会计财务管理制度

会计财务治理制度为加强本公司财务会计治理工作，依据会计法和国务院颁发的《企业会计项财务会计工作都必需遵守本制度，同时也必需承受主管单位的检查监视。第一条部门主管工作职责1、制定财务会计治理制度及其相关方法、规定,并催促贯彻执行和检查.2、制订财务收支打算，并监视执行。编制年度本钱〔费用〕打算、利润打算、资金打算并对各项指标进展分解与落实。3、统一调度资金,保证资金按规定用途使用.4、审查各项财务收支及相关文书，保证合法、合规；审查对外供给的会计资料。5、组织会计核算和日常财务工作;总结、完善。6、协调内外财务关系。在服好务的根底上同时搞好财务监视，遵纪守法的同时力争优待待遇.7、准时提交财务报告、会计报表，综合分析财务状况和经营成果，供给经营决策资料和建议。8、完成公司领导交办的其他工作。9、常常向主管单位汇报公司财务状况。会计工作职责1、坚持财务会计制度，严格费用开支标准，并审查原始凭证的真实性、合法性。2帐目清楚，报帐准时。3、月终准时结帐和进展帐目核对。4、妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。5、履行会计监视职能的同时做好效劳工作。6、帮助、支持部门主管工作，提合理化建议。完成领导交办的其他工作。第三条出纳工作职责1、认真执行现金治理制度和银行结算制度。2、严格审核资金收付凭证及其审批程序和手续是否全面合理。3、妥当保管库存现金、有价证券和银行支票预留印签。4、准时办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记帐，清理银行未达帐，保证会计工作所要求的三相符。5、加强现金治理、不得任意挪用现金，严格支票治理及签发手续。6、在职责范围内做好效劳工作。7、完成领导交办的其他工作。二、货币资金治理第四条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第五条库存现金不能超过800元,必需准时送存银行；要不定期地抽查库存现金，并编制库存现金核对表。第六条收到现金和银行存款时,财务要向付款方开出收据或发票等有效收款凭证，付款方有权向财务主动索取.第七条除以下几种状况可以承受现金〔含现金支票)支付方式外,其它必需承受银行转帐方式进展结算.1、支付员工工资，奖金等个人收入。2、支付员工临时性借款或备用金，以及报帐后补付借款缺乏的局部。3、支付给个人的劳务费用。4、国家规定可以承受现金支付的其它开支.第八条银行转帐方式付款除规定手续齐全外，还必需有相关业务的经济合同。,收款单位名称必需和合同上的单位、发票公章全都.第九条现金、银行存款收付凭证上必需加盖现金、银行存款收付讫章、出纳私章，并有收款人签名.第十条准时清理未达帐、编制银行存款余额调整表。第十一条付款大体上分临时性借款和业务性付款二大类进展治理。临时性借款和支付应付款。付款除执行货币资金治理规定外,必需遵守本规定。

临时性借款的责任人为领款人,业务性付款的责任人为经办人。原则上不支付业务性的预付款项，依据合同需预先支付时应明确平帐时间，并由财务确认。限期内必需平帐。第十四条临时性借款和业务性付款到期前，财务有责任催收或向责任人开出“结算资金催办单“。第十五条核签字,公司领导审批。出纳依据手续齐全的凭证付款。第十六条付款报帐凭证要求。各项费用的支付、报销或临时性借款，都必需或“业务开支审查表款须按规定填写“借款单“，作为交财务部门办理借款手续的凭证。业务费用的;报销〔等〕应由当事人写出具体经过，由证明人签名后，按规定的程序报销.第十七条 款项支付时的要求对于业务性付款应严格要求按合同付款并原则上要求实行银行结算方式付款对于各项临时性借款原则上要求同一人在前一次借款归还完毕后,才能办理其次次借款；同一事项在前一次借款归还完毕能办理其次次借款。对于业务费用报销付款，应严格掌握在“业务开支审查表”规定的范围之内；如有借款的则应先冲销其借款.第十八条应付款违章的处理。对未按公司规定进展申报、审批的开支，财,还按有关规定视情节轻重予以惩罚。第十九条 固定资产是指使用年限在一年以上〔单位价值在2000元以上)、建筑物、机器设备、运输工具、专用器材和其他与经营有关的设备、器具、工具等.不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上的且使用年限超过两年的也属于固定资产。其次十条 固定资产购置实行申报审批制度,必需报公司领导审批，并按规定程序由购建部门实施。其次十一条 固定资产购置完毕,购建部门填制“固定资产交付使用单“，伴同发票到财务部门报帐。报帐程序参照本钱费用审批程序执行。其次十二条,实物归口办公室,并要求按使用单位建立固定资产台帐.其次十三条 固定资产的调出或出售，由使用部门提出书面报告,经部门主管部门主管审核公司领导审批并将有关票据送财务部转帐登记实物台帐。其次十四条 固定资产的报废大修理按上条规定办理需技术部门鉴定的应由技术部门签署意见。报废后的残值收入交财务入帐。其次十五条 由财务部和办公室共同组织年终盘存,如有盘盈、盘亏，必需按有关财务规定办理。其次十六条 低值易耗品指不具备固定资产核算范畴使用年限在一年以上的,单位价值在200元以上的设备、修理工具、办公桌椅、文件柜等。其次十七条 办公用品及低值易耗品的购置原则上由办公室归口治理统一选购选购发票必需有经办人和验收人签字.报帐程序参照费用报销审批程序执行。其次十八条 办公用品和低值易耗品的领用由办公室把握发放范围必需是工作确实需要方可领用,领用人应填好物品名称、数量、价格、用途及签名。第三十条

低值易耗品的报废参照固定资产的报废规定办理。.每季度小盘一次，年终总盘一次.财务部应不定期的到办公室抽查。第三十一条 一律不准借出，如有特别状况，须经部门主管批准。损坏照价赔偿。员工离职后，所领用的公物必需在离开前办好交还手续,并由办公室、财务部签署意见.第三十二条.坚持“无打算，无预算不开支；超打算，超预算不报销”的原则。

实行授权归口治理，如授权财务部门归口治理公司全部费用。报销的状况下，费用开支要转为按实报销必需由公司领导在审批时特别注明.第三十五条 员必需准时照实报销费用开支对任何虚假费用开支的行为将进展严峻处理。第三十六条 差旅费用开支标准1、员工差必需经过批准。未经批准的一律不予报销差旅费。出差人员借支差旅费，应按人数、地点、时间确定借支金额,财务人员有权核定借支额，超标准局部不予借支.未经公司领导批准,轮船二等舱〔及以上标准，未经批准的，财务部门不报机票〔车船票。2、出差人员的住宿费实行限额凭票报销的方法，按出差人员的实际住宿市内交通费依规定按实报销。3、住宿费和伙食补助开支标准〔见下表)工程住宿标准〔元)工程住宿标准〔元)伙食补助标准〔元)等直辖市、省会一般直辖市、省会一般级标准特区 城市 地区 特区 城市 地区公司领导400300280806040部门主管300280200606040一般员工200160100605040注：直辖市指北京、上海、天津、重庆，特区指:广州、深圳、珠海、汕头、厦门和海南；省会城市指省、自治区省府所在城市.状况需报销餐费的，须经公司领导批准。4、出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家,无住宿费收据的,一律不予报销住宿费，车船票按出差规定的来回地点、里程凭票据核准报销。5、员工出差期间，非因工作需要的巡游参观而支出的一切费用，均由个人自理。6、夜间乘坐火车硬座、长途汽车、轮船最低一级舱位超过6小时的，每20元.7、经批准外出参与会议的员工，会议期间的费用按会议通知规定的工程照实报销〔含来回路费〕,会议之外的费用不予报销。8、凡经批准参与业务培训班，研讨班的，3015元；30天以后每人每天补助10元；90天以后不再享受伙食补贴。第三十七条1、

员工因业务外出到综合部经理处登记，如需乘坐出租车需事先经总经理批准.综合部经理编制特地表格登记。2、 业务招待费在报销时书面单独列示招待明细表,1000元以上的招待事项需事先报总经理批准。3、第三十八条

办公费按其次十九条规定执行.〔包括预先借款的支出必需依次按以下程序办理：1、经办人必需按财务要求整理〔粘贴〕有关原始单据〔印有税务机关发有关的立项报告、合同、协议等〕.2、填写报销凭据〔费用报销单、市内交通费报销单、差旅报销单等部门主管审核签署意见。3、经手人持部门主管审核后的有关单据依次报财务部主管、公司领导审批.4、依程序审批后,由会计主管复核，属于冲销个人借款的，由会计开出转帐收据；需付款的，按付款程序的规定办理。5、未按财务要求送交有关资料的，财务人员有权拒绝付款〔报销。第三十九条公司的发票〔收据〕严格依据国家有关发票(收据〕的治理规定保管、开具、使用.第四十条由经办人在财务登记并办理有关手续,并且由经办人负责营业款的收回，由此造成的损失由经办人担当。第四十一条债务分为短期借款、长期借款和经营性债务.借款是通过各种筹款、应交税金、应付工资、其它应付款、其它未交款等。

融资借款必需通过股东会议批准或书面授权才能进展。应依据必需、合理、本钱最低的原则举债，要取得合法凭据。况之一的债务，公司概不负责：1、没有合法凭据的债务；2、没有按单位规定取得的债务；3、假借单位名义取得的债务；4、隐瞒真相，把举债的资金转移，供其它单位或个人使用的；5、收支没有通过公司财务，直接使用举债资金的。

债务转移必需经当事者双方书面认可同意。以资产抵偿债务必需经股东会议通过，公司领导批准签字。第四十七条 依据不相容职务应适当划分的原则，以下职责应有分工：1、授权某项经济业务与执行该项业务的职务要分工;2、执行某项经济业务与审查该项业务的职务要分工；3、执行某项经济业务与记录该项业务的职务要分工；4、保管某项财物与记录该项财物的职务要分工。如出纳不能兼制单和登帐，也不能兼会计档案的保管等;5、保管某项财物与盘点该项财物的职务要分工，如由会计人员抽查库现金、编制银行对帐单；6、登记总帐与登记明细帐的职务要分工；7、登记日记帐与登记总帐的职务要分工。第四十八条 经济业务的过程中实行肯定的措施进展记录掌握以确保会计记录和业务记录到达真实、准时和准确的要求。.同