注册会计师-税法-强化练习题-第一章税法总论VIP

注册会计师-税法-强化练习题-第一章税法总论[单选题]1.全国性地方税种的开征、停征权在于()。A.全国人大及其常委会B.国家税务总局C.财政部D.海关总署正确答案：A参考解（江南博哥）析：全国性地方税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。掌握“税收立法原则、税收立法权及其划分”知识点。[单选题]2.个人所得税中“工资、薪金所得”采用的是()。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率正确答案：B参考解析：个人所得税中对于“工资、薪金所得”采用的是超额累进税率。掌握“税目和税率”知识点。[单选题]3.以下选项中，不属于税法适用原则的是()。A.程序优于实体原则B.法律优位原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则正确答案：C参考解析：税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。掌握“税法适用原则”知识点。[单选题]5.下列关于税法的概念表述中，不正确的是()。A.从法律性质来看，税法属于义务性法规B.税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的C.从内容上看，税法具有综合性D.税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的正确答案：B参考解析：税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。掌握“税法概念”知识点。[单选题]6.税法具有义务性法规的这一特点是由税收的()特点所决定的。A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等正确答案：C参考解析：税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。掌握“税法概念”知识点。[单选题]7.不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税属于国际重复征税的()。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.以上答案均不对正确答案：A参考解析：法律性国际重复征税，是指不同的征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税。经济性国际重复征税，是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税。税制性国际重复征税，是由于各国在税制上普遍实行复合税制度所导致的。掌握“国际税收关系”知识点。[单选题]8.下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是()。A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠正确答案：A参考解析：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。掌握“国际税收关系”知识点。[单选题]9.下列选项中，不属于纳税人的权利的是()。A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税、免税、退税的权利C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作正确答案：D参考解析：选项D是税务机关的权利。掌握“税务权利与义务”知识点。[单选题]10.下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是()。A.《税收征收管理法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法》正确答案：B参考解析：选项A、D属于税收法律，选项C属于全国人大或人大常委会授权立法。掌握“税收立法机关”知识点。[单选题]11.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于()。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律正确答案：B参考解析：增值税、消费税、土地增值税等暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。掌握“税收立法机关”知识点。[单选题]12.下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A.《企业所得税法实施条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《企业所得税法》正确答案：A参考解析：选项B、C属于税收部门规章；选项D属于税收法律。掌握“税收立法机关”知识点。[单选题]13.税法基本原则的核心是()。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则正确答案：A参考解析：税收法定原则是税法基本原则的核心。掌握“税法基本原则”知识点。[单选题]14.下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是()。A.纳税申报代理B.非涉税鉴证C.税收策划D.纳税情况审查正确答案：B参考解析：涉税鉴证属于涉税专业服务机构涉税业务内容，非涉税鉴证不属于。掌握“发展涉税专业服务促进税法遵从”知识点。[多选题]1.下列涉税服务中，会计师事务所可从事的有()。A.税务咨询B.税收策划C.税务顾问D.纳税审查正确答案：ABCD参考解析：涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。涉税专业服务机构涉税业务内容：纳税申报代理、一般税务咨询、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代理、其他涉税服务。掌握“发展涉税专业服务促进税法遵从”知识点。[多选题]2.下面关于我国税收立法原则的公平原则说法错误的有()。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D.这个公平是一个相对公平的概念正确答案：AC参考解析：我国税收立法的公平原则是要体现合理负担原则。这个公平是一个相对公平的概念。公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。[多选题]3.下列税种中，不属于中央政府与地方政府共享收入的是()。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税正确答案：ABD参考解析：关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入。掌握“税目和税率”知识点。[多选题]4.下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有()。A.土地增值税B.消费税C.印花税D.个人所得税正确答案：BC参考解析：选项A，土地增值税是超率累进税率；选项D，个人所得税没有定额税率。掌握“税目和税率”知识点。[多选题]5.以下选项中，属于税法的适用原则的有()。A.程序优于实体原则B.法律优位原则C.税收效率原则D.新法优于旧法原则正确答案：ABD参考解析：税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。掌握“税法适用原则”知识点。[多选题]6.下列各项中，属于税务机关的义务的有()。A.依法受理纳税人对税收争议的申诉B.依法办理税务登记C.向纳税人宣传、辅导解读税法D.依法进行纳税申报正确答案：AC参考解析：选项B、D属于纳税义务人的义务。掌握“税务权利与义务”知识点。[多选题]7.下列各项中，其收入全部作为中央政府固定收入的有（ ）。A.消费税B.资源税C.海关代征的进口环节增值税D.土地增值税正确答案：AC参考解析：选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府收入，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府收入。掌握“税收收入划分”知识点。[多选题]8.下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有()。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.车辆购置税D.房产税正确答案：ABC参考解析：选项D属于地方政府固定收入。掌握“税收收入划分”知识点。[多选题]9.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有()。A.税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地的原则正确答案：BC参考解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项D，税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。掌握“税收法律关系