注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体系VIP

注册会计师-税法-基础练习题-第一章税法总论-第四节税收立法与我国税法体系[单选题]1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（ ）。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民（江南博哥）共和国税收征收管理法C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则正确答案：C参考解析：选项A.B属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。[单选题]5.下列关于税收立法的表述中，正确的是()。A.税收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动B.税收立法是税法实施的前提C.税收立法主要遵循公平与效率原则D.地区性税收的立法权可下放至省、市、区、县正确答案：B参考解析：选项A，税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。选项C，税收立法主要遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。选项D，地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。[单选题]6.下列关于税法的分类陈述，不正确的有()。A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法正确答案：C参考解析：选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。[单选题]7.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是()。A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力正确答案：B参考解析：地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。[单选题]8.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税正确答案：A参考解析：房产税、印花税属于财产行为税，关税属于商品和劳务税。[单选题]9.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：B参考解析：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。[单选题]10.我国目前税制基本上是以()的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合正确答案：C参考解析：我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。[单选题]11.下列属于国务院立法的是()。A.《税收征收管理法》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《企业所得税法实施条例》D.《个人所得税法》正确答案：C参考解析：选项A和选项D，属于全国人大和人大常委会制定的税收法律。选项B，由国务院税务主管部门制定。[单选题]12.下列说法中，错误的是()。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的正确答案：C参考解析：选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。[多选题]1.下列关于我国税收法律级次表述中.正确的有（ ）。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案：BC参考解析：选项A，属于税收行政法规；选项D，是由国务院制定的。[多选题]2.税收公平要考虑的内容包括（ ）。A.税收负担能力B.不同经济成分C.纳税人所处的生产和经营环境D.不同地区.不同行业正确答案：ABCD参考解析：选项A.B.C.D均为税收公平要考虑的因素。[多选题]3.《中华人民共和国税收征收管理法》属于（ ）。A.税收实体法B.税收程序法C.税收基本法D.税收普通法正确答案：BD参考解析：《中华人民共和国税收征收管理法》从职能作用看，属于税收程序法；从内容和效力看，属于税收普通法。[多选题]4.下列说法中符合税收立法程序规定的有（ ）。A.税收立法程序是指有权的机关，在制定.认可.修改.补充.废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法B.目前我国税收立法程序主要包括：提议阶段.审议阶段.通过和公布阶段C.税收法律，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施D.税收法规由国务院负责审议正确答案：ABD参考解析：税收行政法规，由国务院审议通过后。以国务院总理名义发布实施，因此选项C错误。[多选题]5.关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（ ）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法正确答案：BC参考解析：中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定.公布权，属于全国人大及其常委会。[多选题]6.下列属于资源税和环境保护税类的税种有（ ）。A.耕地占用税B.房产税C.环境保护税D.城镇土地使用税正确答案：CD参考解析：选项A，耕地占用税属于特定目的税类：选项B，房产税属于财产和行为税类。[多选题]7.以下关于我国现行税法体系的表述中，正确的有()。A.我国的税法体系由18个税种组成B.一般而言，国际税法的效力高于国内税法C.税收征收管理法是我国的税收基本法D.国家税收制度的确立，要根据本国的具体政治经济条件正确答案：BD参考解析：选项A，18个税种构成我国的税收实体法体系；选项C，我国目前没有制定统一的税收基本法，将研究制定税收基本法。[多选题]8.现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有()A.增值税B.印花税C.房产税D.资源税正确答案：BD参考解析：现行税种中，以国家法律形式发布实施的有：企业所得税，个人所得税，车船税，环境保护税，烟叶税，船舶吨税，车辆购置税，耕地占用税，资源税，契税，城市维护建设税，印花税。除此之外其他各税种都是经全国人大授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。[多选题]9.现行税种中，以国家法律形式发布实施的有()A.企业所得税B.耕地占用税C.印花税D.烟叶税正确答案：ABCD参考解析：现行税种中，以国家法律形式发布实施的有：企业所得税，个人所得税，车船税，环境保护税，烟叶税，船舶吨税，车辆购置税，耕地占用税，资源税，契税，城市维护建设税，印花税。除此之外其他各税种都是经全国人大授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。[多选题]10.下列税种中，由税务机关负责征收的有()A.房产税B.印花税C.车船税D.船舶吨税正确答案：ABC参考解析：选项ABC由税务机关负责征收，选项D由海关负责征收。[多选题]11.根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的有()。A.环境保护税B.个人所得税C.企业所得税D.增值税正确答案：BCD参考解析：环境保护税是地方政府固定收入。[多选题]12.下列税种中，属于财产和行为税类的有()。A.企业所得税B.个人所得税C.车船税D.房产税正确答案：CD参考解析：财产和行为税类，包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。[多选题]13.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署正确答案：ABD参考解析：国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。[多选题]14.经全国人大及其常委会和国务院的批准，可以拥有某些特殊的税收管理权的有()。A.直辖市B.民族自治区C.经济特区D.省级人民政府正确答案：BC参考解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权，经济特区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊的税收管理权。[多选题]15.税收立法包括有权机关的()活动。A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章正确答案：ABCD参考解析：税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。[多选题]16.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律正确答案：BC参考解析：选项A属于国务院制定的，属于税收法规；选项D属于是全国人大授权国务院制定的，属于全国人大及其常委会授权立法。[多选题]17.关于税收立法权的规定，下列说法正确的有()。A.我国的税收立法权是根据税收执法的级次来划分的B.中央税、中央与地方共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在地方各级人大C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力D.地方性税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放正确答案：ACD参考