成本管理整体业务场景及解决方案

文档目录TOC\o"1-5"\h\z业务场景描述 4\o"CurrentDocument"适用范围 4\o"CurrentDocument"控制目标 4\o"CurrentDocument"业务流程图 5\o"CurrentDocument"流程说明 5\o"CurrentDocument"产品配置、关键预配置参数 7单据设置错误!未定义书签。单据设置\o"CurrentDocument"配套政策与建议 8\o"CurrentDocument"关键管理报表 8012-00成本管理整体业务流程及说明业务场景描述［描述］该流程描述了企业根据自身的生产经营特点与管理需求，选择合适的成本管理模式，以及从搭建成本管理体系、成本预测、成本核算、成本分析到成本控制改进的整体生产成本管理流程。适用范围，该业务适用于哪些部门或人员］研发、生产、财务、仓储、人事及企业高管等。控制目标［通过加强该项业务管理，达到何种控制目标通过选择合适的成本管理模式，搭建科学的成本管理体系，有效支撑企业的成本控制、成本报告及运营决策，并最终驱动战略成功；

业务流程图流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01企业高管企业高管提出管理决策对成本信息的需求。手工处理01生产主管描述各生产线、工段、工序的生产流程及特性，并提供派工单、工序流转卡、生产报表等统计单据信息。手工处理01库存物流主管描述材料、半成品、产成品等存货的收发料流程及业务特性，并提供各种出入库单据、报表等信息。手工处理05财务主管财务主管分析管理层对成本管理的需求及业务、生产等业务特性和管理基础进行分析。手工处理

10财务主管财务主管根据对生产业务特性及管理的需求、水平的分析，确定适合的成本管理模式。比如单品、订单或工序成本模式，是实际成本模式还是标准成本模式。手工处理15财务主管在确定的成本管理模式基础上，搭建成本管理体系，包括定义成本中心、成本要素、核算方法、分配方案、成本相关数据来源等。系统处理20成本会计基于BOM、工艺路线及成本体系的定义，对产量、费用、工时等数据进行自动取数或录入，之后系统会按照各种业务单据的资源流转路径实现高效自动化成本计算。并据此生成结转制造费用、人工等各种成本费用结转的财务凭证。系统处理30成本会计成本主管根据历史的成本核算结果，按多种模型对某个成本中心或产品进行成本预测，以为编制预算、报价等提供支持。系统处理30财务主管成本主管根据管理需求对产品的构成、趋势、差异等进行分析，为改进运营效率和效果提供科学依据。系统处理30财务主管根据各责任中心、产品的成本控制目标，进行计划与执行的控制报告分析。系统处理35库存物流主管根据成本分析及控制报告，对仓储环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。手工处理35生产主管根据成本分析及控制报告，对生产环节的异常问题进行追踪、查明深层原因并提出改进措施。手工处理35人事主管根据经确认的成本分析及控制报告结果及考核制度，对各部门、责任人进行绩效评价及考核。手工处理

35企业高管企业管理层根据经确认的成本预测、分析及控制报告，做出相关的运营决策，从而持续改进经营的效率及效果。手工处理产品配置、关键预配置参数(1)产品配置产品系列模块基本配置管理会计成本管理V供应链管理库存管理V存货管理V生产管理物料清单生产订单车间管理财务会计总账V(2)关键预配置参数模块选项参数配置成本管理成本核算方法定义制造费用来源折旧费用来源存货费用来源配套政策与建议~~1、 成本管理模式按管理的精细角度可以分为单品成本、订单成本、工序成本三种模式，单品成本相对比较粗放，工序成本最为精细；2、 成本管理模式的选择不要陷入盲目追求精细化的误区，管理的颗粒度比现状适度精细即可，否则企业可能会面临较大的执行风险，管理成本也会大大增加；3、 从管理体系角度，成本管理模式可分为实际成本、标准成本等模式。标准成本本质上是一种控制体系，但并不是所有的企业都适合导入标准成本体系，通常适用于定额管理基础较好、资源价格、生产工艺等相对较稳定的企业；4、 基于ERP的成本管理体系，对生产、供应链、财务等各种业务的流程、应用、单据操作、现场数据统计采集等都提出了比较高的规范化要求，这些因素都会直接影响到成本核算的准确性、真实性、及时性、全面性；5、 成本管理体系的导入和推进，还必须与企业的预算管理、绩效考核、内部控制等体系以及企业的文化导向相配套，才能最大程度上促进企业战略的达成；6、 关键管理报表单据及报表编号单据及报表名称内容说明格式01完工产品成本明细表完工产品的成本明细数据.系统02在产品成本明细表不同的在产品的明细成本数据系统03入库产品成本明细表入库产品的成本明细数据系统04批次成本明细表按批次进行核算的批次成本明细统计数据系统05成本中心成本核算表按成本中心进行成本统计，查询成本中心下成本明细费用数据，包括期初、本期、期末数据系统06期初在产调整明细表查询期初在产调整表的明细数据系统07辅助服务成本明细表通过成本计算功能计算的辅助服务成本明细数据系统08完工产品成本汇总表完工产品的成本汇总数据系统09在产品成本汇总表完工产品的成本汇总数据系统10入库产品成本汇总表入库产品的成本汇总数据系统11批次成本汇总表按批次进行核算的批次成本汇总统计数据系统

12产品成本汇总表投入、产出汇总成本统计，可按产品成本项目查询各汇总数据，包括期初、本期、期末数据。成本各项目金额及总金额基本平衡关系系统13分阶完工成本汇总表提供各层产品完工汇总表，各成本项目不包含上阶半成品或工序结转成本，仅包含本层所耗用的材料、人工、制造等费用，可以通过分组汇总查询统计产品累计成本系统14辅助服务成本汇总表提供通过成本计算功能计算的辅助服务成本汇总数据系统15完工产品成本合并表不同产品的明细成本数据合并功能，满足同一种产品，多成本中心生产，最后查看该产品合并总成本和平均成本的需要系统16批次产品成本追踪分析在采用分批法进行成本核算时，对同一批产品的各项数据进行跨月统计分析系统17成本中心内部利润分析利用计划成本对基本生产成本中心的成本中心进行内部利润分析系统18产品成本差异分析比较各产品各月份的实际单位成本同计划单位成本的差异，或者各产品不