版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
精品文档-下载后可编辑年注册会计师考试税法选择题练习四2022年注册会计师考试税法选择题练习四
一、单选题
1.某公司2022年度实现会计利润总额50万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同),借用期限6个月,支付借款利息2.5万元。该公司2022年度的应纳税所得额为()万元。[1分]
A50
B51
C52
D52.5
2.2022年某小型微利企业符合减免优惠的条件,经主管税务机关核定,实现的利润总额是3万元,假定不存在纳税调整事项,则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元。[1分]
A1.5
B2.5
C3
D2
3.某居民企业,2022年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2022年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。[1分]
A4
B2.5
C6
D3.5
4.根据企业所得税法规定,在08年之前成立的,原享受15%低税率优惠企业,在2022年适用的税率是()。[1分]
A22%
B24%
C25%
D20%
5.某商贸企业为增值税一般纳税人,2022年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元)。准予在企业所得税前扣除的管理费用为()万元。[1分]
A0
B102
C110
D68
6.某机械制造企业2022年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。[1分]
A21
B21.25
C30
D50
7.某居民企业,2022年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2022年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。[1分]
A310
B349.84
C394.84
D354.5
8.某国家重点扶持的高新技术企业2022年经税务机关核定的亏损额为22万元,2022年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生4万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是()。[1分]
A该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B该企业2022年适用20%的优惠税率
C2022年的亏损不得用2022年的所得弥补
D应纳所得税税额是56.34万元
9.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。[1分]
A对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
10.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。[1分]
A提供劳务所得
B不动产转让所得
C其他所得
D租金所得
11.依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()[1分]
A销售货物所得
B权益性投资所得
C动产转让所得
D特许权使用费所得
12.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()。[1分]
A设在广州市的某国有独资企业
B依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
13.根据企业所得税法的规定,下列适用25%基本税率的是()。[1分]
A在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场所有实际联系的所得
B国家重点扶持的高新技术企业
C小型微利企业
D在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场没有实际联系的境内所得
14.根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()。[1分]
A个人独资企业
B合伙企业
C中外合资企业
D个体工商户
15.下列各项中,属于不征税收入的是()。[1分]
A国债利息收入
B因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D接受捐赠收入
16.依据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是()。[1分]
A国债利息收入
B企业转让股权收入
C金融债券利息收入
D企业转让国债收益
17.下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。[1分]
A载客汽车
B三轮汽车
C船舶
D拖船
18.甲公司和乙公司签订一份加工合同,甲公司提供价值30万元的辅料并收取加工费20万元,代乙公司购买加工用原材料120万元。该笔加工业务,甲公司应缴纳的印花税()元。[1分]
A400
B850
C350
D550
19.下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。[1分]
A与国有企业换房的外资企业
B合作建房后出售房产的合资企业
C以房抵债而发生房地产产权转移的企业
D将办公楼用于出租的外国企业
20.甲企业2022年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值1000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元,税务机关确定甲企业为该房产的纳税人,计算房产余值的扣除比例为20%。2022年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税()万元。[1分]
A4.8
B5.6
C7.2
D8.4
21.2022年某渔业公司拥有捕捞船5艘,每艘净吨位200吨,其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨,非机动船2艘,每艘净吨位500吨。2022年8月10日购置非机动驳船2艘,每艘净吨位600吨,购置养殖船1艘,净吨位2000吨,所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的,每吨3元,201吨以上2000吨以下的,每吨4元。2022年该渔业公司应缴纳车船税()元。[1分]
A8800
B9600
C10400
D90400
二、多选题
1.纳税人提供的下列劳务中,按照完工进度确认收入实现的有()。[2分]
A广告制作费
B安装费
C服务费
D软件费
2.下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有()。[2分]
A财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
3.下列关于一般收入的确认的说法不正确的有()。[2分]
A企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入
B企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入
C纳税人以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入
D纳税人以非货币形式取得的收入,应当按照账面价值确定收入
4.下列按10%的税率计算企业所得税的企业类型包括()。[2分]
A当年未享受免税优惠的国家规划布局内的集成电路设计企业
B在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D在中国境内设立机构场所的非居民企业,来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
5.依据企业所得税法规定,下列属于不征税收入或免税收入的有()。[2分]
A财政拨款
B符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C非营利组织接收其他单位或者个人捐赠的收入
D居民企业从非居民企业取得的权益性投资收益
6.下列收入中,属于免税收入的有()。[2分]
A企业购买国债取得的利息收入
B非营利组织从事营利性活动取得的收入
C在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
7.依据企业所得税法的规定,下列关于专项用途的财政性资金的理解正确的有()。[2分]
A符合一定条件的可以作为不征税收入处理
B作不征税收入处理后用于支出所形成的费用,不得税前扣除
C作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的,继续作为不征收收入管理
D计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在税前扣除
8.某铜矿2022年10月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1700元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,应纳资源税和增值税税额为()。[2分]
A资源税1.68万元
B资源税2.4万元
C增值税78万元
D增值税115.6万元
9.刘某有私有住房三套,每套原值50万元,第一套自住,第二套以5万元/年出租给他人经营,签订房屋租赁合同,第三套自营小卖部,个体工商户性质,则下列说
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 桥梁毕业设计(小箱梁)
- 青岛市房屋买卖合同
- 根据实物图画电路图练习题(电流表、电压表)
- 新能源电池用功能性涂层复合材料扩产项目可行性研究报告
- 胸部结缔组织和其他软组织良性肿瘤的个案护理
- 我国高水平篮球裁判员培养体系的研究分析 体育运动专业
- 部编道德与法治2024年中考核心必背知识点
- 企业风险管理中的危机预警与应对策略
- 租赁经营的售后服务管理
- 危险源辨识与防控措施
- 教科版三年级下册科学期末测试卷及完整答案【考点梳理】
- 2024春期国开《形势与政策》形考作业及答案
- MOOC 旅游学概论-中国地质大学(武汉) 中国大学慕课答案
- DB11/847-2011-固定式燃气轮机大气污染物排放标准
- 交警辅警培训
- 办公室安全用电培训
- 基坑监测施工方案毕业设计
- 污水处理设备供货方案
- 国家开放大学《民法学(1)》案例练习参考答案
- 美团合作合同
- 数字经济职业生涯规划
评论
0/150
提交评论