关于微博的现状与发展的调查报告

泉州经贸职业技术学院毕业设计报告题目关于盛新金属公司现金管理的调查报告系（部）_____会计系_________________专业、班级_____会计091_________学生姓名___王水凤________________学生学号09137706202030106_______指导老师潘琼珍________________目录一、盛新金属公司的基本情况1二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题1（一）私设“小金库”，公款私存1（二）随意使用现金，现金交易频繁1（三）企业坐支现金普遍2（四）无库存现金限额2（五）白条抵库严重2（六）大额支现放任化2三、盛新金属制品有限公司现金管理现状和措施2（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理3（二）促进银企合作，强化银行现金管理3（三）加强对存货和应收账款的管理，保持良好现金流量3（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质3（五）完善现金管理制度，增强可操作性3（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表3四、总结体会3参考文献4关于盛新金属公司现金管理的调查报告王水凤现金是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但现金也是企业资产中最容易流失资产，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。库存现金管理的目的是到企业实地考察其现金管理状况，找出其存在的问题及解决办法，分析其合理性与不合理性，并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。为了更好地了解企业现金管理现状及如何管理好现金，于2012年3月份以盛新公司为调查对象，利用3个月的时间详细分析了该企业库存现金现状。一、盛新金属公司的基本情况福建盛新金属制品有限公司是一家集镀锌管、方管、角铁、扁铁、各式型钢、各种钢铁板、卷闸门、通风器等金属制品为一体的生产加工、贸易型企业。福建盛新集团总部位于福建省漳州市金峰开发区北斗工业园，占地面积75亩，已建设5幢标准厂房、1幢办公楼、2幢综合楼共36500平米，20多个车间，总占地面积500多亩，员工800人，注册资本500万。目前漳州企业有盛新彩钢厂、盛新钢结构有限公司、翔盛工贸有限公司、盛新金属制品有限公司、兆盛贸易有限公司、固嘉金属制品有限公司、盛新重工有限公司等7家子公司，营销网络覆盖全国各地。二、盛新金属制品有限公司现金管理中存在的主要问题（一）私设“小金库”，公款私存由于盛新公司是一家家族企业，所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经验者。企业经营初期没有健全的财务管理体系，只是由董事长和总经理的夫人负责出纳，而她们并不是专业的会计专业人员，经常出现企业现金被个人私自占用的情况。经过调查该企业内部的每个部门都有或大或小的“小金库”，如部门账户，个人账户，把公司的钱转入部门账户或个人账户等等，而款项小则上千元，多则几万元、几十万元等等，形成的方式之多，这现象的手段之隐秘，影响之深，也给治理带来很大的困难。而由于银行也对企业的不合理地支付现金，将公款以个人名义私自存入的现象，睁一只眼闭一只眼，在月末盘查时，常出现现金盘亏现象，资金被挪用，被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞的现象，这给国家治理带来更大的困难。（二）随意使用现金，现金交易频繁根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，而该公司对现金管理不严，随意使用现金，现金交易很频繁，很少通过银行办理日常转账结算和现金支付，与开户银行联系较少，没有做到日清月结。（三）企业坐支现金普遍坐支现金现象较严重，超限额，超范围支取现金，对以现金方式收回的销货款，企业销售人员或清收账款人员，不是先交到出纳手中，而是放在身边供自己随时支配，财务管理整体很混乱。据调查该公司的经济效益很差，他们为了逃避银行的信贷债务想尽一切办法用现金坐支，而该企业的现金流入频率很高，更容易出现坐支现象。由于这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制。（四）无库存现金限额按规定，开户银行原则上以开户单位三至五天日常零星开支所需核定起库存现金限额，一年核一次，开户单位如在几家银行同时开户，应以一家开户行核定的限额为准。而该公司未规定库存现金的最高限额，《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流行形式，企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速，由于业务比较频繁，因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行。（五）白条抵库严重对于现在社会企业来说，白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。据调查“福建盛新金属制品有限公司”，该企业出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而经常把领导的应酬的费用，和内部职工的借款，差旅费等用于白条抵充，这表明在当今企业中白条抵库的现象极其严重。该现象也给国家造成了严重的损失。（七）大额支现放任化使大量现金借此渠道大量流入社会，利用信用卡提现程度一天天扩大，这与“减少现金使用，扩大转账结算”使用信用结算的宗旨背道而驰。这现象说明银行对大额支现的放任情况。三、盛新金属制品有限公司现金管理现状和加强现金管理的措施盛新公司初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理，不科学的方面，公司日记账无法反映其真实面貌，现金流量表也未能真实反映的现金流量状况，致使公司财务部门不仅无法产生其应有的作用，反而制约着企业的发展，甚至造成了很大的损失。（一）进一步加强内部控制制度，完善现金管理对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务人员进行抽查与稽核，对发现的溢缺，必须查明原因，并按规定及时处理。同时为了核算财产清查中发生的资产溢缺，公司要设置“待处理财产损溢”账户，和设置“待处理流动资产损溢”、“待处理固定资产损溢”两个明细账户进行明细核算。现金的盘亏额登记在该账户的借方，经批准处理后从贷方进行转销；现金的盘盈额登记在该账户的贷方，经批准处理后从借方进行转销。（二）促进银企合作，强化银行现金管理公司应规定库存吸纳进的最高限额，把握现金的最佳持有量，坚决杜绝对大额支现、频繁支现、超范围、超结算起点支取现金。（三）加强对存货和应收账款的管理，保持良好现金流量加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构，加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的应收款管理办法，严格控制帐龄。对死帐、呆账，要再取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。（四）进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质提高会计人员职业道德丧失成本和遵守职业道德收益，建立完善会计职业道德的奖惩机制，加强会计法律法规建设,充分发挥法律的威慑作用,用法律手段约束、制约会计人员的不道德行为。（五）完善现金管理制度，增强可操作性完善企业制度，健全决策、执行、监督制衡机制、建立完备的现金管理制度，用制度管钱、管人。纠正现金是企业高度机密的偏见，对现金流量、调度、平衡方面的财务信息，要报送董事会、监事会知晓，以利于监督、便于监督，使现金的流向在投资者掌控的范围内活动，把预防财务危机放在监管基础上，放在制度落实上。对资金的用途、去向进行有效的监控，严格审批制度，手续不全、不规范，不付款；实行责任追究制度，违规开支，谁批谁负责，谁经办谁负责；要加强公司现金管理，除了企业内部因果采取并落实相关举措外，政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的，统一会计的法律法规，严格落实公司法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任，从而减少会计行为的随意性。（六）正确充分运用现金预算表和现金流量表制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算，更好地协助公司各部门及分支机构的财务需要，同时还有足够把握采购机会，即使支付货款，以享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映公司的过去一期现金流动的情况，以便更好地进行管理与决策。四、总结体会通过此次到盛新金属制品有限公司现金管理的实习了解，不仅认识到理论与实务操作中的差距，对企业现金管理方面有了更进一步的了解，而且还获得了公司财务总监给我的一些很有意义的忠告，他指出：“作为学财务的人，个人修养与职业道德是非常重要的，专业素质不高，可以慢慢地培养，而修养是不够则是绝对不行的，一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位，坚守工作原则。我们每天与金钱打交道，面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平，如果不能坚守原则，为了一点小利就很有可能断送了自己的职业生涯，另外，一家公司要的是管理效果，而对我们财务管理人员来说，重视的应是过程，考虑其中是否何不合理不必要的流程，这些都需要我们去思考。”还认识到对于我们所学的知识要合理运用，基础专业知识应打牢，知识结构决定认识有多深，做的有多深。以便今后在会计工作中能更好的发挥所学知识。此次调查令我受益匪浅。[参考文献]：1、谷祺：《财务管理》，东北财经大学出版社，2007年月12月。2、苏艳丽：《加强会计内部控制，发挥财务管理作用》，《会计之友》，2007年第7期。3、程玉洁：《高校货币资金管理刍议》，《高师财务管理研究》，2008年7月。4、徐宁菊：《加强商业企业库存管理之我见》，《江苏商业会计》,2008第6期。5、周忠惠：《财务管理》，上海三联书店出版社，2008年8月。6、罗福凯：《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，2008年11月。泉州经贸职业技术学院毕业设计任务书系（部）会计系学生姓名王水凤学号09137706202030106专业会计指导教师潘琼珍职称副教授工作单位泉州经贸职业技术学院题目：关于盛新金属公司现金管理的调查报告选题意义：现金是企业流动性最强的资产，资金的流动性的作用是保证中小型企业可持续发展的决定性因素，如果出现资金断流中小型企业将面临极大程度的企业倒闭危险。对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，加强现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。任务目的与要求：到企业实地考察其现金管理状况，找出其存在的问题及解决办法，分析其合理性与不合理性，并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。为了更好地了解企业现金管理现状及如何管理好现金，参考资料：1、谷祺：《财务管理》，东北财经大学出版社，2007年月12月。2、苏艳丽：《加强会计内部控制，发挥财务管理作用》，《会计之友》，2007年第7期。3、程玉洁：《高校货币资金管理刍议》，《高师财务管理研究》，2008年7月。4、徐宁菊：《加强商业企业库存管理之我见》，《江苏商业会计》,2008第6期。5、周忠惠：《财务管理》，上海三联书店出版社，2008年8月。6、罗福凯：《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，2008年11月。进度安排：2012年2月7日至2012年5月30日止，共计20周。具体安排如下：1.搜集资料、拟定毕业设计方案20112年2月7日至3月15