公司财务分析报告

PAGE2－－PAGE财务分析报告题目：XXX指导教师：XXX系别：财务管理系专业班级：XXX学号：XXX学生姓名：XXX成绩：2023年6月PAGE1－－公司介绍公司概况四川玉荷轩美容服务有限公司于2015年4月16日成立，是一家民营企业。公司英文名称，SichuanYuhexuanBeautyServiceCo.,Ltd.公司地址位于四川省宜宾市叙州区柏溪镇桂圆路138号。公司始终坚持诚信经营、规范经营的理念，以精品创造价值，以优质服务大众为宗旨，给我一份信任，给你十份美丽为口号。公司的业务经营范围主要以销售业务为主，主要销售美容护肤品、保健品、日用品、美容设备及用品等，同时其经营范围还包括美容咨询服务，承接其他化妆品公司的产品为其宣传等。比如，主要对完美（中国）有限公司旗下的产品进行销售，完美(中国)有限公司成立于1994年,总部设立在粤港澳大湾区中心地带的广东省中山市,销售健康食品、小型厨具、化妆品、保洁用品及个人护理品。作为一家从事大健康科技产业的外资企业,完美公司依托数字化转型战略,积极打造集研发、采购、制造、物流、销售、服务于一体的智慧生态平台,致力成为全人类健康美丽服务的卓越提供者。图1.1产品LOGO公司地理位置四川玉荷轩美容服务有限公司于2015成立，是一家民营企业。企业地址位于四川省宜宾市叙州区柏溪镇桂圆路138号。图1-2公司地理位置示意图公司经营范围四川玉荷轩美容服务有限公司的业务经营范围主要以销售业务为主，主要销售美容护肤品、美容设备及用品等，同时其经营范围还包括美容咨询服务。公司单位架构由于公司规模较小，因此采用直线职能制组织结构，其架构图如下：图1-3公司职能架构图公司现有的规模下主要人员职位构成有总经理、行政部总监、营运部总监、财务部总监、监察专员、人事专员、培训主管、营运督导、店长、市场专员、培训老师、副店长、销售专员、出纳员、库管员、收银员。其工作职能如下表：表1-1岗位工作职能表职位工作职能总经理执行公司有关章程；主持公司经营及管理工作；对公司内部人员进行调配与控制；决定公司的发展规划、经营方针等。行政部总监负责员工考勤、检查店内卫生及其他硬件设施等。营运部总监负责组织编制公司年度、季度总体经营规划，制定营销策略并安排组织实施。财务部总监建立并完善企业财务管理体系；监测、预测现金流量等，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制。监察专员制定、监督、落实公司各项规章制度，规范公司内部管理，执行奖惩条例等。人事专员负责员工人事档案管理；新进员工试用期跟踪考核；员工招聘面试、报到及解聘手续的办理等。培训主管主管公司培训技术，培训队伍建设；培训员工上岗和考核等。营运督导指导并规范门店日常营业流程，监督和配合门店实施各项活动。店长制定工作计划以达到店内每月的业绩目标；督查日常工作，保证店内各环节的正常营运和高质量的服务等。市场专员主要负责寻找潜在市场资源，做好意向客户跟踪回访工作等。培训老师负责新进学员的培训教学管理；学员美容基本知识和手法技能培训等。副店长负责建立客人档案；协调员工内部关系；店面日常经营管理。销售专员负责公司产品的销售及推广等。出纳员负责公司日常的费用报销；负责每日库存现金盘点等。库管员负责仓库物资的日常管理和维护等。收银员负责店内收银工作。公司财务介绍、分析2.1营运资本指标分析根据四川玉荷轩美容服务有限公司2019年至2021年的资产负债表中的数据，计算得到营运资本数据如表2-1所示:表2-1营运资本指标分析数据库由图表所示,该企业2019年至2021年，营运资本都为负数，甚至在-40000000千元以下，并且呈现出逐年减少的趋势,这对公司的发展是非常不利的。虽然发电企业大部分的资产都是固定资产，但流动资产的重要性也是不可以忽略的。公司的营运资本不足会导致日常经营困难,周转资金缺乏，降低员工的积极性。长此下去，可能会导致公司短期偿债能力越来越弱，降低短期投资者的积极性，很难吸收到短期投资。2.2流动比率指标分析根据四川玉荷轩美容服务有限公司2019年至2021年的资产负债表中的数据，可以计算得到流动比率数据如下表2-2所示:表2-2流动比率指标分析数据库由以上图表可知，四川玉荷轩美容服务有限公司的流动比率在2019至2021年分别为0.42、0.33、0.30呈逐年下降的趋势。但行业平均值也在0.45左右，可见发电行业的流动比率受行业特点的影响,流动比率看起来的不是很高。但同行业水平近三年却都高于四川玉荷轩美容服务有限公司。说明公司的流动资产与流动负债的的比率不合理，需要进行及时的调整，否则长时间发展下去，势必会造成企业捉襟见肘，影响日常的短期偿债活动。2.3速动比率指标分析根据四川玉荷轩美容服务有限公司2019年至2021年的资产负债表中的数据，可以计算得到速动比率数据如下表2-3所示:表2-3速动比率指标分析数据库在本公司的数据中，2019至2021年中，速动比率不断下降，其中第一年下降18%，第二年下降11%，说明该公司速动比率虽然呈下降趋势，但下降幅度有所减小。但与同行业水平比较，公司的速动比率一直小于同行业水平，可以发现其短期偿债能力还是比较弱，公司应该及时采取增加速动资产或减少流动负债，否则将不利于吸收短期投资和维持正常的经营管理。2.4现金比率指标分析根据四川玉荷轩美容服务有限公司2019年至2021年的资产负债表中的数据，可以计算得到现金比率数据如下表2-4所示:由下图可以看出，公司的现金比率在2019至2020年下滑了38%,这对于企业的短期偿债能力是及其不利的，但在2021年出现了回升，但回升幅度仅为12%，现金比率远低于2019年。所以该企业应该根据实际情况适当提高现金比率，增强短期偿债能力。表2-4现金比率指标分析数据库2.5资产负债率指标分析根据四川玉荷轩美容服务有限公司2019年至2021年的资产负债表中的数据，计算得到资产负债率数据如表2-5所示:表2-5资产负债率指标分析数据库由以上图表可以看出，公司的资产负债率在2019到2021年稳定在79%左右,没有太大的波动,说明该企业的负债和资产的变动呈正相关，并且变化不大。但与同行业水平比较就会发现，2019至2021年期间，资产负债率虽然呈小幅度上升趋势，但都控制在70%以下。由此可见，公司的资本结构还没有达到同行业水平,需要做出改变,提高公司偿债能力。第3章公司经营总体评价3.1产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率分别比上年同期提高了1.7%，0.9%，0.7%，平均提高0.8%，说明公司获利能力处于较快发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高。3.2收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05，比上年同期提高了0.3%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重。3.3利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为1.3%，其中，主营收入增长率为0.9%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主营业务成本增长率为-1.0%，说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为-1.1%。说明公司营业费用率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率为-0.1%。说明公司管理费用率有所下降，管理费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为-0.1%。说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。第4章对财务状况的建议4.1加强培训教育，提⾼财务⼈员综合素质。财会人员应具备合格的专业能力，做到会计核算规范，不折不扣地执行财经纪律和财务会计制度。一是建议提高会计人员业务素质。一方面财务人员要有过硬的财务知识，同时要定期对基层财务人员进行培训和教育，积极开展时间短、收效高、针对性强的岗位培训，组织财务人员不断加大对新准则、新制度及相关法律法规的学习，持续更新和充实业务知识，努力提高自身的综合业务⽔平。二是以提升四种意识(管理意识、服务意识、大局意识和理财意识)入手，积极引导财务人员提高政治思想觉悟，加强自身道德修养，增强财会法制观念,

强化职业道德和诚信教育，使财务人员能够在实际工作中坚持原则，自觉抵制违法乱纪行为。同时财务人员要主动工作、勤于动脑，积极发现问题，提出可行建议。4.2以加强监督为推⼿，努⼒营造齐抓共管的监管⼤环境一是建议建立定期自查制度。单位应定期进行财务自查，可以由财务人员进行岗位交叉检查，也可以聘请事务所进行外部独立审计。目的就是对发现的问题，找到根源，防止再犯。针对问题，找到管理漏洞和节点，及时堵塞和疏通。二是要认真开展财务公开、民主理财工作，坚持定期将财务状况和上级审计结果向群众公布，接受群众监督。三是纪检、监察、审计等执法执纪部门要进一步加大力度，不仅要纠正错误，起到“免疫作用”；更要加大惩处力度，维护法律法规尊严，起到震慑力。4.3以制度建设为保障，切实加强财务监管⼒度加强制度建设、健全单位各项财务制度是加强财务监督管理的重要措施和基础。我国现行基本财务制度并不适合所有的单位。建议各个单位根据实际情况，把有利