结算审核服务方案

结算审核服务方案目录TOC\o"1-2"\h\z\u一、工作内容 37二、拟定项目审核目的 381、拟定审计目的 382、审计原则 38三、结算审计实施计划 391、审计根据 392、审计服务工作程序 393、结算审计核心环节 424、结算审计办法 435、结算审计中的复核办法 456、结算审计时应注意的问题及要掌握的要领 477、结算审计人员的素质规定 488、结算审计的有效控制办法及方法 499、结算审计工作流程 5110、固定结算审计实施周期保障方法 5311、廉洁方法 5312、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 5413、保密方法 5414、档案管理 5415、审计结论回访及总结 5616、服务承诺 56

一、工作内容1、本项目基本状况XXX2、招标范畴、工作内容及方式XXX3、咨询服务重要工作内容XXX4、咨询服务期限XXX

二、拟定项目审核目的1、拟定审计目的(1)合规性：通过对基本建设项目结算审计，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时解决解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充足保障基建行为的正当、合规性，并充足维护国家和业主正当的业主权益。(2)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节省基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各重要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节省建设资金，提高国有建设资金的使用效益。2、审计原则项目构组员分别对合同、计量计价规则、有关法律法规、政策性文献等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目构组员开会拟定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊状况一事一议。

三、结算审计实施计划1、审计根据(1)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(2)《国务院有关固定资产投资项目实施资本金制度的告知》(3)《有关实施建设项目法人责任制的暂行规定》(4)《财政部有关加强专项资金拨款管理的告知》(5)《国家计委有关重申严格执行基本建设程序和审批规定的告知》(6)《有关加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的告知》(7)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》；(8)工程招标文献、标底、投标书、评标报告、中标告知(9)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其它有关合同、工程设计变更告知单(10)工程施工、竣工图纸(11)项目立项有关批复文献、同意的设计概算书和修编概算书(12)与工程项目有关的市场价格信息、同类项目的造价及其它有关的市场信息(13)其它法律法规(14)委托单位对于该项目审计的规定2、审计服务工作程序审计咨询服务工作程序，以下图所示：(1)审前调查首先，本司选派注册造价工程师，根据委托人的规定进行审前调查，进行现场踏勘、计量复核，对各项工程量与要素价格及各类项目费用进行审核拟定，与施工单位进行工程结算的谈判与交涉不合格不合格收集项目资料制订结算审核方案下发各专业负责人初审人员审核工程量、价各专业负责人审核项目负责人审核中标人复核不合格不合格收集项目资料制订结算审核方案下发各专业负责人初审人员审核工程量、价各专业负责人审核项目负责人审核中标人复核（2）审计实施进一步理解项目的具体状况：涉及基本建设程序、工程招标状况、合同管理状况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。（3）工程结算审计1）提供结算编制规定，规范结算报送作为本项目的造价咨询单位，审计组将规范施工单位的送审结算书格式，规定按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关规定编制结算文献规定。2）公正合理，严格工程结算审计，实施结算审计，编制工程结算审计报告。

3）竣工结算审计重点工程结算审计重要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文献、投标文献与工程合同、预算及已同意的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查与否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，拟定结算内容的真实性。为确保工程竣工最后通过政府审计，作为咨询单位首先要为业主把好结算审计关。根据我公司长久对政府项目的工程审计经验，拟定本项目工程竣工结算审计重点以下：工程结算书与招标文献、合同文献符合性审核审核施工单位报送的结算书与否与合同商定的结算条款相符合；审核施工合同中拟定的建设原则、建设内容、合同价格与否与投标书承诺内容一致，与否控制在同意的初步设计及概算文献规定范围内。审核所定施工合同或合同书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款方法、奖罚、保修及时效等重要条款与否与招标文献、中标条件相符。工程结算真实性、正当性审核审核预算书的编制根据与否合规，编制人与否有对应资质；检查结算书的工程量与否与实际数量相符。审核工程量计算与否与施工设计图纸相符，工程量计算与否符合规定的计算规则。检查结算书的选套单价与投标报价与否相符。重要审核定额或单价的套用与否合理；核查甲供设备、材料用量与否与实际数量一致；设计变更和现场签证与否存在重复计算的现象。审核结算书的编制形式与否符合清单规范的规定。(4)报告编制根据对工程结算的审计成果，得出精确的审计结论。重点审计工程造价的拟定与否合理、客观，与否严格执行合同和有关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。

3、结算审计核心环节工程结算审计既然是建设工程造价控制中的最后阶段，因此要提高工程结算审计质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率原则外，尚需认真做好下列几个环节的工作：3.1、认真阅读施工合同文献，对的把握合同条款商定，熟悉国家有关是法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文献，认真理解施工合同条款的精确含义，是提高工程结算审计质量的一种重要环节。凡施工合同条款中对工程结算办法有商定的，且此商定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同商定的方式进行工程结算。凡施合同条款中没有商定工程结算方式，事后又没有补充合同后虽有商定，但商定不明确的，则应按建设部与浙江省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同订立，双方的权利、义务均以合同商定为准。若有争议，当以合同为解决争议的根据。因此，审计人员一定要认真阅读施工合同文献，这样才干在审计工作中善于发现问题，并采用有效的办法予以解决。3.2、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审计质量的重要环节。过去多数施工合同对材料价格的商定是：材料价格有指导价的按指导价，没有指导价的按信息价，没有信息价的按市场价。此时审计工作的一种工作重心就是材料市场价的调研。首先应由施工单位提供建设方承认品牌的材料发票，亦可由施工单位提供材料供应商的报价单和材料采购合同价与实际采购价会存在一定差距。在审价实际工作中，应当找出“差距”，按实计算。需特别提出，审价人员对施工单位提供的材料发票，要认真识别，分清真伪。由于现在存在个别承包商为获取非法利润，通过开假票冒高材料价格的案例。这也是审计人员在结算审计工作中需要特别重视的地方。3.3、认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料在施工接阶段踏勘现场，及时掌握第一手资料，有助于提高工程结算审计质量。随着科技发展的日新月异，现在在工程审价中经常会碰到新的施工工艺和新材料，没有现成能够套用的定额子目，需要审价人员自己测算人工、材料、机械的用量。收集这些新的施工工艺和新材料的基础资料，是做好结算审计工作的前提条件。4、结算审计办法 工程结算的审核办法惯用的有全方面审核法、重点审核法和经验审查法，具体可根据时间和委托方的规定而定。全方面审核法是按照施工图规定，结合清单定额分项工程的细目，逐项审核，其优点是全方面、细致、质量高、差错比较少，单费时、工作量太大；重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核，普通选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点；经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预（结）算编制质量较好时，普通可采用经验法与重点结合的审核办法；若预结（算）编制质量较差，则宜采用全方面审核法。以上办法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审计具体办法以下：4.1、看图法即看图核算工程量与工程价款，审定工程造价的一种办法。项目基建工程结算审计，首先必须认真认真地看清全部的施工图纸，才干全方面精确无误地计算审定工程造价的真实性。规定审计人员必须纯熟掌握全部的建筑识图知识，不仅要看建筑施工图。并且要看构造施工图和竣工图；不仅要看水电平面图，并且要看水电系统图；不仅要将每一张图纸看懂吃透，并且要将全部的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上，才干发现问题、揭发问题。看图法是基建工程结算审计最基本。最普遍、最惯用的办法，它贯穿基建工程结算审计的始终。4.2、观察法它是指审计人员亲临建筑现场，对审计事项进行实地观察，调查理解建设项目的实际状况，发现疑点，验证事实，核算实际工程量，审定工程造价的一种办法。4.3、询问法它是指审计人员通过询问被审计单位参加基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证明基建工程量与工程价款的真实性。合理性的一种办法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭发事实的真相。因此询问法也是基建工程决算审计最直接、最惯用的一种有效的办法。4.4、调查法它是指审计人员进一步实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种办法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效办法。4.5、取样抽查法它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核算工程量与工程价款的办法。取样法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，需组织有关个方到项目实地。因此普通实施抽样定点的方式。4.6、分析法它是指审计人员运用多个系统办法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭发问题的办法。分析法的目的在于：（1）通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出多个错误和弊端；（2）通过分析来验证多个资料（如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料）所反映的基建工程项目的真实状况，进而核算实际工程量与审定工程造价。如对某建筑项目进行审计，通过运用分析法发现该项目土方工程量是该项目建筑面积28倍（即该建筑展开面积需要大开挖28米），对此，找建筑单位与施工单位有关人员理解状况，并将隐蔽工程订立于施工日志相核对，核减土方工程量4500立方米，核减工程造价13.7万元。4.7、测量法即审计人员进一步建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量（如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等），计量有关器材物质数量（如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等），拟定核算基建工程结算工程量与造价真实性，合理性的一种审计办法。4.8、核对法指在基建工程结算审计中用一种统计或资料同另一种统计或资料进行核对，用互相验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计，运用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对，查出该基建工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽工程造价。

5、结算审计中的复核办法工程造价审计对控制工程造价、节省建设资金、克制基建领域腐败含有重要意义。复核是审计的重要办法之一，是由审计人员对工程造价文献（工程预算、结算、决算）的重要内容及计算状况进展检查核对，以发现可能出现的查错，提高工程造价的精确性。5.1、五步复核的运用第一步，分析性复核分析性复核是获取审计证据的一种基本办法，对工程造价审计来说，就是对工程立项、招投标、合同订立等影响工程造价的诸因素及工程造价文献中的重要比率进行分析，拟定与否存在可能影响管线造价精确性的异常状况，以拟定重点审计领域。分析性复核的重要内容以下：（1）项目立项（可行性研究、审批人、审批时间、审批文献）与否符合规定。（2）项目招投标状况与否符合国家法规及大自然公司内部规定。（3）施工合同、补充合同的签证与否符合规定。（4）工程造价文献的编制单位、编制人与否含有对应资质，与否已签章。（5）工程结算、决算与否与预算存在重大差别。（6）单位造价与同类工程平均单价与否存在重大差别。（7）重要材料、设备用量与定额含量或设计含量与否存在重大差别。第二步，工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大，是拟定工程造价的重要环节。对工程量的复核，重要涉及下列内容：（1）工程内容与否与图纸、设计变更和现场签证相符。（2）工程量计算与否符合清单定额及工程量计算规则。（3）工程量单位与否与清单定额单位一致。(4）工程量计算公式与否清晰明了，与否注明了工程部位(层次、轴线、标高)。(5)工程量计算精确度与否符合规定。(6)工程量计算次序与否按施工次序或清单定额上的次序。第三步，清单定额选套复核。套项是拟定工程造价的另一重要环节，重要应对下列几项进行复核：(1)分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的，复核其单价、人工、。材料用量与否对的。(2)不能完全套用清单定额子目的，清单定额调节换算与否符合规定。(3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的，补充清单定额编制与否合理。(4)人工、材料、机械单价与否按合同商定或市场价格。(5)材料采购发票、构配件购销合同与否真实。第四步，工程取费复核。不同地区、不同的工程取费原则都有所不同，对项目费率的复核重要是检查与否符合政策规定，具体内容以下：(1)工程取费拟定与否与工程实际相符。(1)工程费用项目构成与否符合规定，没有发生的费用项目与否己剔除。(2)取费基数与否对的。(3)各项费率与否符合规定或合同。(4)计价程序与否符合规定。(5)甲方供材料、设备与否在税后扣除。第五步，机械精确性复核。机械精确性是指工程造价文献中有关数字、计算、加总及逻辑关系的对的性，其重要复核内容以下：(1)各分步分项工程量计算与否对的。(2)各分步分项工程量与对应单价乘积计算与否对的。(3)各分步分项直接费、人工费竖向加总与否对的。(4)计算程序中各费用项目计算与否对的。(5)工程总造价计算与否对的。5．2、五步复核之间的关系五步复核之间除存在着一定先后次序外，还存在着有机的联系。分析性复核是为后四项复核拟定审计重点，以提高审计效率；工程量、套项、取费是计算工程造价的三要素，对三者的复核是为了拟定工程造价文献的编制与否符合定额的有关规定；而机械精确性复核重要是拟定工程造价文献中的数据与否精确。造价文献通过上述五步复核后，既符合有关规定，数据计算又精确无误，则达成了真实性、公允性规定，能够作为拟定工程造价的根据。

6、结算审计时应注意的问题及要掌握的要领6．1、以建设项目施工图为主，审核工程量的计算与否精确工程量计算与否精确直接关系到建筑安装工程的价格，因此，审核工程数量是审核工程结算至关重要的内容。审核时，要注意下面几个方面：一是审核工程量计算与否按照施工图和清单定额规定计算，应注意计量单位与否与清单定额相一致，当审核竣工结算肘，还应按照竣工图进行工程量计算。二是审查工程结算所报的工程量与实际完毕的工程量与否相符。审查时，要注意施工公司有无为增加结算费用，故意加大工程量，夸张工程施工难度的情形。三是要审查有无假报结算的情形。特别对于多方施工的工程项目，要审查有无几个施工公司同报一种工程项目进行结算的状况；是要审查有否重复计算工程状况，要避免施工公司将同一工程分别多次混入其它工程进行结算，或将已结算过的工程，放在其它结算书中重复计算。特别是一种建筑的总体排水工程，往往随着建筑群体工程分期施工而分为几个阶段完毕，应避免施工公司把第一期已算过的项目混入第二期重复结算。6．2、重视实际，审核单价建筑安装工程的直接费是由“量”和“价”两个因素相乘求得的，“量”即工程量，“价”即按照施工单位投标的每一种计量单位分部、分项工程的单价。工程量审定后，必须按照规定，对的地套用单价。审核时，要注意审查工程项目内容与否与实际内容相符；有无低单价套用高价额定子目，有无普通建筑材料套用高级建筑材料，有否将定额中己包含的工作内容另列项目多估算等情形。如果因设计上的特殊规定，缺少定额根据的项目，应当编制补充单价表。若需要换算的项目，必须附有单价明细分析表。应当审核材料的市场价差，现在建安工程施工多采用包工包料的办法，绝大部分材料由施工单位购置。而三材和其它特贵材料的市场价又随市场行情波动产生价差。审核材料市场价差有三种办法：一是按甲乙双方合同中订明的差价补差；二是按各地市公布的市场信息价合情合理核定；三是按施工单位揭底材料质保书及发票，按加权平均价计算。在现在市场经济条件下，审核人员要掌握市场价格信息及其变动趋向，做到心中有数，审核时才干对多个价格的合理性做出初步判断，有怀疑时再作进一步调查。审核材料的预算价格应注意，现在大部分材料是由供应商直接送达工地的，其价格己涉及达成工地的全部费用，只需加采购保管费就构成材料预算价格了。6．3、根据原则审核各项费用的取费隋况我省最新清单定额规定，间接费的取费原则系按合同规定或按照招标文献进行拟定的。因此审核取费原则与否对的，必须在审核时，应当注意按照不同类别套用对应的费率，以及其基数与否符合规定。对面议单价、市场单价等要注意，这些费用普通不能取费，容易混淆错算。税金按国家、省税务部门有关规定及施工地点不同而取定税率。6．4、根据不同状况，实事求是进行审核工程结算通过审核后，发现有多估、高套定额时，应根据审核成果予以核减；对于低估、漏列的部份，也应当实事求是地予以增加。招投标工程应以招标文献、施工合同以及中标价的预算书作为结算审计的根据。凡以招投标形式包干造价的工程，工程量应按核对过的工程量清单为准，当有设计变更或现场实际状况发生变化，通过甲方签证承认才干增减工程量。其单价必须根据招标文献和合同条款的规定执行。7、结算审计人员的素质规定结算审计是一项涉及面广、专业性强，经济相结合的综合、全方面、复杂的工作。(1)要做好结算的审核工作，首先规定审核人员含有较高的素质，否则就不能用做这项工作。要有高度的事业心、责任感，既替建设单位精打细算，节省基建经费，又必须实事求是，公正办事。(2)要掌握工程设计、施工、材料、设备等各方面的基本知识。随着科学技术的迅猛发展，新的施工工艺不停涌现，规定工程造价人员不停学习掌握新技术。一种不熟悉工程技术的造价工作者必然会束手无策。因此，工程造价从业人员不仅要理解设计意图，还要掌握施工办法和技术方法，明确合用的规范和原则，充足综合运用造价管理方面的知识，才干精确、全方面、真实地反映工程的造价。(3)要有编审预算、工程标底等工作的实践经验，并含有一专多能的本领(如精通土建工程，掌握装饰工程、安装工程等)。(4)随时收集并理解有关工程造价、材料、设备等的信息、行情，掌握动态资料。充足做好积累造价资料这一工程造价审查的基础工作。8、结算审计的有效控制办法及方法如何面对现实，面对挑战，“以质量求生存，以质量求发展"，已摆在每个造价工程师的面前。如何努力提高工程造价结算审计质量水平，增强审核风险意识，已显得相称迫切，十分重要。结合近几年来的工作实践，谈一谈我公司在现在形势下，如何提高工程造价的结算审计质量。(1)建立一套健全的、合理的、可操作的规章制度。是提高工程造价结算审计质量的根本确保。众所周知，工程造价咨询业业务范畴广，状况千差万别，从土建、装饰、暖通、水电，到市政、维修、古建园林、绿化等，涉及多学科、多专业。针对此种状况，制订规章时，需分门别类，按照不同的审核环节和事项，考虑从业人员本身的职业道德素质，根据工程项目构造、规模因素，并跟成本与效益挂钩，制订符合各自专业特点的审核质量规章制度，明确职责权利，做到赏罚分明。各专业人员在实施过程中需互相配合、互相协商，这就规定规章制度在含有操作性的同时，需含有一定的灵活性，这不仅是提高工程造价结算审计质量的根本确保，并且还对我公司的健康发展起主动的推动作用。(2)建立一支业务精通、作风良好的专业技术队伍。是提高工程造价结算审计质量的核心所在。无论从理论上，还是在实践中都证明：要提高结算审计质量，归根终究，最后还是取决于人的因素，即我公司造价工程师人员的职业道德修养、专业知识水平和丰富的实践经验。精湛的业务水平和良好的工作作风来源于三个方面：一是在职工工的岗位培训；二是招聘高素质的从业人员；三是行业间内外部的交流。随着我国建设工程的蓬勃发展，我公司能力要增强，业务要拓宽，素质要提高，从这点来看，我公司此后招聘录用执业人员的素质会越来越高，以适应咨询业发展的需要，这是必然趋势。(3)规范结算审计操作程序．按程序办事，是提高工程造价结算审核质量的重要方法。工程造价咨询服务，是集技术、经济于一体的业务工作，它规定广大从业人员既要含有良好的职业道德修养，又要含有较高的专业技术技能，更要懂得对应的法律、法规。依法行事，依法执业，使自己的行为符合国家有关法律、法规的规定。《中华人民共和国建筑法》、国家《建设工程工程量清单计价规范》以及省建设厅有关文献，具体明确了建设工程工程量清单计价有关问题，其内容涉及工程造价的计价方式；工程量清单计价的合用范畴；工程量清单计价规范；工程量清单及其计价格式；合同与结算；工程量清单实施等。以上这些规定，特别是实施工程量清单如采用固定单价合同，则设计变更、施工条件变更、分部分项单项工程量变更、工程量清单漏项、发包人规定承包人完毕的合同外发生的用工等的价款的调节办法；实施工程量清单报价时如采用固定总价合同工程价款的调节办法；对于工期较长的工程项目工程价款的调节办法等，从业人员不仅要认真学习理解，并且要纯熟掌握，以此来规范工程造价的计价行为，维护建设工程各方的正当权益。另外，为了保障工程造价咨询工作的健康发展，维护建设市场秩序，建设部还颁布了第149号令，制订了《工程造价咨询公司管理方法》。方法中规定了工程造价咨询单位的资质等级与原则、资质申请与审批、资质管理、业务承接、法律责任等有关内容，阐明了从事工程造价咨询活动，应当遵照公开、公正、平等竞争的原则，从某种意义上来说，制订对应的工程造价管理制度和实施方法，这是间接地提高了咨询质量。在具体操作过程中，从业人员应当做到：一是必须和委托方订立结算审计业务委托合同；二是对于委托方提供的结算审计资料、有关图集等，应进行细致审视，认真思考；三是做好结算审计业务的善后服务工作，虚心听取委托方对我公司所提的意见、建议。对于存在的问题或局限性之处，在此后的工作中加以改正。(4)通过典型案例剖析，不停积累经验并加以对的运用，是提高工程造价审核质量的有效途径。不停地积累经验，及时地总结经验，应成为我公司日常事务的一项经常性工作。学习、认识、提高，再学习、再认识、再提高，是提高工程造价结算审计质量的根本目的。总而言之，工程造价结算审计是一项艰辛细致的工作，它需要我们专业工作者有过硬的基本功，良好的职业道德，实事求是的作风，勤勤恳恳、任劳任怨的精神。我们要提高结算审计质量，建立一套好的用人机制，拥有一支高素质的专业技术队伍，并规范对应的编审操作程序，积累、运用有关造价典型案例的经验与数据，是极其重要的。只有这样，才干树立“质量第一"的观念，切实提高我公司工程造价结算审计咨询质量，才干增强我公司的社会信誉度，使自己在激烈的市场竞争中，始终立于不败之地。9、结算审计工作流程9．1、构成审计小组，进行审计前的准备审计小构成立后，要调查研究，掌握数据，做好审计前的准备工作。首先要掌握和熟悉审批工程项目的同意文献和资料，如国家和主管部门下达的批示文献、计划任务书同意文献、初步设计文献及采用定额，批示资料，方便搞清规模、能力、概算工程和费用构成、建设内容和经济指标，搞清所编各表与文字阐明互相间的关系，同时还要收集各对应资料，为审查工作做好必要的准备。在准备阶段，审计人员需要获取下列有关资料：(1)工程施工合同工程施工合同是审查工程结算的重要根据。通过合同，理解发包工程范畴、开工竣工日期、工程总造价、结算定额根据、承包方式、结算方式、双方责任、质量规定、物资供应及管理方法等，合同规定是工程结算拟定取费的根据。(2)工程施工图和阐明书工程施工图和阐明书是建设项目的重要文献，是编制预结算工程量的重要根据，是核对工程各部分或构件具体尺寸的数据来源，是拟定工程施工方式，套用预算定额的根据。(3)工程施工组织设计和施工方案工程施工组织设计是指导工程施工准备，组织施工全方面性的技术、经济文献，是指导现场施工的法规。它是审查工程编制预结算必须掌握的内容，是审核有关费用原则的根据。(4)工程竣工验收报告工程竣工后来，必须办理验收手续，做好验收统计，阐明工程质量与否符合原则，数量有关无争议。与否含有了工程竣工结算的条件，应当以工程竣工验收报告作为根据。9．2、制订审计环节审计人员执行基本建设项目结算审计，应当在充足理解被审计单位有关状况和获取审计资料的基础上，合理制订审计计划，并根据审计过程中状况的变化，予以必要的修改或补充。审计人员制订审计计划时，应当理解该建设项目的下列基本状况：(1)工程项目的性质、类别、规模、承建方式等状况。(2)审计所需的有关资料的可获得性。(3)工程材料的供应方式。(4)工程价款的结算状况。(5)工程项目预结算已审计状况及审计成果的解决。(6)工程项目现场施工条件。(7)建设期内工程预算定额、预算单位、取费原则等的变化状况。在编制审计计划时，审计人员还应当获取被审计单位建设工程结算及其编制所根据的下列资料：(1)工程项目同意建设、监理、质量验收等有关文献。(2)概算资料及投标文献。(3)施工合同、合同。(4)施工图或竣工图。(5)工程量计算书。(6)材料费用资料。(7)取费资料。(8)付款资料。(9)其它有关证明

10、固定结算审计实施周期保障方法10.1、确保沟通渠道畅通采用现场驻点和团体服务相结合的服务方式。建立内外部人员联系档案下发项目构组员，对各联系人负责的工作进行备注10.2、项目组人员预估调配增补项目接洽早期项目负责人应根据项目状况，及时与公司管理层沟通协调项目构组员，确保项目构组员能在项目实施期内能全力以赴的应对该项目的审计工作，对实施过程中时间节点的预估要充足且要有两手准备以确保项目不超期。10.3、采用倒排时间表进行审计时间控制（1）结算交底时间一天（2）审计结论出具时间一天（3）争议问题上会及咨询时间一周（时间可穿插）（4）与施工方对接时间一周（根据项目难易程度调节）（5）专业负责人及项目负责人内审二到五天（根据项目难易程度调节）（6）初审人员计量计价一到三周（根据项目难易程度调节）（7）审计方案、审计目的及资料预览三天（8）审计资料收集及前期准备工作一周11、廉洁方法11.1、项目构组员拟定原则（1）与被审计公司及人员有亲戚或其它直接关系的不进项目组（2）三年内有违规违纪人员不进项目组（3）与被审计公司及人员有经济往来或合同关系的不进项目组11.2、项目组实施期的人员管控（1）实施期内项目构组员不得与被审计方有任何资金往来、契约关系、买卖交易、收受礼物及利益输送，一经查实公司除对其进行经济处分外，暂停其一切工作并视其情节严重程度及后果上报公安机关及上级主管部门予以处分。（2）实施期内项目构组员不得参加任何由被审计方及利益有关人员组织的社交活动，一经查实停止其项目工作并按公司制度进行处分。12、与委托人及上级审计机关的沟通及配合12.1、项目负责人的职责对外联系沟通协调统一由项目负责人执行，起到上传下达及时报告的作用，对审核中的问题协调组织各方人员上会并贯彻到位。12.2、审计过程中的配合对委托人或上级审计机关针对审计项目中的合同工作内容、合理规定、状况报告工作要全力配合，对审计重点及疑问要及时报告沟通、具体审计方法、方法要与委托人达成一致方便审计工作顺利执行，针对审计结论的重点交底工作要知无不言、言无不尽。13、保密方法委托人提出项目有保密规定的，保密期内未征得委托人同意不得以任何形式泄漏项目信息给非项目构组员，且项目构组员必须和公司单独订立保密合同，如有违反除按公司管理规定处分外，还需上报委托人和司法机关解决。委托人未提出有保密规定的，项目构组员在项目实施期内不得泄漏项目审计重点、审计目的、审计方法等重要信息。14、档案管理第一章总则第一条为加强审计档案的管理工作，实现档案管理科学化、规范化、制订本方法。第二条审计档案是指审计机构在审计过程中形成的多个材料。第三条审计档案管理是指档案管理专门部门按照档案管理的规定，对审计过程中多个材料的收集、整顿、编目、检索等项工作进行的一系列规范活动，以确保审计档案的完整、系统和安全。第四条本审计机构办公室负责审计档案的管理工作。第五条审计档案名称、目录、备查表应使用碳素笔填写。第二章材料的收集与立卷归档第六条本审计机构办公室接到委托审计书，应当根据档案管理的规定，收集有关的文书材料，结案后及时整顿然后交档案员统一归档。第七条归档立卷总的规定是：遵照文书材料的形成规律和特点，保持文书材料之间的有机联系，区别不同种类，集中保管。具体规定是：材料收集齐全，分类合理，保管期限划分明确，案卷封面填写清晰，装订规范美观。第八条根据审计实际状况，归档立卷按审计执业范畴分卷立项。第九条卷内文书材料应当按