注册会计师-税法-高频考点题-第十四章税务行政法制VIP

注册会计师-税法-高频考点题-第十四章税务行政法制[单选题]1.对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（ ）日内向人民法院起诉。对其他具体行政（江南博哥）行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起（）日内直接向人民法院起诉。A.15，15B.30，30C.60，15D.90，30正确答案：A参考解析：根据《征管法》的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。掌握“税务行政诉讼（综合）”知识点。[单选题]3.下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（ ）。A.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议正确答案：D参考解析：选项D，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。掌握“税务行政复议管辖”知识点。[单选题]5.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ ）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。A.3；5‰B.5；5‰C.10；3%D.15；3%正确答案：D参考解析：税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3％加处罚款。掌握“税务行政处罚的程序与执行”知识点。[单选题]6.下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，不正确的是（ ）。A.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款B.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款C.纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款D.扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款正确答案：C参考解析：选项C，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。掌握“税务行政处罚权力清单”知识点。[单选题]7.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚D.税务局可以设定税务行政处罚的规范性文件正确答案：B参考解析：选项A，应该是全国人大及其常委会；选项C，应该是全国人大及其常委会；选项D，税务局可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件。掌握“税务行政处罚的设定和种类”知识点。[单选题]8.下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的表述，不正确的是（ ）。A.税务行政处罚裁量基准应当以规范性文件形式发布，并结合税收行政执法实际及时修订B.对当事人的同一个税收违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚C.税务机关不得因当事人的申辩而加重处罚D.对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，可直接决定，不必经过集体审议正确答案：D参考解析：对情节复杂、争议较大、处罚较重、影响较广或者拟减轻处罚等税务行政处罚案件，应当经过集体审议决定。掌握“税务行政处罚裁量权行使规则”知识点。[多选题]1.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的有（ ）。A.税务局可以通过规范性文件的形式设定警告B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款C.经法律的特别授权，税务所具有税务行政处罚主体资格D.国务院可以通过行政法规的形式设定限制人身自由的税务行政处罚正确答案：BC参考解析：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，税务局只能具体执行，不能对税务行政处罚进行设定；国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。掌握“税务行政处罚的设定和种类”知识点。[多选题]2.根据税务行政复议的管辖原则，以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有（ ）。A.A市税务机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向W省税务机关提出行政复议B.国家税务总局直接对甲企业做出税务具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议C.A市税务机关稽查局对甲企业2010年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出要求甲企业补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向Ｗ省税务机关提出行政复议D.A市税务机关与工商部门对甲企业共同做出具体行政行为，甲企业不服，直接向国家税务总局申请行政复议正确答案：AB参考解析：选项C，对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议，所以，甲企业应当向A市税务机关提出行政复议；选项D，对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。掌握“税务行政复议管辖”知识点。[多选题]3.下列关于税务行政复议证据的陈述，正确的有（ ）。A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据，定案证据应当具有合法性、真实性和关联性C.在行政复议过程中，被申请人可以向申请人和其他有关组织或者个人收集证据D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证正确答案：ABD参考解析：在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据，选项C的说法不符合规定。掌握“税务行政复议受理及证据”知识点。[多选题]4.下列关于税务行政复议受理的陈述，正确的有（ ）。A.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理B.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当书面告知申请人C.上级税务机关认为有必要的，可以直接受理或者提审由下级税务机关管辖的行政复议案件D.具体行政行为在行政复议期间，行政复议机关认为需要停止执行的，可以停止执行正确答案：ABCD参考解析：以上选项全部正确。掌握“税务行政复议受理及证据”知识点。[多选题]5.税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有（ ）。A.遵循客观、公正和合理的原则B.尊重申请人和被申请人的意愿C.在查明案件事实的基础上进行D.不得损害社会公共利益和他人合法权益正确答案：ABCD参考解析：上述选项均为调解应当符合的要求。掌握“税务行政复议和解与调解”知识点。[多选题]6.下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（ ）。A.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议B.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议C.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力D.调解未达成协议，或者行政复议调解书不生效的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定正确答案：ACD参考解析：经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。掌握“税务行政复议和解与调解”知识点。[多选题]7.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。A.税务机关书面通知银行从其存款中扣缴税款B.税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议C.因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴两年前税款引起的争议D.因纳税中介机构计算错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补缴三年前的税款引起的税务争议正确答案：CD参考解析：当事人不服税务机关的征税行为，必须先向原处理机关的上一级税务机关申请行政复议，对行政复议决定仍不服的，还可以向法院提起行政诉讼，此时税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。本题中选项C、D均属于征税行为。掌握“税务行政复议范围”知识点。[多选题]8.下列关于税务行政处罚权力清单相关规定的表述，正确的有（ ）。A.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款B.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，税务机关责令其改正，处2000元以上1万元以下的罚款C.纳税人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査的，税务机关责令其改正，可以处2000元以下的罚款D.扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查扣缴义务人存款账户的，税务机关处10万元以上50万元以下的罚款正确答案：ABD参考解析：纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检査，税务机关责令其改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。[多选题]9.关于税务行政处罚裁量权行使规则，表述正确的有（ ）。A.法律、法规、规章规定可予以行政处罚的，应当明确是否予以行政处罚的适用条件和具体标准B.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微，并在税务机关发现前主动改正的，不予行政处罚C.