注册会计师-审计-基础练习题-第十章采购与付款循环的审计-第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制VIP

注册会计师-审计-基础练习题-第十章采购与付款循环的审计-第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制[单选题]1.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施（江南博哥）。但对于部门较多的被审计单位，一般不进行连续编号的凭证是()。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案：A参考解析：因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。企业其他三种凭单均是由单一的部门负责填制的。[单选题]2.在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为()。A.供应商发运文件及订货单B.验收报告与供应商发运文件C.请购单及订货单D.验收报告与订货单正确答案：A参考解析：验收是为了保证收到的货物与所订购的货物一致，且质量符合要求。所以应选A。[单选题]3.以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是()。A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据D.记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单正确答案：C参考解析：选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。[单选题]4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是()。A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.采购、验收与相关会计记录需职责分离D.付款审批与付款执行需职责分离正确答案：B参考解析：选项B不恰当，通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的低估（完整性）风险。[单选题]5.下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是()。A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门正确答案：C参考解析：选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。[单选题]6.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交()。A.编制请购单的部门B.验收部门C.应付凭单部门D.供应商正确答案：D参考解析：送交供应商的应是订购单的正联，其副联无需送交供应商。[单选题]7.管理层设置的采购与付款循环交易的下列控制中，错误的是()。A.预防性控制经常在交易初期实施B.预防性控制经常在记录过程中实施C.检查性控制通常在交易初期实施D.检查性控制通常在记录过程之后实施正确答案：C参考解析：检查性控制通常在交易执行和记录过程之后实施。[单选题]8.注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是()。A.编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B.编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性C.编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证D.编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称正确答案：D参考解析：D选项，编制凭单人员在付款凭单上填入借记的资产或费用账户名称。[单选题]9.注册会计师拟检查常规账户和付款，则注册会计师可能检查到的项目不包括()。A.租金B.水费C.交通违章罚单D.电费正确答案：C参考解析：C选项属于非常规的付款。[单选题]10.已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括()。A.采购经适当级别批准B.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C.验收单均经事先连续编号并已登记入账D.应付凭单均经事先连续编号并已登记入账正确答案：A参考解析：A选项是所记录的采购都已收到商品或已接受劳务的关键内部控制。[多选题]1.在采购与付款循环中，如果以支票为结算方式，则以下对编制和签署支票的有关控制中正确的有()。A.支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票B.支票无需连续编号C.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票D.支票一经签署，就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款正确答案：ACD参考解析：支票应预先连续编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性[多选题]2.下列内部控制中，与存货的“存在”认定相关的有()。A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近D.确定供应商发票计算的正确性正确答案：AC参考解析：选项B和货币资金的存在认定相关，选项D和存货的计价和分摊认定相关。[多选题]3.在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括()。A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性C.独立编制银行存款余额调节表D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性正确答案：BCD参考解析：选项A属于编制与支票有关的控制，所以不正确，其余的选项都属于记录银行存款支出的相关控制。[多选题]4.针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有()。A.询价与确定供应商B.采购与验收C.采购合同的订立与审批D.付款审批与付款执行正确答案：ABCD参考解析：选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。[多选题]5.以下各项中，属于采购交易主要业务活动的有()。A.维护供应商清单B.请购商品和劳务C.储存已验收的商品D.编制付款凭单正确答案：ABCD参考解析：选项ABCD均正确，采购交易涉及的主要业务活动有：（1）编制采购计划；（2）维护供应商清单；（3）请购商品和劳务；（4）编制订购单；（5）验收商品；（6）储存已验收的商品；（7）编制付款凭单；（8）确认与记录负债。[多选题]6.企业采购部门的下列做法中，正确的有()。A.采购部门根据各部门填写的请购单直接采购货物并付款B.采购部门要求请购单应连续编号C.每张请购单必须有有关主管人员签字批准D.采购部门填写的订购单应连续编号正确答案：CD参考解析：选项A，采购部门收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单；选项B，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。[多选题]7.在下列凭证中，与采购交易的准确性认定或与采购相关的期末账户余额的计价和分摊认定相关的有()。A.付款凭证B.卖方发票C.订购单D.付款凭单正确答案：ABCD参考解析：四个选项中都会涉及到金额，所以均符合题意。[多选题]8.记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括()。A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B.确定供应商发票计算的正确性C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性D.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称正确答案：ABCD参考解析：四个选项均正确。[多选题]9.企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括()。A.独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性B.应由被授权的财务部门的人员负责签署支票C.被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致D.支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票正确答案：ABCD参考解析：四个选项均属于编制和签署支票的相关控制，除此之外，还包括：支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。[多选题]10.采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有()。A.请购单B.订购单C.验收单D.付款凭单正确答案：AD参考解析：请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，为加强控制，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。付款凭单是企业财务人员据此付款的依据，需要由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。所以选项AD正确。[多选题]11.下列有关采购与付款循环中确认与记录负债环节的控制活动的表述中，正确的有()。A.应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件等与订货单上的有关资料核对，如有可能，还应与验收单上的资料进行比较B.定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致C.定期核对编制付款记账的日期与付款凭单副联的日期，监督付款入账的及时性D.记录现金支出的人员不得经手现金，其他有价证劵除外正确答案：ABC参考解析：记录现金支出的人员不得负责资产保管，包括不得负责现金、有价证劵和其他资产。[多选题]12.下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有()。A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一B.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关正确答案：ACD参考解析：独立检查订购单的处理