全国通用初级职称会计考试实操模拟题(一)

全国通用初级职称会计考试实操模拟题(一)一、单选题（下列各题的备选答案中，请从中选出一个最符合题意的答案。本类题共20个小题，每小题1.5分，共30分。多选、错选、不选均不得分）1、楚健公司员工李青2012年10月应发工资奖金、补贴共7200元，扣个人社保280元，住房公积金350元，实发工资6570元，则李青2012年10月工资收入应缴的个人所得税（）。已知工资薪金个人所得税税率表如下：7级超额累进个人所得税税率表工资薪金所得适用级数全月应纳税所得额（含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505A、665元B、560.5元C、202元D、265元2、原始凭证的金额（人民币肆万捌千元整）小写填写正确的是（）A、￥48000B、48000.00C、48000D、￥48000.003、以下哪项不属于一般纳税人进项发票不可抵扣的情形（）A、取得增值税专用发票B、购进货物用于免税或非应税项目C、购进货物发生非正常损失D、购进货物用于集体福利或个人消费4、以下银行进账单的填制正确的是（）A、B、C、D、C、该ERP商贸管理软件月摊销额为3000元D、月摊销的会计分录为借：管理费用—无形资产摊销1500.00贷：累计摊销1500.003、楚健公司于2012年11月份进入运营期，运营期间的主要经济业务包括（）A、购入增值税防伪税控设备并支付技术维护年维护费B、开设基本户C、采购和销售商品D、支付员工工资及社保4、金蝶商贸版软件模块的业务模块包括（）A、基础设置B、销售C、采购D、仓存5、金蝶商贸版软件的月末业务包括（）A、成本计算B、录入调拨单C、结转损益D、业务系统结账6、预算编制流程图，下列不正确的是（）。A、采购预算采购预算毛利率预算销售成本预算采购预算付款预算现金支出现金预算现金收入销售及管理费用预算利润预算回款预算存货预算B、业务预算毛利率预算业务预算毛利率预算销售成本预算采购预算付款预算现金支出现金预算现金收入销售及管理费用预算利润预算回款预算存货预算C、销售预算毛利率预算销售预算毛利率预算销售成本预算采购预算付款预算现金支出现金预算现金收入销售及管理费用预算利润预算回款预算存货预算D、销售预算毛利率预算销售预算毛利率预算销售成本预算采购预算付款预算现金支出现金预算现金收入销售及管理费用预算财务预算回款预算存货预算7、对于企业财务报表能够帮助我们了解和解决一些问题的说法，下列说法正确的是（）。A、准确分析企业目前存在的困难B、预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响C、了解企业未来发展状况D、采取有效的措施，去解决企业所面临的难题8、企业能力分析内容包括（）。A、短期偿债能力分析B、长期偿债能力分析C、资产运用效率分析D、获利能力分析9、以下说法不正确的是（）A、分支机构是一个独立的法律实体B、分支机构账上专门设置“公司总部往来”账户，凡收到总部拨来的现金、商品存货或其他资产时，均借记该账户C、分支机构账上专门设置“公司总部往来”账户，凡向总部拨回现金、商品存货或其他资产时，贷记该账户D、直营连锁是指由总部直接投资、服从总部绝对控制的分店、分公司、区域总部等构成的经营体系10、下列关于酒店业的说法不正确的有（）A、无论酒店业是否多项目经营，收入都按所有项目合并统一核算B、酒店外客是指已退房且已结账的住店客人C、酒店业既是增值税纳税人，也是营业税的纳税人D、房客使用客房电话，如果是计费，将话费直接反映营业收入三、判断题(本类题共10个小题，每小题1分，共10分，判断结果错误的和不判断的不得分。)

1、分支机构账中设置的“公司总部往来”借方科目登记转移给公司总部的资产分支机构的净损失。（）2、存货ABC分类管理：按照所控制对象价值的不同或重要程度的不同将其分类，通常根据年耗用金额（存货价值或数量×成本）将物品分为三类，其中A类是指存货数量占20%左右，它们在存货总价值中所占比例在20%左右。（）3、老板希望能够从销售情况及销售增长分析中看到有没有把“蛋糕”做大。（）4、当销售收入增加，毛利一定增加。（）5、金蝶商贸版中，应用模式在建账后仍可以修改。（）6、在金蝶商贸版软件中销售单的明细可以通过序时簿中心和销售单汇总表查询。（）7、金蝶商贸版软件中选择了“财务与业务结合使用”应用模式，业务系统结账后，财务系统才能结账。（）8、根据下列原始凭证，编制的会计分录是正确的。（）借：销售费用—差旅费1500.00贷：库存现金1500.009、楚健公司会计政策规定年末依据商品类别按可变现净值调整账面价值。（）10、工业企业生产完成产品入库，财务人员可根据制造费用分配表和入库单入账。（）四、小综合题（本类题共2大题，每大题5分，共10分，多填、错填、少填均不得分）（一）、广东楚健商贸有限公司2012年11月结转损益后损益类科目发生额如下表损益类科目发生额表2012年11月单位：元科目名称本月借方发生额本月贷方发生额本年借方累计本年贷方累计主营业务收入1220000.001220000.001220000.001220000.00其他业务收入9000.009000.009000.009000.00主营业务成本820000.00820000.00820000.00820000.00其他业务成本7280.007280.007280.007280.00营业税金及附加40.0040.0040.0040.00销售费用112000.00112000.00112000.00112000.00管理费用96400.0096400.00212300.00212300.00财务费用100.00100.00100.00100.00合计2264820.002264820.002380720.002380720.00根据上述资料完成利润表项目的填写，金额数字保留两位小数，如1.00、1.90、1.91（每空0.5分，共计5分）利润表单位：广东楚健商贸有限公司2012年11月单位：元项目行次本期金额本年累计一、营业收入1（1）减:营业成本2（2）营业税金及附加3（3）（4）销售费用4（5）管理费用5（6）（7）财务费用（收益以“—”号填列）6（8）资产减值损失7加:公允价值变动净收益（净损失以“—”号填列）8投资净收益（净损失以“—”号填列）9二、营业利润（亏损以“—”号填列）10（9）（10）加:营业外收入11减:营业外支出12其中:非流动资产处置净损失（净收益以“—”号填列）13三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）14减:所得税费用15四、净利润（净亏损以“—”号填列）16五、每股收益:17（一）基本每股收益18（二）稀释每股收益19单位领导：陈绮会计主管：谢近平制表：张三（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、从手工账过渡到财务软件记账，需要一个转换过程，按照企业需求搭建一个合理的财务软件核算平台，请补充下列电脑账初始化准备工作流程。（1）（1）（2）（3）在财务软件初始化平台下，录入企业商品，仓库，客户，供应商，部门，职员等各项数据，完成初始化工作（5）（4）（2）（3）在财务软件初始化平台下，录入企业商品，仓库，客户，供应商，部门，职员等各项数据，完成初始化工作（5）（4）已知填入该流程的内容选项如下：A、收集、整理、编制手工账科目累计发生额及余额表B、编制手工账与电脑账科目累计发生额及余额对照表C、收集、整理、编制企业商品，仓库，客户，供应商，部门，职员等各项数据表D、了解公司管理需求，设置新的会计科目（明细）及科目代码分类规则E、建立核算项目会计具体划分标准根据上述资料，将选项填入下列对应的空白处。（每空1分，共计5分）（1）（2）（3）（4）（5）五、大综合题（本类题共2大题，每大题15分，共30分，多填、错填、少填均不得分）（一）、广东楚健商贸有限公司基本资料如下：1、企业名称：广东楚健商贸有限公司。2、纳税人识别号：440100782146927，纳税编码：00278890。3、企业地址：广州市白云大道306号A座A122号。4、法人代表：陈绮5、开户行及账号：工行广州分行天山路分理处3602011719230147153。6、2012年12月相关资料如下：（1）本月共购进商品不含税金额合计2556600.00元，税额434622.00元（2）本月共实现销售不含税金额合计2768800.00元，税额470696.00元（3）本月应交增值税额为31500元7、假设本月地方税费缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加（税率2%）、堤围防护费（税率0.05%）和印花税（购销合同），其中购销合同金额由（购入不含税金额+销售不含税金额）×50%来确定。根据上述资料完成地方税费综合申报表填写，金额数字保留两位小数，如1.00、1.90、1.91（每空1.5分，共计15分）地方税（费）综合申报表纳税人微机代码00278890正常申报■自查申报□被查申报□纳税人税务登记证件号440100782146927单位：人民币元（列至角、分）、吨、㎡、辆、件、本纳税人名称【盖章】广东楚健商贸有限公司经济类型有限公司纳税人注册地址广州市白云大道306号A座A122号开户银行名称工行广州分行天山路分理处银行账号(1)联系电（费）种税（费）款所属期（年月日）应纳税（费）项目计税（费）依据（数量或金额）税（费）率或单位税额当期应纳税（费）额批准减免税（费）已预缴税（费）额应纳税（费）额批准延期缴纳税（费）额累计欠税（费）余额备注项目金额栏次12345＝3×46789＝5－7－8101112城建税2012年12月增值税随征（2）7%（5）教育费附加2012年12月增值税随征（2）3%（6）地方教育费附加2012年12月增值税随征（2）2%（7）堤围防护费2012年12月收入随征（3）0.05%（8）印花税2012年12月购销合同（4）0.03%（9）合计（大写）仟佰拾万仟佰拾元角分￥（10）纳税人声明我单位（个人）所申报的各种税（费）款真实、准确、完整。如有虚假内容愿承担法律责任。办税员：张三（公章）法定代表人（负责人）：陈绮2013年01月10日授权人声明现委托为我单位纳税申报代理人。委托合同号码：授权人（法定代表人）：年月日代理人声明本纳税申报市按照国家税法和税务机关规定填报的，我确信其真实、合法。代理人：代理机构（公章）年月日告知：1．本表适用于纳税人申报除查账征收纳税人的企业所得税、个人所得税、土地增值税（清算）和个体”双定”户以外的各种地方税的纳税申报。2.本表一式三份，经税务机关审核后退回纳税人一份，税务机关留存两份。以下由税务机关填写：税务机关受理申报日期：年月日受理人（签章）：稽核人员：稽核日期：年月日滞纳金天数应加收滞纳金开票日期：年月日征收员（签章）完税凭证字号：（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（9）（10）（二）、广东楚健商贸有限公司企业基本资料如下：1、企业名称：广东楚健商贸有限公司。2、纳税人识别号：440100782146927，纳税编码：00278890。3、企业地址：广州市白云大道306号A座A122号。4、法人代表：陈绮，电话5、开户行及账号：工行广州分行天山路分理处3602011719230147153。6、2012年12月份发放员工工资需要缴纳个人所得税的人员明细如下：员工姓名身份证号码应付工资总额扣社保个人缴纳部分刘芳4302011968012305125850.00238.10谢近平4503041978021513044250.00238.107、工资薪金个人所得税税率表如下：7级超额累进个人所得税税率表工资薪金所得适用级数全月应纳税所得额（含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505根据上述资料，完善下列个人所得税表的填写，金额数字保留两位小数，如1.00、1.90、1.91(每空1分，共计15分)纳税编码:00278890扣缴个人所得税报告表扣缴义务人编码:（1）填表日期：2013年01月10日金额单位：人民币元根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定，制定本表。扣缴义务人应将本月扣缴的税款在次月十五日内缴入国库，并向当地税务机关报送本表。扣缴义务