成品、外购商品（三）周转材料：包装物、低值易耗品（四）自制半成品及在产品（五）开发成本与开发产品（六）工程施工成本第三章管理职责第五条集团公司存货管理实行统一领导、分级负责、价值与实物协同管理的管理机制，确保存货安全，优化存货管理。第六条集团公司计划财务部为存货的价值管理部门，主要职责为：（一）负责贯彻落实国家和上级主管部门对于存货财务核算的法律、法规、准则及各项规章制度；负责修订和完善集团公司存货管理办法，并组织集团公司各部室和所属各公司做好办法落实工作。（二）负责组织集团公司存货财务核算，汇总存货价值管理信息，如实反映存货账面价值的增减变动和减值准备计提情况，提升资源配置效能。第七条组织成立存货管理专项工作组，作为集团公司存货的实物管理机构。专项工作组成员由计划财务部、科信设施部、安全环保部和业务经营部组成。其主要职责为：（一）贯彻执行国家有关存货管理的法律、法规和规章，指导、协调、监督和检查所属公司的存货实物管理工作。（二）负责组织制定集团公司采购计划，在采购过程中监督、检查采购计划的执行情况。第八条集团公司合规审计部负责做好存货管理审计相关工作。第九条集团公司及各所属公司作为存货权属单位，负责本公司存货全过程管理，承担存货管理主体责任，是存货管理的第一责任人。其主要职责为：（一）贯彻落实国家有关部门以及集团公司存货管理相关规定要求，根据本公司（含下属公司）存货的类别、特点以及机构设置等实际情况，建立健全本公司存货管理制度，明确岗位职责及管理流程，配备相应的管理岗位和人员，确保存货管理职责落实到位。（二）负责存货的日常管理，建立不相容岗位分离和实物与价值协同管理的机制，规范存货的采购、入库、保管、耗用、核算、报废等流程；建立定期存货盘点制度，确保存货的安全、完整和高效使用。（三）负责制定采购计划，履行采购程序，并在采购过程中监督、检查采购计划的执行情况。（四）负责建立存货实物明细账和实物登记卡，保证账、卡、物相符。（五）负责存货实物收发审批等工作。（六）负责存货财务核算管理，准确反映存货的账面价值。（七）负责实施存货清查、盘点等工作，确保账、卡、物相符，如发生存货盘盈、盘亏、毁损及跌价情况的，出具存货盘盈、盘亏、毁损、计提存货跌价准备认定材料。（八）负责结合本公司实际情况开展存货周转效益分析，并按照集团公司下达的压降指标，组织开展存货压降工作。（九）负责对存货盘盈、盘亏、毁损、处置等事项进行原因分析，提出处理意见或方案，履行内部决策程序。（十）负责按照《**（集团）有限公司资产减值准备财务核销管理办法》的相关规定组织开展存货跌价准备财务核销工作，履行内部决策程序，及时上报集团公司。第四章存货采购管理第十条各公司应结合业务特点，本着适时、适价、适量、适质、适地原则，按照集团公司相关管理规定，编制存货采购计划，履行内部审批程序后报集团公司存货管理专项工作组、按照集团公司相关采购要求办理。第十一条各公司应严格执行审定后的采购计划，未列入计划的，不得签订采购合同，不得支付款项。第十二条各公司应按照集团公司相关管理规定，确定供应商。第十三条各公司严格按照《**（集团）有限公司合同管理办法》履行合同审批程序。原则上不能即时结清的、确需明确约定双方权利义务的或采购金额在10万元以上的均应以书面形式签订采购合同。第十四条需要支付预付款的，供货商应提供与预付款金额相等的银行履约保函。第五章存货入库与保管管理第十五条各公司存货验收入库遵循先验收后入库原则。仓库保管人员负责将验收完毕的实物入库，统计核算人员负责登记存货实物台账。第十六条各公司准备入库的各种存货，应严格依据经审批的采购计划、采购合同或订单以及公司相关规定，按照既定的工作流程和标准，组织开展存货数量、质量、品种、规格和产品合格证等方面的验收，经验收合格后，办理入库手续，及时登记存货实物台账，随同资料一并留存。第十七条存货验收无误后，由相关人员填制入库单，并按照分工职责履行会签程序后，连同发票等资料一并交由财务部门办理入账手续。第十八条未经验收或验收不合格的存货不得办理入库和结算手续。第十九条各公司应建立存货保管制度，存货的存放和管理应指定专人负责，严格禁止其他无关人员接触存货。第二十条各公司对各类存货应实行统一库存制度，不得以任何理由形成账外存货。第二十一条各公司应加强存货实物管理，各类存货应在指定的地点分类分品整齐堆放，定期进行巡查，并建立健全防火、防汛、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。第六章存货出库与退库管理第二十二条各公司存货的发出由用料部门填写领料凭证，经审批后，交由仓库保管人员完成实物出库，统计核算人员登记存货实物台账。第二十三条领料凭证应按岗位职责和人员分工、权限，进行审批签字后方可办理领料手续。第二十四条各公司财务部门应依据审批后的领料凭证，按照相关规定办理财务入账手续。第二十五条各公司领料凭证上的品名、规格、单位、数量、项目、用途、用料部门和领料日期等必须逐项填写清楚，不得涂改。第二十六条没有正式领料凭证或手续不全的均不予办理出库手续。第二十七条为提高存货利用效率，出库时应遵循先入先领用原则。第二十八条各公司不得以不计价的实物交换或无偿私自赠送等方式办理存货出库手续。第二十九条各公司用料部门应将剩余未用物资及时退回，办理退库手续。第三十条退料入库的存货应按照存货验收规定，严格检验，逐件核对质量，符合标准后方可验收入库，同时办理入库手续。第三十一条财务部门依据退库单据依法合规办理入账手续，及时准确核算相关成本费用。第三十二条对于周转材料如工属具、量器具等低值易耗品及包装物领出后应按人或部门建立实物保管台账，全面准确反映周转材料的入库、出库、退库、库存等情况，定期盘点核对账物是否相符，同时要明确保管使用责任。第七章存货清查管理第三十三条存货清查管理工作主要包括存货实物台账与财务明细账进行账账核对；存货实物台账与存货实物进行账物核对。第三十四条各公司存货实物管理部门应当按月组织开展存货清查及盘点工作，制定详细的盘点计划，合理安排人员，及时编制盘点记录，相关盘点记录应留存备查。第三十五条各公司清查盘点各类存货应采用永续盘存法，按账面结存数进行盘点，做到账实相符。第三十六条各公司应在清查盘点后将查出的属于超过保管期限或者长期积压滞留的存货，单独列出明细表、开展原因分析、妥善分类保管，以便及时处理，减少存货积压，避免造成损失。第三十七条如出现盘盈、盘亏、毁损情况的，应进行全面分析，由各公司存货实物管理部门出具相关认定材料以及相关责任人处理意见，履行内部决策程序后，对清查盘点结果进行账务处理。第三十八条各公司应对存货进行库龄分析，结合实际情况，确定是否需要计提存货跌价准备。对于须计提存货跌价准备的，各公司存货实物管理部门履行内部决策程序后，交由财务部门办理入账手续。第三十九条各公司应结合存货盘点结果及公司实际情况，开展存货周转效益分析，全面了解存货周转情况，制定存货压降方案，有效盘活存货，提高存货周转效率。第八章存货处置管理第四十条存货处置主要包括存货的报废、投资、捐赠、出售变卖等行为。第四十一条各公司存货实物管理部门组织相关部门对拟处置的存货进行鉴定和评估，提出处理意见，履行内部审批程序后进行存货实物处置及账务处理。第四十二条符合下列情况的存货可以申请报废：（一）破损、霉变、变质且无法退回的存货及超过有效期（储存期）的存货；（二）经营中已不再需要，且无使用价值和转让价值的存货；（三）其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。第四十三条对于拟出售变卖的废旧存货应按照集团公司相关管理规定，确定收购商，办理交接手续，并将处置所得交由财务部门办理入账手续。第四十四条未经批准，任何公司和个人不得擅自对存货进行处置。第四十五条各公司处置存货所得应及时如数入账，不得私自留存。第九章开发成本与开发产品第四十六条从事房地产开发业务发生的相关开发成本及开发产品费用依据会计准则相关规定应于财务报表的存货项目内列示。第四十七条各公司从事房地产开发业务应综合考虑城市总体规划、交通状况、环境因素、市场状况及公司实际情况，合理安排开发房地产项目，开展房地产开发项目投资可行性分析研究，制定项目开发方案，编制项目投资计划，履行内部审批程序后，按照集团公司相关管理规定报集团公司审批。经集团公司审批后方可实施。第四十八条开发成本主要包括土地及大配套费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公用配套设施费、开发间接费。（一）土地及大配套费是指为取得土地使用权需缴纳的相关费用，如土地出让金、土地补偿费、契税、土地交易费等。（二）前期工程费是指土地、房屋开发前发生的勘测丈量费、规划设计费、报批报建费、预算编审费、场地平整等费用。（三）建筑安装工程费是指土地房屋开发项目在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费，如基础工程费、地下车库及人防工程费、主体工程费、设备费、装修工程费等。（四）基础设施费是指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施以及道路等基础设施费用。（五）公用配套设施费是指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如锅炉房、水塔、消防、自行车棚等设施支出。（六）开发间接费是指房地产开发企业内部独立核算单位及开发现场为开发房地产而发生的各项间接费用，包括管理机构人员费用、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、项目贷款利息等。第四十九条各公司应严格按照集团公司相关制度规定及公司既定审批流程，履行招投标、合同审批、资金支付审批等程序后，交由财务部门办理入账手续。第五十条开发成本应按项目分开核算。与房地产开发项目直接相关的费用在发生时全部列支于开发成本；开发间接费应由项目主管部门按照合理比例分摊至对应项目中列支。第五十一条各公司发生的与房地产开发项目无关的费用不得列支于开发成本。第五十二条各公司应在房地产开发项目竣工验收当年以审计机构出具的竣工结算报告为依据结转开发成本。若在当年尚未取得竣工结算报告的，可以暂估值结转，待取得结算报告后据实调整。第五十三条房地产开发项目取得《入住许可证》后，应及时通知业主办理交房手续。待交付手续完成后，销售部门提交结转收入凭证，由财务部门办理入账手续，结转开发产品。第十章工程施工第五十四条建筑类公司实际发生的工程施工成本依据会计准则相关规定应于财务报表的存货项目内列示。第五十五条工程项目中标后由经营预算部门编制工程项目预算，制定项目策划，合理预计项目总成本，由各相关部门审核后履行公司内部决策程序。第五十六条工程施工成本主要包括人工费、材料费、机械使用费、分包费用、其他直接费用。（一）人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括职工工资、劳务费、劳动保护费、福利费等。（二）材料费是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件等费用。（三）机械使用费是指在施工过程中使用施工机械所发生的费用，包括自有施工机械使用费和租赁施工机械使用费。（四）分包费用是指将所承包的建设工程的一部分依法发包给具有相应资质的承包单位后应支付的费用。（五）其他直接费用是指施工过程中所发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、场地清理费用等。第五十七条各公司发生的工程施工成本应严格按照集团公司相关制度规定及公司既定审批流程，履行招投标、合同审批、资金支付审批等程序后，交由财务部门办理入账手续，并及时结转相关成本。第十一章管理要求第五十八条各公司应当严格按照会计准则及相关财务制度进行账务处理，及时、准确、完整、如实地反映存货账面情况，确保账实相符。第五十九条各公司应积极加强存货管理工作，定期实地盘点清查实物，确保账账相符、账实相符，保障存货的安全与完整。第六十条各公司应科学分析合理确定存货采购数量，严控存货的规模和增长速度，加快存货的周转速度，减少流动资金占用。第六十一条各公司应努力盘活现有存货，加大存货利用效率，提高存货周转效果，完成存货压降指标，提升企业资产质量和变现能力。第十二章考核与奖惩第六十二条