2023年中级审计师《审计理论与实务》模拟卷4

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1.[单选][1分]国家审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定，体现的审计职能是：

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济服务

2.[单选][1分]下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：

A.抽查法

B.详查法

C.全部审计

D.顺查法

3.[单选][1分]下列表述中，不属于经济监督体系的是：

A.审计监督

B.税务监督

C.会计监督

D.人员监督

4.[单选][1分]设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：

A.唐代

B.元代

C.清代

D.宋代

5.[单选][1分]按实施审计的范围，可以将审计划分为：

A.国家审计、社会审计、内部审计

B.全部审计、局部审计

C.定期审计、不定期审计

D.授权审计、委托审计

6.[单选][1分]根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是：

A.信用调查人员

B.出纳人员

C.应收账款记账人员

D.销售人员

7.[单选][1分]销售与收款循环业务的起点是：

A.发运商品

B.批准赊销

C.客户提出订货要求

D.向客户开出账单并登记销货业务

8.[单选][1分]在审计应收账款时，控制询证过程的应当是：

A.会计主管

B.应收账款记账员

C.审计人员

D.信用调查人员

9.[单选][1分]下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是：

A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与确定的样本量有关

B.获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷

C.审计人员需获取审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响

D.需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响

10.[单选][1分]下列对于无形资产初始成本计量审计时，处理错误的是：

A.购买价款.相关税费以及直接归属于使该项资产得到预定用途所发生的其他支出要计入无形资产的成本

B.购买无形资产超过正常信用条件延期支付，具有融资性质的，其成本应以付出的总价款确定

C.自行研发的无形资产，其成本包括达到预定用途前所发生的支出总额，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整

D.投资者投入的无形资产成本，应按照投资合同或协议约定的价值确定，约定不公允的除外

11.[单选][1分]在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是：

A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

B.审查资产负债表编制方法的合规性

C.审阅资产负债表的格式

D.审查资产负债表所列主要指标的可信性

12.[单选][1分]下列有关审计程序的表述，正确的是：

A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计通知书

B.签订审计业务约定书是社会审计特有的审计程序

C.国家审计应在审计实施阶段编制审计工作方案

D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理处罚决定

13.[单选][1分]下列各项中，符合货币资金业务内部控制职责分工要求的是：

A.出纳员编制银行存款余额调节表

B.出纳员根据审核后的凭证登记现金日记账

C.出纳员签发支票

D.出纳员登记应收账款明细账

14.[单选][1分]下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：

A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

C.现金折扣需经过适当审批

D.每日盘点现金并与账面余额核对

15.[单选][1分]下列选项中，抽查被审计单位日常盘点记录的目的是为了确定：

A.存货价值真实性

B.存货内部控制有效性

C.存货计价方法一致性

D.账实是否相符

16.[单选][1分]下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是：

A.查阅存货保管与领用制度

B.检查材料领用有无经授权批准

C.检查成本开支的合法性

D.检查不相容职责的分离

17.[单选][1分]下列关于审计准则的表述，错误的是：

A.审计准则的职能在于提高审计本身的可信性

B.审计准则是衡量审计事项是非优劣的准绳

C.审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁，反映了社会对审计实践的需求

D.不同类型的审计主体应制定各自的审计准则

18.[单选][1分]经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

A.转入内部控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接进行实质性程序

19.[单选][1分]确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

20.[单选][1分]下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A.相关内部控制失效

B.难以评估内部控制的有效性

C.相关内部控制有效

D.相关内部控制不健全

21.[单选][1分]通过对财务报表中的某一项目同其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的方法是：

A.回归分析法

B.价值分析法

C.趋势分析法

D.比率分析法

22.[单选][1分]内部审计机构或者内部审计人员在执行内部审计工作时违反规定涉嫌犯罪的，应受到的处理：

A.批评教育

B.行政处分

C.移送司法机关依法追究刑事责任

D.以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

23.[单选][1分]根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

24.[单选][1分]为了证实被审计单位应付账款期末余额的真实性，审计人员应实施的审计程序是：

A.检查订购单是否连续编号

B.计算当年应付账款占流动负债的比率，并与上年相比较

C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证

D.抽查请购单是否经过适当审批

25.[单选][1分]下列关于固定资产减值的说法中，审计人员认为不正确的是：

A.企业可以在期末或者至少在每年年度终了，对价值较大的固定资产进行逐项检查

B.由于市价持续下跌等原因导致可收回金额低于账面价值，应将可收回金额低于其账面价值的差额作为固定资产减值准备

C.审计人员可以通过现场观察以发现资产是否被充分利用，确定固定资产是否需要计提减值准备

D.审查固定资产减值准备时需要关注减值准备计提方法及比例的适当性和计提额是否充分

26.[单选][1分]通过样本的单位平均值估计总体平均值和总值的一种变量抽样方法是：

A.单位均值估计法

B.差异估计法

C.比率估计法

D.均值估计法

27.[单选][1分]国家审计所针对的审计对象是：

A.派出审计组的审计机关

B.审计委托人

C.审计小组

D.被审计单位

28.[单选][1分]审计机关受本级人民政府委托提出的审计工作报告的报告对象是（）。

A.审计机关负责人

B.本级人民政府

C.上一级审计机关

D.本级人大常委会

29.[单选][1分]下列关于审计管理的表述，正确的是：

A.审计管理的客体是被审计单位

B.审计管理是对审计活动做出的计划

C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D.审计管理的目的是消除审计风险

30.[单选][1分]下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）。

A.虚拟实体法是对测试数据法的改良

B.测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

31.[多选][2分]下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有（）。

A.保持审计独立性

B.充分分解引发风险的责任

C.提高审计人员的业务水平

D.加强审计质量控制

E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

32.[多选][2分]下列各项中，属于审计质量全面管理的有：

A.审计的一般管理

B.审计的业务管理

C.外部管理

D.内部管理

E.多层次管理

33.[多选][2分]下列各项中属于标准审计意见报告的有：

A.不含有说明段.强调事项段.其他事项段或其他任何修饰性用语的无保留意见的审计报告

B.包含其他报告责任段，但不含有强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告

C.包含其他报告责任段.强调事项段，但不含有其他事项段的无保留意见的审计报告

D.包含其他报告责任段.其他事项段.强调事项段的无保留意见的审计报告

E.包含其他报告责任段.其他事项段，但不含有强调事项段的无保留意见的审计报告

34.[多选][2分]下列关于审计报告的说法中正确的有：

A.审计报告是评价审计人员工作.控制审计质量的重要依据

B.审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体

C.内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到鉴证的作用

D.审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源

E.国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

35.[多选][2分]关于验收单的说法中，正确的有：

A.验收单不需要连续编号

B.验收单一式多联

C.其中一联交仓库或其他请购部门

D.其中一联送财会部门

E.由仓库部门编制验收单

36.[多选][2分]为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：

A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

B.检查验收单是否连续编号

C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

D.向债权人函证应付账款

E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门

37.[多选][2分]按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有：

A.对内部审计工作进行业务指导和监督

B.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督

C.对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督

D.制定财务会计准则，培训会计人员

E.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督

38.[多选][2分]下列选项中，分析程序常用的方法有：

A.风险分析法

B.比率分析法

C.比较分析法

D.描述分析法

E.趋势分析法

39.[多选][2分]下列关于内部控制测试的说法中，正确的有：

A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

C.内部控制测试在审计实施阶段进行

D.内部控制测试在实质性测试之后进行

E.任何审计项目都要进行内部控制测试

40.[多选][2分]在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：

A.凭证种类要齐全

B.凭证内容要完整

C.凭证要预先连续编号

D.所有凭证都要由会计人员填制

E.空白收据和支票等凭证要由专人负责保管

41.[多选][2分]在控制活动要素中，属于业务授权控制中的特别授权的有：

A.制定产品售价

B.顾客赊销限额的批准

C.重大的资产购置

D.股票的发行

E.支付购买货款的批准

42.[多选][2分]下列属于最高审计机关国际审计准则体系的四层次内容的有：

A.根本准则

B.审计指南

C.基本审计准则

D.内部管理准则

E.处理准则

43.[多选][2分]下列关于生产与存货循环的风险的表述中，正确的有：

A.交易的数量庞大，业务复杂，增加了错误和舞弊的风险

B.可变现净值难以确定，影响存货采购价格和销售价格的确定，并将影响审计人员对与存货真实存在认定有关风险的评估

C.存放在企业的存货，可能已不归企业所有，属于与存货完整性认定有关的风险

D.将存货存放在很多地点，可能导致存货在两个地点被重复列示的风险

E.产品的多元化，导致存货难以辨认.数量不易清点，可能需要聘请专家进行协助

44.[多选][2分]审计时发现下列项目计入生产成本，属于违反规定的有：

A.无形资产资本性支出列入生产成本

B.对外投资支出列入生产成本

C.按车间人员工资提取的职工福利费

D.罚款及被没收财物损失列入生产成本

E.非常损失.赔偿金列入生产成本

45.[多选][2分]货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

A.各项货币资金的收.付程序有无明确的制度规定

B.抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C.向银行发函询证

D.抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E.支票保管.登记与印章的保管是否分别由两人负责

46.[多选][2分]根据下面事项可以判断有无非法集资问题及存款的安全性的有：

A.定期存款占银行存款的比例

B.库存现金占货币资金的比例

C.存放在非银行金融机构的存款占银行存款的比例

D.短期存款占银行存款的比例

E.5年以上的定期存款占银行存款的比例

47.[多选][2分]影响审计目标的确定的因素有：

A.社会的需求

B.审计授权人

C.审计委托人

D.审计职业界自身的能力和水平

E.审计发展的需求

48.[多选][2分]常见的财务报告舞弊方式有：

A.操纵伪造或篡改会计记录或支持文件

B.误报或隐瞒事件.交易或其他重要信息

C.错误运用会计科目

D.错误运用会计政策

E.会计账簿记录金额计算错误

49.[多选][2分]审计人员在审计过程中，下列各项中可以作为审计标准的有：

A.企业会计准则

B.企业制定的各种生产经营计划

C.报纸.杂志等报道的消息

D.增值税暂行条例

E.总体审计策略

50.[多选][2分]对营业收入截止期的审查有三条线索。即：

A.从总账追查至明细账

B.从资产负债表日前后销售发票为起点追查发运单和明细账

C.从资产负债表日前后发运单为起点追查销售发票和明细账

D.从资产负债表日前后销货合同追查明细账

E.从明细账为起点追查决算日前后会计凭证

51.[多选][2分](一)资料

2022年3月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2022年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2022年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2022年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料1”，即使被审计单位利用网络平台进行物资采购，审计人员认为仍应当相互独立的职责有：

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购与执行采购

C.物资验收与货款支付

D.采购合同的签订与审核

52.[多选][2分](一)资料

2022年3月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2022年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2022年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2022年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料2”，审计人员认为可能存在问题的情况有：

A.某投标方频繁中标

B.合同变更的次数较多

C.采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金

D.与以往年份相比，当期采购成本有较大提高

53.[多选][2分](一)资料

2022年3月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2022年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2022年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2022年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，甲公司仅将买价计人设备的入账价值，而将其他相关费用计人当期管理费用的账务处理，对该公司2022年度财务报表产生的影响有：

A.固定资产原值虚减

B.累计折旧虚减

C.负债总额虚增

D.利润总额虚减

54.[多选][2分](一)资料

2022年3月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2022年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2022年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2022年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：

A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值

B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告

C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查

D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查

55.[多选][2分](一)资料

2022年3月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商;B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。

2.审计组发现，2022年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：

(1)某投标方频繁中标;

(2)合同变更的次数较多;

(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金;

(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。

3.2022年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。

4.2022年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。

5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。

(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中所述“累计折旧”期末余额减少的情况，可能的原因有：

A.甲公司当期清理.报废了较多的固定资产

B.甲公司当期购买了较多的固定资产

C.甲公司当期出现了固定资产盘亏

D.甲公司期末在建工程余额较大

56.[多选][2分](一)资料

2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，抽到20%的业务进行审查，每间隔5笔抽取一个样本，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为()。

A.对历史数据进行了适当的增加和修改

B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析

C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表

D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

57.[多选][2分](一)资料

2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，抽到20%的业务进行审查，每间隔5笔抽取一个样本，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

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5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为()。

A.将填写的银行进账单送存银行

B.在银行进账单上加盖印鉴

C.登记银行存款总账

D.核对汇款通知书

58.[多选][2分](一)资料

2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，抽到20%的业务进行审查，每间隔5笔抽取一个样本，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为()。

A.系统选样法

B.分层选样法

C.整群选样法

D.随机选样法

59.[多选][2分](一)资料

2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，抽到20%的业务进行审查，每间隔5笔抽取一个样本，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料4”中，未涉及的控制活动为()。

A.实物控制

B.职责分工控制

C.业务授权控制

D.凭证与记录控制

60.[多选][2分](一)资料

2022年2月，某审计组对甲公司2022年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创達适合审计人员进行数据分析的中间表。

2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

(1)将填写的银行进账单送存银行;

(2)在银行进账单上加盖印鉴;

(3)登记银行存款总账;

(4)核对汇款通知书

3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，抽到20%的业务进行审查，每间隔5笔抽取一个样本，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无玦货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为()。

A.追踪一笔发货业务的处理流程

B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

D.重新编制应收账款账龄分析表

61.[多选][2分](一)资料

2022年4月，某审计组对丙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2022年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2022年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2022年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对"资料l"，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有：

A．验证固定资产的新增手续是否齐全

B．审查固定资产报废是否经过审批

C．检查固定资产人账价值的正确性

D．验证固定资产验收部门工作的独立性

62.[多选][2分](一)资料

2022年4月，某审计组对丙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2022年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2022年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用2022年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

针对"资料2"，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：

A．产权证明书

B．固定资产明细账

C．财产税单

D．购货发票

63.[多选][2分](一)资料

2022年4月，某审计组对丙公司2022年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：

1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。

2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。

3．审计人员发现丙公司于2022年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收人50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物人账价值为2400万元。

4．审计人员发现丙公司2022年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。

5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查，发现用