企业内部控制管理体系的建设与完善路径探析

在现代管理思想的影响下，公司内控的管理观念也在不断地创新，同时也在逐步改变传统的管理方式，使得公司能够更好地发展，运用现代企业的管理思想和管理方式，使得公司内控的管理体系和管理能力得到提高，但与此同时，公司也承担了更大的风险，这就对公司内控的管理工作提出更高的要求。要做好企业内控的管理工作，并建立健全的内控制度，用来进行科学的资源整合，这样才能为公司的可持续发展奠定基础。一、企业内部控制管理体系的相关概述(一)意义建立健全的公司内控制度，能改善公司的综合管理能力，现如今，世界大环境不景气，造成一些公司的经营陷入困境，唯有完善公司内控的管理体系，方能防止资产的损失。目前来说，公司想要做到可持续发展，就必须遵守相关法律、法规的规定，文明地经营公司，并适当地回馈、奉献社会。健全公司内控的管理制度，能有效地监控和管理公司的日常生产和经营活动，保证公司的各项工作程序均遵守有关的法规。(二)设计原则目前来说，在不断发展的社会经济和市场经济中，在进行公司内部控制与管理系统的制定时，必须遵守以下的设计原则：一是经济节约原则。设计一套企业内控的管理系统，必须从经济学的角度考虑，从某种意义上来说，要注意成本与效益之间的联系；另一方面，了解目前企业规模、办公机构、经营业务等状况。这样才可以实现真正的合理性和标准化，均衡成本与效益，降低成本，获取最大的收益。二是系统性原则。设计一套公司内控的管理系统，要求设计师从整体上考虑，将公司所涉及的所有业务环节有针对性、系统性地结合在一起，要防止出现疏忽。三是协调性的原则。在经营业务活动期间，各部门、各岗位要进行有效地协调工作，保证经营管理工作的顺利进行。四是制约性原则。公司要进行监督管理工作，以保证公司的内控管理制度与公司的实际情况相适应，能够发挥巨大的作用。此外，还需进行监督管理工作，比如，根据不同的工作岗位进行业绩评估工作。这不但能提高企业的业务管理能力，还可以加强管理工作的实效性。五是责任追究制度。实施内控管理制度；企业应针对不同的工作职位，制定不同的规则及要求，让公司员工明白自己应在工作中履行的责任，规范自己的言行，提高绩效。另外，公司要制定奖惩制度，表现优异者给予奖励，这样才能保证管理系统的有效执行。二、企业内部控制管理体系建设的现状(一)内部控制体系存在的问题公司的内控管理制度存在问题。一是公司内控管理缺乏制度化，缺乏科学性，不够系统化，有些公司为获得更大的利润，把重点放在了生产和销售等工作上，造成了公司内控的管理制度不健全。二是公司的管理不完善，有关工作的进展非常缓慢，总是在问题出现之后，才会积极地解决问题，因此，公司将会面临一些风险问题，甚至增加了投资力度，但最后的结果也不明显。三是由于公司内控的管理工作没有与行业背景、战略目标相适应，相关工作的开展缺乏预见性，这就造成了决策部门无法及时作出正确的决策。导致公司的运营出现整体迟缓现象，造成了经营效益低下。四是，公司内控的管理策略缺乏灵活性，会影响到公司的运营工作，发展受到限制。(二)风险评估机制存在问题公司在风险管理方面存在以下问题，一是配套制度不健全，一些公司正在逐步熟悉和运用国际上主要的风险评价体系，但是，在实际的操作过程中，因为没有规范的运作，信息的收集不够高效，造成了管理效率低下，风险控制的成效并不显著。二是企业的管理层面缺乏对风险管理的意识，对风险管理的认知程度不高，一些公司的管理人员是盲目自大的，凭借自己的主观意识做出决定，因此，无法对风险进行准确的辨识与评估。三是公司员工缺乏防范意识，缺少有关的专业技术，造成无法进行科学的风险管理工作，把风险管理工作看作是完善财务管理制度的一个误区，所以，企业必须注重对人才的全面发展和职业能力的培养。(三)内部控制管理中执行力缺失实现公司内控的经营管理目标，关键是全体员工都具有较强的执行能力。现如今，一些公司在内控管理系统的构建中，因为缺乏执行能力，造成了各种制度和管理体系的形式主义。一是公司基层的员工对有关规定的内涵了解不够，公司在管理体系建立之后，没有针对有关的工作人员进行过任何培训，使得员工对相关的管理体系认识不够，公司应该明白一件事，公司员工能够准确地执行相关制度的前提是，要确保员工对该体系的内涵有清楚的了解和认识。二是公司对内控监督管理制度缺乏足够的关注，相关的管理人员在公司的人事任命方面，通常是直接由管理人员来安排，没有按照相关的管理制度进行人事任命，管理人员直接安排的员工，有可能不具备相关专业的知识，因此使得在公司内控的监督管理工作中存在着诸多问题。三是缺乏有效的管理制度，在实施有关规章制度的过程中，因为实施的力度不够，造成执行效率低下，有些只是走个过场，没有落到实处。(四)企业内部沟通不畅现如今，国内大部分的公司内部交流沟通之间都存在着许多问题，这就造成了消息的传播速度很慢、效率极低，其特点主要有：一是公司内部上下级的交流不顺畅，管理人员与公司员工的沟通与交流不足，导致管理人员在综合信息的掌握上有所欠缺。而且，不能马上知道公司员工的想法和实际状况，还会使公司的整体经营管理成效不佳。二是公司各个部门之间的交流不顺畅，公司各个部门的沟通和联系不足，每个人的看法都不一样，就会产生许多不同的看法，造成工作进展迟缓，在与之有关的问题上，企业经营者缺乏协商交流的调节，这样的话，公司的发展就会受到限制。三、企业内部控制管理体系的建设与完善对策(一)建设与完善企业内部控制管理体系就公司而言，公司内控管理制度是非常关键的。要充分利用它的约束和牵制功能，实现对公司内部的整体管理，保证了有关系统的有效执行，对企业的发展也有一定的帮助。而且，要把员工的工作责任贯彻到位，使公司员工对各部门和各岗位的责任有清楚的认识，这样才能把工作做得更好，降低有关问题的发生；公司制定了“双签”的管理办法，即负责人与管理层都需签字，可以加强审查和牵制的作用。强化对事情发生之后的监督管理作用，为了解决已经发生的问题，就要加强监管力度，既要解决问题，又要做好员工的思想工作，防止重复出现同样的问题。与此同时，公司还应经常检查自身的运营状况，强化监督管理成效，使员工养成警觉意识主动自觉地开展工作，只有使监管制度常规化，才能彻底地预防问题的发生。坚决防止任何违反法律法规的现象发生。针对事后监督工作的开展，公司应该健全公司内控的相关管理制度，公司应当指定有经验的员工，审核公司内控的状况，并将有关资料汇总后上报公司，公司的管理部门需要掌握公司的真实情况，这样可以更好地制定公司的战略目标。(二)定期开展风险评估管控工作第一，公司对自己的经营状况和经营目标有正确的把握，对公司承担的风险能力进行科学地研究分析，确定公司的风险来源，把它们分成不同的部分，如内部风险、外部风险等，这样才能更好地制定有针对性的解决方案。而且，对公司进行的风险评估，必须要从公司的自身战略发展出发，要把公司的战略发展贯彻落实到公司的具体部门和岗位中，对潜在风险的影响因素，公司需要重新制定策略准则，使得能够其能起到规避风险的作用，保持公司的良性发展。第二，在公司确定自身管理活动策略的过程中，也要依据此来对可能出现的风险因素进行全面规划，经过专门的风险鉴定，了解公司所面临的各类风险，在这些风险因素中，事先做好防范措施。公司在进行了风险评估之后，能够了解风险存在的根本原因，并由此对风险的来源进行了分类，可以将其划分成固定风险和剩余风险两类。第三，公司管理风险的首要目标是防范、承担、降低、分担风险，政策制定者基于对风险的评估报告，结合相关的风险工作的开展提供意见。第四，公司的风险管理，也要根据公司自身的实际生产状况和管理情况，识别所存在的风险类型，科学合理地制定管理方案。(三)增强内部控制管理的执行力企业应将不相容职务进行分离，不能由同一人兼任不相容的工作任务，这是保证内部控制管理有效性的重要条件和基础。唯有如此，才可以规避公司所存在的风险，将密切相关的业务相互制约，这样才能达到更好的效果。所以，公司应该着眼于全局，理解并掌握生产经营业务，并对所要分离的部分进行处理，从而保证内部控制管理的有效性。同时，在日常的业务中，需要对管理系统的权限进行调整，此外，还应当阐明其职权范围，做好工作的归类和限制。相关公司为了避免问题的发生，应定期检查审核工作的进度和实际开展情况。而且，根据不符合实际生产管理的规定，应当加以改善或者从新制定相关的制度。开展这项工作，并不是简单地删除和调整相关内容，而是需要企业的管理部门引起重视，对外界的环境进行了全方位的研究分析，并根据公司自身的实际情况，协调内部的资金；同时，还要考虑到公司的发展战略，综合了重要的指标，从而能够有效地利用企业的内部资源。而且，要改变公司传统的管理观念，制定发展策略，创新公司业务，保证公司的发展与市场经济的发展方向一致。(四)建立内部信息沟通系统要充分运用信息化技术和相关的互联网技术，扩大信息的覆盖面，在空间上确保各部门之间能够联系起来，以确保各项工作的顺利进行，使得问题得到迅速解决。同一时间，还可以让管理部门更迅速地接收并掌握更多的资讯，进行科学的研究，这样才能作出决定，提高公司的运营管理能力。公司建立一个系统的信息交流体系，能增进上级和下级之间的交流，例如，员工给上级发了一封电子邮件；能把更多的反馈信息告知上级；通过这种方式，可以使得公司更好地开展上级和下级之间的谈话，上级可以获取更多的有用资讯，为了处理这些亟待解决的问题，可以组织相关人员进行会议，以更好地安排工作，让上级和下级之间的关系变得更为密切。与此同时，各个方面的联系也得到了进一步的强化，拓展了沟通的途径。而且，公司还应该通过建立保障内部信息资源分享的制度，公司要立足于自身的实际情况，采取多种方式，把内部的资源整合，从而选择合适开发的方式。如果选择外包的方式，这就需要考虑到公司的资金状况，进行财政预算工作，制定一个合理的计划，保证外包能够实现预期的效果。设立这个制度，不但能增进公司内部各个部门之间的沟通，同时也能提高公司内控管理的效果。四、结语总而言之，建立健全的公司内控管理制度是一