税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第6章涉税鉴证与纳税情况审查服务

税务师-涉税服务实务-基础练习题（参考）-第6章涉税鉴证与纳税情况审查服务[单选题]1.在涉税鉴证服务中，鉴证人可以要求()出具书面声明，承诺其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他（江南博哥）相关资料具有真实性和合法性。A.鉴证人B.受托人C.使用人D.被鉴证人正确答案：D参考解析：鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面声明，承诺其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料具有真实性和合法性。[单选题]2.下列关于涉税鉴证服务的表述中，不符合规定的是()。A.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税鉴证业务B.当涉税鉴证业务报告服务于特定使用人时，鉴证人应当在涉税鉴证业务报告中对报告的用途加以限定和说明C.涉税鉴证业务报告正式出具后，如发现新的重大事项足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论时，项目负责人无须采取任何措施D.在正式出具涉税鉴证业务报告前，项目负责人应与委托人或被鉴证人就拟出具报告的内容进行沟通正确答案：C参考解析：项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，如发现新的重大事项足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论时，应当及时报告鉴证人，作出相应的处理。[单选题]3.税务师事务所在提供企业所得税汇算清缴鉴证服务时，鉴证事项的核心内容是()。A.纳税调整及纳税申报表的填写B.交易处理C.会计处理D.税务处理正确答案：A参考解析：纳税调整及纳税申报表的填写是企业所得税汇算清缴鉴证服务的核心内容。[单选题]5.税务师事务所在提供企业所得税汇算清缴鉴证服务时，关于《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中工资薪金支出的表述中不正确的是()。A.账载金额填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额B.实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目贷方发生额C.税收金额等于实际发生额D.纳税调整金额等于账载金额减去实际发生额后的余额正确答案：B参考解析：实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额。[单选题]6.下列各类证据中，属于税务师事务所在提供资产损失税前扣除鉴证服务时，获取的外部证据的是()。A.相关经济行为的业务合同B.企业的破产清算公告或清偿文件C.法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料正确答案：B参考解析：选项ACD：属于内部证据。[单选题]7.税务师事务所提供高新技术企业认定专项鉴证服务时，鉴证报告的核心内容是()。A.对被鉴证人报告期内是否有重大环境违法行为予以评价B.对被鉴证人的研发费用会计核算与归集规范程度予以评价C.对被鉴证人高新技术产品（服务）收入占比、企业研究开发费用占比予以评价D.对被鉴证人是否符合高新技术企业的基本条件予以评价正确答案：C参考解析：高新技术企业认定专项鉴证报告的核心内容是对被鉴证人高新技术产品（服务）收入占比、企业研究开发费用占比予以评价。[单选题]8.在税务司法鉴定服务中，应由()对鉴定意见负责。A.人民检察院B.公安机关C.委托人D.鉴定人正确答案：D参考解析：税务司法鉴定实行鉴定人负责制度，鉴定人依法独立、客观、公正地进行鉴定，并对自己作出的鉴定意见负责。[单选题]9.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()内完成委托事项的鉴定。A.15个工作日B.15个自然日C.30个工作日D.30个自然日正确答案：C参考解析：税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定。[单选题]10.下列关于税务师事务所提供税务司法鉴定服务的表述中，符合规定的是()。A.税务司法鉴定业务鉴定档案应当至少保存5年B.委托人可以要求曾经参加过同一鉴定事项的鉴定人回避C.鉴定人可根据鉴定事项和自身习惯制作税务司法鉴定意见书D.如果利用专家工作，最终的鉴定意见应当由专家出具正确答案：B参考解析：选项A：税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年。选项C：税务师事务所和鉴定人，应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书。选项D：经委托人同意，鉴定人可以向本事务所以外的相关专业领域的专家进行咨询，但最终的鉴定意见应当由本事务所的鉴定人出具。[单选题]11.下列关于税务师事务所提供纳税情况审查服务的表述中，符合规定的是()。A.审查中出现工作范围受限时，应当及时解除业务约定B.需要延伸审查时，应当及时提请税务机关批准C.提供纳税情况审查服务，必须出具书面业务报告D.项目负责人应当对专家的工作成果负责正确答案：D参考解析：选项A：审查中出现特殊情况，工作范围受限或证据无法获取的，应当及时提请委托人协助督促被审查人配合，保证审查业务的推进。选项B：审查中出现特殊情况，需要延伸审查的，应当在事务所内部履行审批复核程序；需要获得委托人同意的，应当事先征得委托人同意。选项C：应当根据委托协议的约定确定是否出具书面业务报告。[单选题]12.企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“资产减值准备金”项目属于()。A.特别纳税调整应税所得项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.特殊事项调整项目正确答案：B参考解析：暂无解析。[单选题]13.下列关于涉税鉴证业务的基本要求表述，正确的是()。A.承办涉税鉴证业务的税务师事务所可以同时承办该委托人的纳税申报代理服务B.涉税鉴证业务应实行信任保护原则C.在业务承接、业务计划、业务实施、业务结果等鉴证服务各阶段，充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到零风险程度D.被鉴证人一定是委托人正确答案：B参考解析：选项A，遵循涉税鉴证业务与代理服务不相容原则。选项C，在业务承接、业务计划、业务实施、业务结果等鉴证服务各阶段，充分考虑对执业风险的影响因素，使执业风险降低到可以接受的程度。选项D，被鉴证人可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。[单选题]14.研发费用加计扣除鉴证服务应关注的事项不包括()。A.被鉴证人的相关活动是否属于不适用税前加计扣除政策的活动B.研发支出费用在不同项目间的归集和分配是否合理C.研发费用税前加计扣除是否到主管税务机关进行备案D.研发相关活动是否属于为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动正确答案：C参考解析：选项C，研发费用加计扣除享受的税收优惠事项，应采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式，不需要到主管税务机关进行备案。[单选题]15.下列关于货币资产损失的证据材料说法正确的是()。A.企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，并说明情况，直接清单申报B.企业逾期半年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，并应说明情况，直接清单申报C.金融机构应清算而未清算超过3年的，企业可将存款确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明D.属于债务重组的，适用一般性税务处理的，不需要债务人就重组收益纳税情况再单独进行说明正确答案：C参考解析：选项A，企业应出具专项报告。选项B，企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，并应说明情况，出具专项报告。选项D，属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明，不区分一般性税务处理和特殊性税务处理。[单选题]16.关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴证人是否属于中国境内居民企业，是否成立()以上。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：A参考解析：暂无解析。[单选题]17.关于高新技术企业认定专项鉴证服务应重点关注被鉴证人从事研发和相关技术创新活动的科技人员占其当年职工总数的比例是否大于等于()。A.10%B.15%C.20%D.30%正确答案：A参考解析：暂无解析。[单选题]18.税务司法鉴定服务中，税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定。A.10B.20C.30D.60正确答案：C参考解析：税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定。[多选题]1.下列各项证据材料中，不得作为鉴证依据的有()。A.通过重新计算获得的证据材料B.通过利诱、欺诈、胁迫手段获取的证据材料C.通过监督盘点获得的证据材料D.通过窃听手段获取侵害他人合法权益的证据材料E.无正当事由超出举证期限提供的证据材料正确答案：BDE参考解析：不得作为鉴证依据的证据材料：①违反法定程序收集的证据材料；②以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；③以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；④无正当事由超出举证期限提供的证据材料；⑤无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品；⑥无法辨明真伪的证据材料；⑦不能正确表达意志的证人提供的证言；⑧不具备合法性、真实性的其他证据材料。[多选题]2.下列关于涉税鉴证业务报告的表述中，符合规定的有()。A.涉税鉴证业务报告应当在完成内部审批复核程序及签字手续，加盖税务师人名章后对外出具B.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有资质的涉税服务人员签字C.委托人应当承担的纳税申报责任，可因涉税鉴证业务报告而减轻D.涉税鉴证业务报告的标题应当规范为“鉴证事项＋鉴证报告”E.涉税鉴证业务报告应当载明收件人的规范性简称正确答案：BD参考解析：选项A：涉税鉴证业务报告应当在完成内部审批复核程序及签字手续，加盖鉴证人公章后对外出具。选项C：鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任。选项E：涉税鉴证业务报告应当载明收件人全称。[多选题]3.下列各项中，属于鉴证人在审查证据的真实性时，应当重点关注的有()。A.证据形成的原因B.证据与待证事实是否具有证明关系C.证据是否为原件D.证据是否符合法定形式E.提供证据的人与被鉴证人是否具有利害关系正确答案：ACE参考解析：选项B：属于鉴证人在审查证据的相关性时，应当重点关注的内容。选项D：属于鉴证人在审查证据的合法性时，应当重点关注的内容。[多选题]4.税务师事务所在提供企业所得税汇算清缴鉴证服务时，填写的下列表单中，与确定境内应纳税所得额无关的有()。A.《纳税调整项目明细表》B.《所得减免优惠明细表》C.《企业所得税弥补亏损明细表》D.《减免所得税优惠明细表》E.《境外分支机构弥补亏损明细表》正确答案：DE参考解析：选项D：《减免所得税优惠明细表》的填写，与确定应纳税额相关。选项E：《境外分支机构弥补亏损明细表》属于《境外所得税抵免明细表》的附表，与确定应纳税额相关。[多选题]5.税务师事务所在针对委托研发项目提供研发费用加计扣除鉴证服务时，下列表述中符合规定的有()。A.委托境外进行研发获得签订的技术开发合同，应到科技行政主管部门进行登记B.委托方和受托方应按各自承担的研发费计算加计扣除C.委托境外进行研发发生的支出，应当取得银行支付凭证和受托方开具的收款凭据D.委托关联方开展研发活动的，应当取得受托方研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况E.委托境外进行研发时，应按实际发生额的80%计算加计扣除正确答案：ACD参考解析：选项B；合作开发项目应按各自承担的研发费计算加计扣除；委托研发项目中，受托方不得享受加计扣除。选项E：委托境外研发时，计算加计扣除的基数为委托方实际支付费用的80%和委托方境内符合条件的研发费用的2/3二者孰低的金额。[多选题]6.下列应收账款中，可以作为坏账损失税前扣除，但应说明情况并出具《资产损失税前扣除鉴证报告》的有()。A.会计上已作损失处理的逾期5年的3万元应收账款B.会计上未作损失处理的逾期5年的10万元应收账款C.会计上已作损失处理的逾期2年的相当于企业年度收入千分之一的应收账款D.会计上已作损失处理的逾期2年的3万元应收账款E.会计上未作损失处理的逾期6个月的1万元应收账款正确答案：AD参考解析：企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。企业逾期1年以上，单笔数额不超过5万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应当说明情况，并出具专项报告。[多选题]7.鉴证人接受委托实施土地增值税清算鉴证服务时，下列表述中符合规定的有()。A.利用闲置专项借款对外投资取得的收益应冲减利息支出B.借款顾问费可作为利息支出扣除C.用房抵债，应视同销售计入收入总额D.鉴证报告的核心内容是对被鉴证人土地增值税清算结果予以评价E.鉴证事项的核心是对被鉴证人土地增值税纳税申报表以及相关资料的审核正确答案：ACDE参考解析：选项B：应当剔除借款手续费、咨询费、顾问费等利息支出以外的费用。[多选题]8.税务师事务所在提供税务司法鉴定服务时，遇到的下列情形中，属于可以终止鉴定的有()。A.鉴定材料发生耗损，委托人不能补充提供B.委托人拒绝支付鉴定费用C.委托人对原鉴定意见有异议，并能提出合法依据和合理理由D.鉴定活动受到严重干扰，致使鉴定无法继续进行E.委托人就原委托鉴定事项提供新的财务会计资料或证据正确答案：ABD参考解析：选项C：属于重新鉴定的情形。选项E：属于补充鉴定的情形。[多选题]9.下列关于税务师事务所提供税务司法鉴定服务的表述中，符合规定的有()。A.刑事诉讼活动中，不得违反规定接受犯罪嫌疑人的委托B.鉴定人可随意查阅委托人提供材料范围之外的案卷材料以便于开展工作C.现场提取鉴定材料时，应当由不少于2名鉴定人进行D.现场提取鉴定材料时，为确保独立性，可由鉴定人单独提取，委托人无须指派人员在场E.决定接受委托时，应当与委托人签订司法鉴定委托书正确答案：AE参考解析：选项B：未经委托人同意，鉴定人不得查阅委托人提供材料范围之外的案卷材料。选项C：现场提取鉴定材料时，应当由不少于2名涉税专业服务人员进行，其中至少1名应为该鉴定事项的鉴定人。选项D：现场提取鉴定材料时，应当有委托人指派或者委托的人员在场见证并在提取记录上签名。[多选题]10.根据保密义务规定，未经税务司法鉴定业务委托人的同意，税务师事务所不得向他人提供鉴定档案，下列表述中属于例外情形的有()。A.高校教授因教学实践的需要进行查阅B.公安机关根据法律、法规的需要进行查阅C.涉税专业服务监管部门因检查税务师事务所执业质量的需要进行查阅D.高级合伙人因实务案例讨论的需要进行查阅E.主管税务局因行政执法的需要进行査阅正确答案：BCE参考解析：选项AD：不属于例外情形，进行查阅时，必须经过委托人的同意，否则税务师事务所就没有遵守保密义务。[多选题]11.下列各纳税申报表的项目中，属于《境外所得税收抵免明细表》附表项目的有()。A.《境外所得纳税调整后所得明细表》B.《境外分支机构弥补亏损明细表》C.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》D.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》E.《投资收益纳税调整明细表》正确答案：ABD参考解析：暂无解析。[多选题]12.下列各纳税申报表的项目中，属于企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细表》附表的有()。A.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》B.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》C.《研发费用加计扣除优惠明细表》D.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》E.《政策性搬迁纳税调整明细表》正确答案：ABDE参考解析：暂无解析。[多选题]13.下列属于涉税鉴证业务的基本业务流程的有()。A.业务约谈B.证据收集评价C.鉴证事项评价D.工作底稿E.鉴证报告正确答案：BCDE参考解析：暂无解析。[多选题]14.自主研发费用加计扣除鉴证服务所需的鉴证证据包括()。A.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明B.“研发支出”辅助账及汇总表C.自主