财务管理与报销制度

财务治理制度为加强财务治理，标准财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。公司会计核算遵循权责发生制原则。财务治理的根本任务和方法：筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益；做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，认真做好财务收支的打算、掌握、核算、分析和考核工作；加强财务核算的治理，以提高会计信息的准时性和准确性；监视公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进展财产清查；按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，依据规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径全都，相互可比和会计处理方法前后相全都。手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。会计人员依据不同的账务内容承受定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进展相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按《会计档案治理方法》的规定进展保管和销毁。替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金治理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。经公司董事会、股东批准，可以按章程规定增加资本，财务部门准时调整实收资本。内，向股东以外的人转让出资和购置其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。出，并计入本钱。准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对确实无法付出的应付款项报总经理批准后处理。能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债治理，在担保期满后准时催促业务拓展部撤销担保。严格执行人民银行公布的《现金治理暂行条例》，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额局部要准时送存银行。余额，并与库存现金相核对，觉察不符要准时查明缘由。财务部门负责人对库存现金进展定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调整表，对未达帐项进展分析，查找缘由，并报财务部门负责人。业务部门，催促业务拓展部门乐观催收，避开形成坏帐。应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用工程的支付。围内进展，按现行财务制度规定记账、核算收入本钱和损益。长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进展长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入账手续。公司对被投资单位没有实际掌握权的长期投资承受本钱法核算；拥有实际掌握权的，长期投资承受权益法核算。固定资产的治理年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与20002年的。：有以下状况之一的资产应纳入固定资产进展核算：使用期限在一算与治理，实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。30333年。不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。对固定资产和其他资产要进展定期盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中觉察短缺或盈余，应准时查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报总经理批准后进展帐务处理。无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际本钱入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。用，包括开办费，租入固定资产的改进支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入本钱。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改进支出，在有效租赁期内分期摊销。依据权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。营业收入要依据规定列入相关的收入工程，不得截留到帐外或作其他处理。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入本钱费用。本钱费用是治理公司经济效益的重要内容。掌握好本钱费用，对堵塞治理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种预备金、治理费用等其他营业支出等。公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出税后的利润，按以下挨次安排：1.被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和3.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金依据1050％时不再提取；4.提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出；5.向投资者安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。财务报表分月报和年报。月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年60日内制作，必要时聘请会计师事务所进展审计。年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括：业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等；财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项。营成果进展总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策供给依据。总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流淌比率、负债比率、全部者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、本钱费用利润率。会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括效劳器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务部门统一治理和使用，非会计电算化工作人员一般状况下不得使用，特别状况确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作状况下进展。作中觉察软件的设计功能未能正常实现时，应马上与软件开发商联系，进展修改、调试，完成调试后，应准时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。每月10日前对上个月的会计数据进展备份。操作人员运用财务软件必需是通过系统菜单项选择项进入系统操作，应依据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按标准程序进展。IC卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥当保管，主管卡和操作员卡应依据分管并用的原则，由财务部门负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。本制度由行政人事部拟定，财务部门修改校订，由财务部门负责解释和执行，经公司董事会批准后颁行，自下发之日起生效。〔附注：本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种预备金、治理费用等其他营业支出等。利息支出：指支付以负债形式筹集的资金本钱支出。营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、治理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种预备金等其他费用。旧率计算摊销的费用。5年。各种预备金：各种预备金包括投资风险预备金和坏帐预备金。投资风1%1%提取。治理费用包括：物业治理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。〕财务报销制度为认真贯彻《会计法》，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本制度。借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款流程：借款：借款人依据专项费用事务需要填写《借款单》，按审批权限条款规定报上级签核。借款人将经上级签核后的《借款单》，按审批权限条款规定送交财务专员。支出：财务专员按权限审批后，由出纳依据复核后的《借款单》，向借款人支付款项，同时借款人须在《借款单》上签字。驻外人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作。经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超过三个月不结帐者，财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。1231财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购置材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《付款申请书》向财务部门出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必需填写大小写金额，并准时告知财务人员付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票需交回财务部门留存。遗失支票，领取人必需准时报告财务部门并声明作废，假设支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质〔如差旅费、招待费、办公费用〕分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。全部报销单据的张数和合计金额必需准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。→财务室审核→分管副总裁→总裁审批→财务室结算公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出打算，按支出审批权限批准后，在打算范围内列支。表》送于行政人事部门审核汇总，由行政人事部门将汇总的办公用品清单送于财务部门，按审批权限批准后，由财务部门付款，统一进展购置。予报销。车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明缘由。〔〕，必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。出差前应填写《出差申请表》。凭《出差申请表》可向财务部门预支肯定数额的差旅费。返回后1周内填写《出差旅费报告单》并结清暂付款。所需报销的各种原始单据，必需在单据所填日期一个月内报销，超过一个月一律不予报销。出差交通费、住宿费、伙食补助费标准工程工程住宿标火轮飞准市助费等级内一特一特交标准车船机〔出租汽车〕般殊般殊通地 地 地 费职务区区区区一公按总裁软按实务总经理卧报销002503实报001201等舱 舱销二公按副总经理软按实1503实报8001等务总工程师卧报销800舱 舱销部门经理高级工程三普按硬 按实师等通卧报销501502实报0507总经理助舱舱销理四按其他工作硬按实等人员卧报销05501实报0205舱销经理批准前方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的方法，个人不得另报餐费。出差超标准的，超出局部自理。出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计算。外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻重进展惩罚。况处理。因时间急迫或合理本钱考虑而需搭乘飞机时，需经总经理批准。搭乘公司交通工具者,不予以报销交通费。出差人员到达目的地至住地来回可乘出租车，凭据按实报销；自带交通工具或接待单位供给交通工具的出差人员不发市内交通费；搭乘公司交通工具者,不予以报销交通费。趁出差或调开工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。凡因公事支付的、电报