某公司财务管理制度手册范本

广西创港湾公司财务治理通则第一条第六条

第一局部总则为了加强广西创港湾公司的财务治理和会计核算,标准公司的财结合广西创港湾公司的实际状况,制定本制度。西创港湾公司全部部门。处理制定特地的治理制度。公司财务部包括财务部经理、会计、本钱会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位说明书规定执行的标准做出规定。其次局部 会计工作细则第一章原始凭证始凭证经法令规定必需具备某种条件的，应依其规定。其次条 按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。1、外来的原始凭证的审核外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始凭证,如“进货发票“、“收款收据“等,对其审核的内容要求如下:必需是符合国家税务机关统一治理和使用的发票和收款收据。企业的各项经济业务必需符合国家的政策、法令的有关规定。凭证的内容必需有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、外来原始凭证的抬头必需是本单位的全称,涂改无效。任何经过涂改或以其他方式进展篡改的凭证都不得作为原始凭证。局认可的收据，但必需要有相应的借款合同或协议做附件。2、自制原始凭证审核自制原始凭证是指公司在经营活动过程中发生的记录经济业务活动的书内容要求如下:必需使用本单位统一印制的自制原始凭证;必需按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确,大小写金额必需相符,涂改了大小写金额的凭证不能报销;无论票面大小有一张算一张加计填列。第三条 原始凭证内容的审核法令明定为不当支出者；书面证据、数字、计算错误的；与本集团有关规定抵触的。2、支出凭证的审核权人的批准，支付款项是否符合公司规定的程序。对于个人支付费用的原始凭证，应记明以下各项：支付款项缘由，实收金额、收到日期。项事由，实收金额，收到日期。必要时要检查相关的协议或合同。检查相关的附加单据〔收料单、验收单、请购单及审批单据。和审批单据。他有形广告要有必要的证明，如广告片、实物照片。3、收入凭证的审核凭证。据。收入的内容。关书面证据为其审核依据。面证据为其审核依据。第四条 原始凭证处理的程序依据规定的审批程序进展审批,坚持先批示后报帐的原则;、日的“现金收讫“、“现金付讫“、“转帐收讫“、“转帐付讫“的戳记;，会计人员审核及财务经理核准始为有效。其次章 记帐凭证第六条

记帐凭证格式统一使用公司财务部选定的记帐凭证格式。依据。应依据原始凭证进展。者相符。始凭证时应作为附件。可以不全都，但要在摘要栏说明大事发生的日期。第七条记帐凭证所编制的会计分录要按会计制度规定的科目、子目、细目使用,做到运用准确、行次端正。第八条凡由一科目转入其他科目时，其借贷双方会计科目虽属一样，而账科目并不一样者，均应按实际状况编制记帐凭证。第九条 记帐凭证的编号按月挨次编号。一组会计分录需编制两张以上凭证时,应在挨次号后面用分数形式编制分号,原始凭证附在最终一张记帐凭证的后面,其附件张数要在该组会计分录的每张记帐凭证上填写同一数字。第十条 说明经济业务的实际联系,会计科目的对应关系要清楚明确,会计科目的排列先填写“借“方科目,后填写“贷“方科目第十一条摘要的填写每发生一个科目,就要有一行摘要,不能在摘要栏内点点,填写摘要时内容要精炼,字迹要清楚,要反映业务的本质。第十二条编写完会计分录后同时要对借贷方合计并添列到合计栏。第十三条附件张数按组成记帐凭证的金额有一张算一张，无论票面大小。第十四条记帐凭证的签章除制单人签章外,其余空章处应由有关人员自盖。第十五条记帐凭证的审核未经专人审核,一般不得先行记帐,各公司由财核人必需逐笔审核原始凭证和记帐凭证是否相符，审核无误后才可以在电算化软件中进展复核操作，确认记帐结果。第十六条 据、证券及财产增减、保管、转移，应随时依据合法的原始凭证填具记帐凭证。第十七条记帐凭证的审核。记帐凭证有以下情形者，视为不合法的凭证，应予更正：1、记帐凭证依据不合法的原始凭证填制者；2、未依规定程序编制者；3、记载内容与原始凭证不符者；4、会计法规定应当记载事项未记明者；〔各部门主管已在原始凭证上签章者，在记帐凭证上可不再签字；6、有记载、抄写、计算错误而未依据规定更正者；第十八条会计凭证的装订1存放,依据凭证多少打算装订册数。凭证及原始凭证以左上角为准整齐,以每张凭证都能装订在内为准,避开装订后脱落,单据丧失。3、凭证要按挨次号排列,将会计凭证汇总表或科目余额汇总表放在最前面。4、凭证装订必需有凭证封面、封底并按要求和内容填写齐全,如单位、转帐、银收、银付、现收、现付,第几册号码〔册号按年挨次号编号、起止日期及盖章。美观,整齐,不露明线。6、凭证装订后要按日期编号挨次排列整齐,妥当保管。第十九条 始凭证须分别装订保管并应在记帐凭证上注明其保管处所及档案编号，或其他便于查封事项：1、各种契约，及重要资产凭证，应依编号独立成卷。2、应留待将来使用的票据、证券等凭证。3、将来应转送其他机构或应退还的文件、书面证据。4、其他事项不能依会计科目装订成册者。第三章 会计帐簿第一条第五条第六条1、2、第七条

本公司帐簿的设立要依据公司的实际需要设立，并经过财务部经理的〔或一个帐套以上的帐。公司帐簿设立财务部经理拥有最高决策权，任何人不得干预。本公司主要以电脑记帐为主，依据实际需要并设立局部手工备查帐查帐。记录的正确性。录或痕迹。帐簿修改更正方法:红字更正法:发生错帐后，假设是记帐科目、帐户错误，要编制一张帐凭证重记录，同时要在摘要栏内注明更正的哪张凭证。号银行日记帐与银行对帐单之间要求定时对帐,每月未要编制“未达帐项调整表“,觉察问题要准时查找缘由。第八条 现金日记帐要坚持日清日结,并核对帐实是否相符,觉察不符,马上查找,财务部经理要常常催促或不定期抽查库存现金与现金日记帐相符状况。第九条 合固定资产标准的资产，而在实际工作中又需要长期使用的要设立关心备查帐登记，报废时核销。第十条 固定资产及低值易耗品明细帐,每年与行政或财产治理部门的台帐核对一次第十一条其它帐目结合盘点核对帐户第十二条帐簿的不得任凭查阅，内部人查阅必需经过财务部经理批准，并且仅可以查看与其业务相关的局部，查阅时会计必需现场监视查阅内容，超出范围确实定要制止。第十三条外部人查阅依据相关法规规定向其供给帐簿，但必需要求对方按规定的程序办理相关手续。第十四条帐簿查阅要建立登记簿，准时登记查阅人和查阅时间、内容等。第十五条帐簿的打印、备份、保管和记录把握在广西创港湾公司电算化会计治理制度中规定，实际执行按该制度执行。第四章 财务报表第一条本公司财务报表分两类，一类是对外报表，另一类是内部财务治理报表。其次条对外报表是依据会计准则和制度编制的资产负债表、损益表、现金单位。第三条以下单位可以接触或得到公司的对外报表：1、税务部门2、 公司的贷款银行3、 为公司贷款或其他经营行为供给担保的单位4、 为公司选购活动供给大额信用额度的供给商5、 为公司做信用评估的信用评估公司6、 公司聘请的会计师事务所7、 公司投标时应甲方的要求可以供给对外财务报表8、 总经理确定的其他单位第四条公司内部财务治理报表原则上不对外供给，特别状况下经总经理批准，可以向特定单位供给，但必需要求对方签订保密协议。第五条公司内部财务治理报表对公司内部人员区分对待，依据各自分管业全部的财务报表：1、 执行董事2、 执行董事秘书3、 审计员4、 总经理5、 总会计师6、 财务部经理第六条 到全部的内部财务治理报表或超出业务范围的内部财务治理报表必需经过总经理批准。第七条第一条第五条第六条第七条第八条第九条1、2、第十条第十一条

严格依据编制会计报表的规定时间与挨次进展对帐→结帐→编制报不得以表代帐,不得先编表后结帐,违反报表编制程序充资料无遗漏,表与表之间数字要连接,审核无误前方可上报。务记录自动生成。报表编出审核后,要加盖财务部公章、部门负责人章及制表人章后,装订成册,按规定报送时间准时报相关部门和有关领导第五章 会计档案治理档案应由财务部门安排专人或兼职人员负责治理。报表，年度终了，要准时整理、装订各类会计帐簿。部门编造清册，移交办公室秘书存档。分清责任。财务部门和办公室对会计档案必需进展科学治理，做到妥当保管、严防毁损、散失和泄密。回。点查阅，严禁拆散或毁损，未经领导批准严禁复印和借出，等。会计档案的保管期限会计档案的保管其限，从年度终了的第一天算起。35101520会计档案的保管期限可依据实际需要适当延长。查，报经主管部门批准后销毁。会计档案保管期限表一、会计凭证类1. 原始凭证、记帐凭证汇总凭证152. 银行对帐单和银行余额调整表10二、会计帐簿类3. 日记帐〔现金、银行日记帐〕154. 明细帐155. 总帐156. 关心帐簿15三、会计报表类7. 主要财务指标快报3包括文字分析8. 月度会计报表5包括文字分析9. 年度会计报表〔决算〕永久包括文字分析四、其他类10. 会计移交清册1511. 会计档案保管清册2512. 会计档案销毁清册2513. 各类会计软盘永久挨次号档案名称保管期限挨次号档案名称保管期限备注第一条为了标准会计人员的行为,保障会计人员依法行使职权,实现会计人制定本制度。工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量。会计人员职业道德包括以下六个方面:1、 敬业爱岗会计人员应当宠爱本职工作,努力钻研业务技能,使自己的学问和技能适应所从事的工作的要求。2、 生疏法规会计人员应当生疏国家财经、税收方面的法律、法规和会计制度,为公司在合理合法的范围内削减开支，保证所供给的会计信息合法、真实、准确、准时、完整。3、 依法办事会计人员应当依据国家的法律、法规和集团、公司的各项规章规定的程序和要求进展会计工作。4、客观公正会计人员办理睬计事务时应当实事求是、客观公正。5、严守隐秘会计人员应当保守本公司的商业隐秘,除法律规定和公司领导同意外,不能私自向外界供给或者泄露本公司的会计信息。6、魅力效劳会计人员应当牢记本公司的经营理念,树立起治理也是效劳的观念,运用集团所把握的会计信息和会计方法,以优质的效劳为改善公司内部治理、提高经济效益作出奉献。其次章财务人员内部把握制度

的作用其次条 人员不得兼管会计档案保管收入费用债权债务帐目的登记工作。第三条 票专用印鉴必需由两人或两以上分管并不得在空白支票上预盖印鉴。第四条 各类付款凭证上必需加盖付讫章和出纳人员章。第五条 员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。第三章财务人员回避制度司财务部门任职,本单位财务部门负责人或主管人员的直系亲属不得在财务部门中担当任何工作。其次条选购或销售人员的直系亲属不得在财务部担当出纳工作。第四章财务部工作交接制度防止帐目不清、责任不明等混乱现象的发生，制定本制度。第一条 调开工作、变动岗位或因故离职，必需与接收人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。其次条 离岗会计人员办理移交手续前，必需做好以下各项工作1、 已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的应填制完毕。2、 尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最终一笔余额后加盖印章。3、 申请软件系统治理员注销自己的操作用户名。4、整理应当移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料，要核实理不完的列表交接。5、编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交资料和其他物品。第三条会计人员办理移交时，移交人员要依据移交清册逐项移交，接交人员要逐项核对点收，