境外机构财务管理措施及问题建议

境外机构财务管理措施及问题建议一、加强境外机构财务、资金管控的主要做法1、制定统一的财务管理制度集团在认真调查分析国内外各机构的业务重点、管理特点和财务管理水平的基础上制定了统一财务管理制度，并进行全级次制度宣贯，要求各机构学习和遵守。统一财务管理制度对集团部所有境内外财务工作均具有约束力和指导性。同时，针对境外机构所在地法规政策的差异性，允许境外机构在统一财务管理制度的基础上编制适合自身情况的管理细则，并报集团审查通过后方可执行。2、选派合适的财务负责人境外工作具有一定的特殊性，财务负责人的素质直接影响到公司财务管理水平，对集团派和管理境外财务负责人也提出了更高的要求。一是严格选派标准，重视选派人员的品格和资质，尽可能从母公司、核心子公司中选派职业道德较高、品质良好、财务知识扎实、财务工作经验丰富、熟悉公司核心业务的员工。同时，选派人员应当具备一定的外语水平及沟通能力，具备团队组建、培养能力，能独立地与当地会计师事务所、银行以及工商税务等外部机构进行有效沟通。二是重视对派出境外财务负责人和财务骨干人员的培训。随着集团业务的不断拓展和境内外经济、政治环境的不断变化，财务人员所需具备的知识储备和技能也要不断补充完善，因此集团在外派财务负责人管理办法的考核指标中，增加了对各机构财务人员培训的要求，除集团组织的统一学习培训外，督促各境外机构财务负责人及财务骨干人员进行继续再教育。3、财务集中核算集团通过建立统一的会计软件平台推行跨地区的财务集中核算，并做了账务处理规则和时限性的要求，实现了核算办法统一、会计政策统一，确保集团获取各机构财务信息的及时性、准确性、完整性，为管理决策提供有效及时数据支持。4、加强资金管理集团已建立资金池，已实施资金集中管理，并制定了详细的资金管理细则，包括各机构每月的用款计划。一是加强了银行账户管理，加强了各机构在当地银行账户开立申请的审批管理，同时对开户行的选择也提出了管理要求，应选择业务覆盖面广、资信等级高的大型跨国银行作为开户行。二是要求各机构上交所有银行账户的查询U盾至总部资金专员，资金专员对各账户的资金收支进行审核监督。三是推行月度用款计划审批制度。月度用款计划是资金预算管理的重要组成部分，包括计划编制、调整、执行、监督、考核等环节。集团要求各境内外机构根据业务、投融资等实际需求逐月编制，在月度内根据用款性质分旬执行，按时上报给集团总部汇总审批。如需调整，必须逐项报集团总部批准，确保资金在计划内有序管理。5、实施全面预算管理和考核集团以业务预算为起点，结合投融资实施全面预算管理。尤其是投融资事项，必须履行三重一大决策流程，提交详实的可行性报告，对投资背景、路径、收益做出科学测算，并落实到对各公司的分年度考核指标中。6、借助专业中介机构集团与专业的中介机构建立长期合作，委托熟悉所在地区法律法规和流程要求的秘书公司办理部分事务。二、境外财务管理存在的主要问题和意见建议1、语言差异目前集团使用的集中核算软件是中文版本，而各境外机构向所在地提交的财务数据、报表均需转换为当地语言，工作量大，有一定难度。建议在集中核算软件中将会计科目、报表项目设置为中英双语，财务人员在手工录入凭证时，同时输入中英文凭证摘要，让系统自动生成中英双语的会计凭证和会计报表，以便同时满足境内外使用者的需要。2、会计制度差异不同国家和地区在具体会计原则和方法上，存在一定差异，如报表统计口径、关联方关系认定及关联交易披露、固定资产折旧年限的确定、减值准备转回等，加大了财务管理的难度。建议集团总部指定专人通过实际调研，基于公司现有及即将开展的业务，兼顾境内外会计政策法规的要求，调整现有会计科目，编制统一的境内外的会计业务处理规范，再根据会计制度的异同点，调整并编制符合各机构所在地要求的财务报告和财务事项说明，并根据各地区会计准则的变化及时更新。3、人员配备不足，内控管理难度大境外机构一般是根据专门的投资目的设立，业务单一，人员配备不足，难以严格执行不相容职务分离制度，很容易产生不符合内控制度要求的现象。而且受到人员编制、因公出境审批等的条件限制，如根据上级外事管理要求，只有档案在总院的人员才能办理因公出境审批并报销相关差旅费用，且有境外办公时限要求。建议一是根据境外机构规模和业务量适度聘用当地员工辅助财务负责人处理财务工作，或从人员储备比较充足的关联方境外机构中选择合适的财务管理人员兼任部分财务工作，以解决部