2023年税务师《税法Ⅱ》模拟卷5

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1.[单选][1.5分]下列各项中，不属于税收管辖权类型的是（）。

A.收入来源地管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.国籍管辖权

2.[单选][1.5分]下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。

A.国际重复征税、国际双重不征税、国际避税与反避税、国际税收合作是常见的国际税收问题和税收现象

B.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

D.国际税收的基本原则分为单一课税原则和国际税收中性原则两类

3.[单选][1.5分]对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其股权原值采用的方法是（）。

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.先进先出法

4.[单选][1.5分]赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是（）万元。

A.4

B.0.6

C.0.4

D.0

5.[单选][1.5分]下列关于个人所得税征收管理相关政策的表述，不正确的是（）。

A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》

C.个体工商户业主取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报

D.非居民个人取得特许权使用费所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月31日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

6.[单选][1.5分]下列关于国际税收的各项表述，不正确的是（）。

A.投资所得中的特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得

B.缔约国一方企业以船舶从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在缔约国另一方免予征税

C.演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

D.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶或飞机经营国际运输业务取得的收入不属于国际运输收入

7.[单选][1.5分]境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。

A.115

B.145

C.100

D.75

8.[单选][1.5分]北京某股份公司2022年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2022年应纳所得税额为（）万元。

A.63.13

B.25.31

C.36.23

D.23.75

9.[单选][1.5分]根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）。

A.以融资租赁方式租入的固定资产

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

10.[单选][1.5分]根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（）。

A.依法在天津成立的个体工商户

B.依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业

C.境外企业在北京设立的办事机构

D.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

11.[单选][1.5分]下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）。

A.一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除

B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销

C.自2022年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除

12.[单选][1.5分]非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.68.5

C.70.80

D.71.25

13.[单选][1.5分]2022年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2022年亏损40万元，2022年盈利20万元。2022年度经审核的应纳税所得额为80万元。2022年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。

A.20

B.13

C.12.74

D.15

14.[单选][1.5分]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的约翰的下列情况，属于2022年度我国居民个人的是（）。

A.约翰2022年7月5日来到中国，2022年1月5日离开中国

B.约翰2022年9月1日来到中国，2022年1月2日离开中国

C.约翰2022年4月1日来到中国，2022年11月30日离开中国

D.约翰2022年10月1日来到中国，2022年11月1日离开中国

15.[单选][1.5分]某运输公司2022年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货汽车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，5000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2022吨至10000吨的船舶，每吨5元。该公司本年应纳车船税为（）元。

A.32000

B.29575

C.29150

D.28970

16.[单选][1.5分]2022年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑附加税费，下列关于该营销员取得的佣金收入个人所得税的有关政策，说法正确的是（）。

A.该营销员应确认佣金的收入额375000元

B.该营销员应确认佣金的展业成本为60000元

C.该营销员佣金并入综合所得的金额为225000元

D.属于工资、薪金所得

17.[单选][1.5分]中国公民刘某于2022年2月15日购买了某上市公司的股票，2022年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元，随后转让上述股票，该股息所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2000

B.1500

C.1000

D.0

18.[单选][1.5分]下列情形中居民企业不应该核定征收企业所得税的是（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

19.[单选][1.5分]2022年10月甲公司向乙公司投资1000万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司该项投资符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.甲公司应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现

C.乙公司应于实际支付固定利息的日期确认利息支出

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

20.[单选][1.5分]2022年市区某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2022年该企业应缴纳房产税（）万元。

A.62.4

B.69.12

C.76.8

D.77.92

21.[单选][1.5分]美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理，同时兼任美国某公司财务总监，2022年在华居住总计83天，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，每月取得工资、薪金为境内企业支付49200元人民币、境外企业支付6000美元（1美元=6.5元人民币）。2022年8月，帕丁森在中国境内工作20天，在美国工作11天，帕丁森2022年8月份在中国应缴纳的个人所得税为（）元。

A.8850

B.12428.3

C.14401.70

D.12520

22.[单选][1.5分]下列关于个人取得拍卖收入的所得税政策，说法正确的是（）。

A.将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

23.[单选][1.5分]下列关于企业转增股本的个人所得税政策表述不正确的是（）。

A.股份制企业用资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税

B.股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应征收个人所得税

C.中小高新技术企业转增股本，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的税率征收个人所得税

D.上市公司或在“新三板”挂牌的中小高新技术企业向个人股东转增股本（含以股票发行溢价的资本公积转增股本），按现行有关股息红利差别化政策执行

24.[单选][1.5分]某居民个人李某2022年每月工资薪金收入10000元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。但因其在预扣预缴环节未申报专项附加扣除，则李某在2022年度汇算清缴办理扣除时，应补（退）个税（）元。

A.0

B.360

C.720

D.1080

25.[单选][1.5分]王某2022年1月取得工资收入20000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元，本月通过国家机关向贫困山区捐赠1000元，公益捐赠支出选择在预扣预缴时扣除，2022年1月份王某应预扣预缴个税（）元。

A.0

B.330

C.360

D.1200

26.[单选][1.5分]某商业企业2022年度关联方的权益性投资额为100万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金300万元，发生借款利息支出24万元，银行同期同类贷款年利率为7.8%，则该企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（）万元。

A.7.8

B.15.6

C.23.4

D.24

27.[单选][1.5分]下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中，不正确的是（）。

A.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

B.个人拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

D.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

28.[单选][1.5分]下列关于船舶吨税纳税义务发生及纳税期限相关规定的表述，不正确的是（）。

A.船舶吨税由海关负责征收

B.应税船舶在《吨税执照》期满后尚未离开港口的，应当申领新的《吨税执照》，自上一次执照期满的当日起续缴船舶吨税

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

29.[单选][1.5分]下列各项中，免征契税的是（）。

A.某医院购买土地和房屋为职工扩建宿舍

B.某大学购买价值500万元的房产作校办工厂的经营性用房

C.王先生接受其叔父赠与的价值60万元的房产

D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属

30.[单选][1.5分]下列关于一般永续债企业所得税政策的表述，不正确的是（）。

A.投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理

B.发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

C.发行方和投资方均为居民企业的，发行方支付的永续债利息支出均可以在企业所得税税前扣除

D.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策

31.[单选][1.5分]新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间，为了响应国家的号召，某生产制造企业也积极的做出了贡献，通过当地市政府向湖北疫情重灾区捐赠现金700万元，假设该企业当年度的利润总额为5000万元，则允许税前扣除金额为（）万元。

A.600

B.700

C.500

D.400

32.[单选][1.5分]县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为资本公积处理，该非货币性资产的计税基础为（）。

A.该资产的公允价值

B.双方协商价值

C.政府确定的接收价值

D.该资产的账面净值

33.[单选][1.5分]制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。

A.75%

B.175%

C.100%

D.200%

34.[单选][1.5分]跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（）。

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

35.[单选][1.5分]根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起（）内办理有关退还手续。

A.一个月

B.三个月

C.两个月

D.半个月

36.[单选][1.5分]创投企业选择按单一投资基金核算的，应当在按照规定完成备案的（）内，向主管税务机关进行核算方式备案；未按规定备案的，视同选择按创投企业年度所得整体核算。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

37.[单选][1.5分]下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是()。

A.2022年企业新购进单台价值600万元的设备，可一次性税前扣除

B.企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致

C.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除

D.采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

38.[单选][1.5分]下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法，表述不正确的是（）。

A.证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税

B.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，适用综合所得税率表计算纳税

C.自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除

D.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，一律并入当年综合所得，适用综合所得税率表，计算纳税

39.[单选][1.5分]甲投资公司2022年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2022年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。

A.0

B.400

C.1200

D.1600

40.[单选][1.5分]下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（）。

A.股权收购中收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50％且股权支付金额不低于交易支付总额的85％

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

D.被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

41.[多选][2分]下列关于商业健康保险的个人所得税政策，表述正确的有（）。

A.对个人购买商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除

B.单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计人员工个人工资、薪金,视同个人购买，按2400元/年的限额予以税前扣除

C.适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

D.取得工资、薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证

E.个人自行退保时，应及时告知扣缴单位；个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关

42.[多选][2分]下列企业发生的广告费和业务宣传费，可以按照不超过当年销售（营业）收入30%的部分扣除的有（）。

A.企业从事化妆品销售行业

B.企业从事化妆品制造行业

C.企业从事医药销售行业

D.企业从事医药制造行业

E.企业从事酒类制造行业

43.[多选][2分]根据企业所得税法规定，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以采取加速折旧的方法

B.新购进的建筑物，单位价值不超过500万元的，可以一次性税前扣除

C.以分期付款方式购进的单位价值不超过500万元的设备，按设备到货时间确认购进时点

D.购进单位价值不超过500万元的器具，当期未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度可以选择扣除

E.对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

44.[多选][2分]下列关于年金的个人所得税政策，正确的有（）

A.年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

B.年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的10%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

C.超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税

D.税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴

E.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

45.[多选][2分]下列对印花税的管理，表述正确的有（）。

A.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存1年

B.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限不得超过一个月

C.纳税人未按规定建立印花税应税凭证登记簿的，税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

D.采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变

E.对代售人违反代售规定的，可视其情节轻重，取消代售资格

46.[多选][2分]下列房产应缴纳房产税的有（）。

A.企业办公用的房产

B.对按政府规定价格出租的公有住房

C.个人拥有的营业性房产

D.宗教寺庙中宗教人员生活用的房产

E.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业后，自转制注册之日起五年内自用的房产

47.[多选][2分]下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中，正确的有（）。

A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

B.凡在起运地统一结算全程运费的，应以分程的运费为计税依据，分别由办理运费计算的各方缴纳印花税

C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据申报缴纳印花税

E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

48.[多选][2分]下列关于印花税管理表述正确的有（）。

A.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，纳税人不再补缴印花税

B.纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别

C.印花税应税凭证应该按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年

D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向不动产所在地的税务机关申报缴纳印花税

E.证券交易印花税的扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

49.[多选][2分]下列凭证中应缴纳印花税的有（）。

A.无息贷款合同

B.房屋产权证

C.商标注册证

D.购销合同副本

E.卫生许可证

50.[多选][2分]下列关于印花税缴纳方法的说法，正确的有（）。

A.印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票

B.如果一份凭证应纳税额超过300元，可向当地税务机关申请填写缴款书

C.同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税，限期最长不得超过3个月

D.财产租赁合同只是规定了月（天）租金标准而不确定租期的，签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花

E.纳税人应在凭证生效日期贴花完税

51.[多选][2分]股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（新股东）转增股本，有关个人所得税问题下列处理正确的有（）。

A.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税

B.新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税

C.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税

D.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

E.对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

52.[多选][2分]下列关于印花税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.对投资者（包括个人和机构）买卖封闭式证券投资基金免征印花税

B.自2022年1月1日至2022年12月31日，省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在60%的税额幅度内减征印花税。

C.国际奥委会相关实体与北京冬奥组委签订的各类合同，免征国际奥委会相关实体应缴纳的印花税

D.对既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程管理单位，根据向农村居民供水量占总供水量的比例免征印花税

E.抢险救灾物资运输免征印花税

53.[多选][2分]某大型工业企业，2022年度发生的下列有关固定资产的行为，不得计提折旧的有（）。

A.1月份该企业经营租入一台生产设备

B.2月份该企业经营租出一台电脑

C.3月份融资租赁租出一个仓库

D.4月份建设完成一栋本年度一直未投入使用的办公楼

E.5月份购进一块单独估价作为固定资产入账的土地

54.[多选][2分]在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天但不超过183天的外籍个人（非高级管理人员或董事），其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的有（）。

A.境内所得境内企业支付的纳税

B.境外所得境外企业支付的部分免税

C.境内所得境外支付的部分纳税

D.境外所得境内企业支付的部分纳税

E.境外所得境外企业支付的部分纳税

55.[多选][2分]对于需要重点扶持的高新技术企业，国家给予减按15％税率征税的税收优惠，依据企业所得税法的规定，认定为高新技术企业须同时满足的条件有（）。

A.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

B.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

C.企业创新能力评价应达到相应要求

D.企业申请认定时须注册成立6个月以上

E.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

56.[多选][2分]下列各项符合房产税征收管理规定的有（）。

A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

D.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

E.房产税按月计算、年终汇总，向房产所在地缴纳税款

57.[多选][2分]下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（）。

A.国家机关自用房产

B.公园附设的影剧院

C.老年服务机构自用的房产

D.中国人寿保险公司自用的房产

E.国有企业自办的幼儿园自用的房产

58.[多选][2分]下列各项中，应按“经营所得”项目计征个人所得税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C.投资者个人以合伙企业名义对外投资分回的利息

D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

59.[多选][2分]根据规定，下列（暂）免征城镇土地使用税的有（）。

A.盐场的盐滩用地

B.集体举办的学校用地

C.盐矿的矿井用地

D.公园附设的饮食部用地

E.农副产品加工场地

60.[多选][2分]对于跨国自然人受雇于某一国而在该国取得的报酬如何确定其来源地，目前，国际上通常采用的标准有（）。

A.停留期间标准

B.所得支付者标准

C.固定基地标准

D.交易地点标准

E.常设机构标准

61.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

高某全年工资薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A.400

B.600

C.540

D.550

62.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

高某取得独立董事费应预扣预缴个人所得税（）元。

A.9000

B.18600

C.10000

D.19000

63.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

高某取得发表文章的收入，报社需要预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.520

B.700

C.672

D.680

64.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

2022年高某转让该壁画需要缴纳的个人所得税是（）元。

A.1300

B.1100

C.2000

D.1200

65.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

高某出租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。

A.550

B.400

C.350

D.500

66.[多选][2分]位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2022年有关经营业务如下：

（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。

（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。

（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。

（4）全年发生财务费用600万元，其中含2022年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。

（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。

（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。

（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（9）当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元，缴纳消费税1250万元，城建税及附加418.98万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

企业所得税前准予扣除的税金及附加为（）万元。

A.1250

B.1668.98

C.418.98

D.5656.18

67.[多选][2分]2022年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2022年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为3000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务二出租期间需要缴纳的房产税是（）万元。

A.18

B.20

C.15

D.16

68.[多选][2分]2022年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2022年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为3000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务三需要缴纳的印花税是（）元。

A.360

B.400

C.420

D.380

69.[多选][2分]2022年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2022年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为3000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务四需要缴纳的印花税是（）万元。

A.2.5

B.3

C.1.5

D.2

70.[多选][2分]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2022年发生的与我国境内相关的业务如下：

（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。

（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。

（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。

A.250

B.200

C.100

D.30

71.[多选][2分]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2022年发生的与我国境内相关的业务如下：

（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。

（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。

（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

若该企业存在股权转让并选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续日（）内进行备案。

A.5

B.7

C.15

D.30

72.[多选][2分]2022年位于北京的甲企业，拥有的房产原值合计5000万元，其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2022年发生如下业务：（1）年初将分公司的一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元（不含增值税），房产原值1000万元，当地政府规定扣除比例为30％。（2）4月30日，将原值为200万元的仓库出租给乙企业，该年度收取的不含税租金是150万元。（3）5月初与丙企业签订以货易货的合同，将自己企业生产的一批钢材60万元，换取丁企业相同价值的生产设备。（4）9月与保险公司签订一份农牧业保险合同，注明保险费80万元；另外，受让一项专利权，合同约定金额为3000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务一需要缴纳的房产税是（）万元。

A.1.5

B.1.3

C.2.0

D.12

73.[多选][2分]某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2022年发生的与我国境内相关的业务如下：

（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税租金收入100万元。

（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得不含税担保费收入20万元。

（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含税收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为（）万元。

A.9.45

B.10

C.20

D.25

74.[多选][2分]2022年度中国公民高某有如下所得：（1）每月工资10000元，三险一金每月个人缴纳1500元，发生的各项专项扣除每月是2000元；（2）高某在另一家单位担任独立董事，该年度取得的收入是80000元；（3）7月份在某报社发表一篇文章，取得不含增值税收入6000元；（4）高某转让以前年度收藏的壁画一副，取得不含增值税收入是8000元，当初取得时支付的价格是2000元（不考虑相关税费）；（5）9月份高某出租自己的一套住房给孙某，每月取得的不含税租金收入是5000元；（6）从甲国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在甲国缴纳了个人所得税8000元；从乙国取得股息折合人民币20000元，在乙国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料回答下列问题。

高某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税（）元。

A.0

B.3000

C.3800

D.2800

75.[多选][2分]位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2022年有关经营业务如下：

（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。

（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。

（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。

（4）全年发生财务费用600万元，其中含2022年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。

（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。

（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。

（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（9）当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元，缴纳消费税1250万元，城建税及附加418.98万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.45.56

C.54.44

D.46.55

76.[多选][2分]位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2022年有关经营业务如下：

（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。

（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。

（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。

（4）全年发生财务费用600万元，其中含2022年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。

（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。

（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。

（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（9）当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元，缴纳消费税1250万元，城建税及附加418.98万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业期间费用应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A.90

B.80

C.120

D.130

77.[多选][2分]位于县城的某实木地板加工企业，为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的实木地板，该企业从业人数为280人、资产总额为2000万元。2022年有关经营业务如下：

（1）全年共销售实木地板50000箱，取得不含税销售收入25000万元，与实木地板配比的销售成本为19850万元。

（2）全年发生管理费用1200万元，其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。

（3）全年发生销售费用1400万元，其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。

（4）全年发生财务费用600万元，其中含2022年1月1日向某生产企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息120万元（金融企业同期同类贷款利率为8％）。

（5）营业外支出共计260万元，包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。

（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费45万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（7）取得投资收益280万元，其中包括：当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股，12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元；取得国债利息收入250万元。

（8）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，企业