公司资产重组方案

山东万容律师事务全部关山东凯银清真肉业有限公司及各关联公司的资产重组方案山东万容律师事务所ShandongWanrongLawFirm地址：山东省东营经济技术开发区

目录 TOC\o"1-3"\h\u2143第一章尽职调查 115873一、尽职调查状况 114289二、调查结论 21003三、公司资产负债状况 55609第二章公司重组方案 2421564一、总体思路 2430415二、资产处置方案 251826第三章债务清偿 2831737一、担保债权 2816947二、资产处置费用 2832436三、职工工资、伤残补贴、抚恤费、养老保险、医疗保险、经济赔偿金 2825430四、普通债权 3120462五、对未能清偿债权的解决 3416345附：凯银业务发展规划（公司提供） 3932629一、凯银肉业（新凯银）发展规划 3916700二、冲亚工贸锂电池新材料项目 43山东万容律师事务全部关山东凯银清真肉业有限公司及各关联公司的资产重组方案致：山东凯银清真肉业有限公司（下列简称“凯银肉业”）、东营市冲亚工贸有限公司（下列简称“冲亚工贸”）、山东鲁良优质肉羊科技示范有限公司（下列简称“鲁良”）、广饶盛辉肉牛养殖有限公司（下列简称“盛辉”）、广饶凯银饭店根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国破产法》等有关法律、法规的规定，本所本着行业公认的业务原则、道德规范和勤勉精神，以公司资产重组之目的，对公司实现此目的现在条件下的可行性及实现此目的需要做出的调节出具以下调查报告，同时提出初步的资产重组方案，以供公司领导决策使用。第一章尽职调查一、尽职调查状况山东万容律师事务所（下列简称“本所”）接受凯银肉业、冲亚工贸、鲁良、盛辉、广饶凯银饭店的共同委托，于5月18日-6月16日对上述公司的资产负债状况进行尽职调查，尽职调查期间本所重要作了下列工作：（一）调取凯银肉业及其它公司的工商档案资料，理解各公司的历史沿革及基本的工商信息。（二）调取公司土地证、房产证、商标注册证书、租赁合同等文献，到房管局调取公司房产抵押状况，并通过实地考察具体理解公司资产权属状况。（三）收集各公司股东身份信息，理解各公司股东之间的关联关系。（四）调取公司员工劳动合同、员工工资表、社保缴纳明细等，理解公司员工的基本状况。（五）调取各公司公司信用报告，核对公司银行贷款、应付票据、小额贷款公司贷款、融资租赁、对外担保等状况。（六）收集公司诉讼文书，理解公司涉诉状况。（七）收集公司生产资质文献、项目建设审批文献等，调查公司产品供销状况，对公司生产经营状况、项目建设状况进行具体理解。（八）调取公司财务报表、财务科目明细等，理解公司的财务状况。（九）根据公司提供的资料，理解张红新及与之有关的其别人或公司对各公司负债状况。（十）根据从经侦调取的资料及公司提供的资料，理解张红新及公司对其它公司或个人借款状况。（十一）根据公司提供资料，理解公司尚欠建筑单位工程款项状况。（十二）根据公司提供资料，调查理解公司、张红新对个人集资状况。二、调查结论尽职调查期间，根据公司提供的上述有关资料及调查理解，本所初步得出下列结论：（一）凯银肉业与冲亚工贸等四公司实际均为张红新控制，各公司资产不独立，存在混淆状况。1、其它四公司股东均为张红新关系亲密的家庭组员，张红新可通过公司股东对各公司进行有效控制，各公司股东与张红新关系以下：序号公司公司股东与张红新关系1凯银肉业张红新-2张长海父子3冲亚工贸张连杰兄弟4延永梅夫妻5盛辉张连杰兄弟6延永梅夫妻7鲁良张红新-8延永梅夫妻9广饶凯银饭店张红新-2、根据公司提供的公司员工名册、劳动合同、工资表、社保缴纳明细，各公司员工存在混合办公、交叉任职情形，能够认定公司人员不独立。3、经本所实际核查，公司存在一人兼任数个公司财务人员的情形，且共用财务软件，能够认定公司财务不独立。4、通过查询凯银肉业等各公司的供销状况，凯银肉业的原材料大部分为鲁良、盛辉提供，交易较为频繁，公司之间业务不独立，并且往来账目不清晰。5、公司之间存在资产混淆现象，部分资产难以分清权属。因此，通过上述分析及公司人员的陈说，凯银肉业、冲亚、鲁良、盛辉、广饶凯银饭店等五公司均受张红新控制，资产、财务、人员、业务、机构之间均存在混淆现象，在对各公司进行财务分析及资产处置时可进行综合考虑。（二）凯银肉业及其它四公司已资不抵债，资产不能清偿全部债务。通过分析解决公司提供的财务报表（财务报表未经专门审计机构进行审计，且与公司实际经营状况存在一定差别），各公司财务状况以下：凯银肉业冲亚工贸鲁良盛辉广饶凯银饭店累计资产32,135,503.32119,778,224.3319,461,138.6728,682,677.375,889,753.98205,947,297.67负债249,098,567.00377,328,433.40782,163.855,106,300.009,915,579.25642,231,043.50净资产-216,963,063.68-257,550,209.0718,678,974.8223,576,377.37-4,025,825.27-436,283,745.83通过分析上述表格，能够得知鲁良、盛辉净资产即使为正，但由于各公司均由张红新一人实际控制，公司资产不独立，故综合起来考虑，都难以偿还凯银肉业的债务，凯银肉业已经无法偿还到期贷款，资产不能清偿全部债务。另外，各公司账面上的部分应收款项是之前各公司之间互相转款产生，预计可收回款项远远低于账面显示的款项。因此，上述五公司的资产总和已不能清偿公司的全部债务，公司资不抵债。（三）凯银肉业等五公司因资金链断裂临时失去持续经营能力。1、根据实际调查，除鲁良、盛辉尚有牛、羊未解决完毕外，其它公司均已停产停工。2、根据公司人员陈说，公司从去年年终已陆续给公司员工放假，截至现在为止，公司已无力承当全部员工的工资及社保费用，并且已与大部分员工解除劳动合同。3、鲁良、盛辉已没有足够资金购置饲料等原材料，对牛、羊等进行低价解决。4、冲亚工贸煤场由担保单位强制占有，处在停工状态；正在建设的锂项目因无法支付工程款也已停工。因此，能够认定，各公司因资不抵债，没有足够的资金继续维持经营，已失去持续经营能力。三、公司资产负债状况（一）银行贷款明细序号客户名称合同余额（万元）备注1广饶农商行大王支行1,400.00张红新确保、房产抵押2广饶农商行大王支行780.00设备抵押、大王集团、盛辉养殖担保3云南国际信托投资有限公司2,000.00东营市博宸化工有限责任公司、张红新担保4中国银行东营分行1,000.00胜星化工担保、张红新个人房产抵押5民生银行东营分行800.00山东恒达橡胶有限公司6交通银行东营分行540.00山东华信担保有限公司7浦发银行东营分行502.20山东胜星化工有限公司8广饶梁邹村镇银行400.00山东朗特实业有限公司9广饶农商行大王支行3,000.00房地产抵押10广饶农商行大王支行2,300.00东营顺新、大王集团11广饶农商行大王支行2,200.00金正石油、朗特建宇12广饶农商行大王支行2,300.00朗特实业、建宇建材13中国银行股份有限公司广饶支行1,000.00山东大王集团有限公司、张连杰、韩丽娜累计18,222.20（二）应付票据明细序号客户名称合同余额（万元）备注1齐商银行东营分行1,000.00山东恒达橡胶有限公司、鑫星化工2广饶农商行大王支行700.00广饶县恒利工贸有限公司3青岛银行西城支行800.00山东恒达橡胶有限公司4恒丰银行0.00全额确保金5中国光大银行0.00全额确保金6交通银行股份有限公司0.00全额确保金7中国银行广饶支行1,000.00山东大王集团有限公司、张连杰、韩丽娜8东营银行股份有限公司0.00全额确保金累计3,500.00（三）小额公司贷款序号客户名称合同余额（万元）1广饶金丰源小贷公司500.002广饶乐安小贷公司650.003广饶丰泰小贷公司300.004东营市东营区城发小额贷款股份有限公司500.005广饶县金桥小额贷款公司400.006广饶县丰泰小额贷款公司500.007广饶县金丰源小额公司800.008黄河三角洲设备租赁公司2,700.00累计6,350.00（四）公司代偿序号客户名称合同余额（万元）1山东朗特实业有限公司500.002广饶县建宇新型建材有限公司500.003东营嘉颐化工有限公司500.004东营恒达橡胶有限公司250.005东营鑫星化工有限公司250.006山东一鸣工贸有限公司2,000.007山东胜星化工有限公司2,000.008山东胜星化工有限公司497.809广饶县恒利工贸有限公司600.0010东营市万迪诺制动系统有限公司1,000.0011万特瑞公司500.0012国风公司500.0013山东维尔斯化工有限公司1,000.0014山东金旺达轮胎有限公司（第三方）750.0015山东胜星化工有限公司1,800.0016山东华轮实业有限公司（第三方）800.0017山东双王橡胶有限公司3,004.3618广饶县建宇新型建材有限公司408.63累计16,860.79（五）应付款项序号客户名称合同余额(元）备注1安丘汇泉轻工机械有限公司7,800.00设备款2北京肉研中心8,468.40加工费3博兴富华2,750.00交接4创新制冷设备厂2,380.00交接5岱峰衡器公司5,935.00交接6大王集团3,163,262.67借款7大王镇田辛建筑公司162,300.00工程款8大王修军彩印27,000.00复印材料等9延树东198,147.00工程款10张汉兵160,275.50工程款11大王镇人民政府50,000.00借款12葛孚义10,634.90保温防腐工程款13金宇公司7,000.00交接14科达集团股科达加油中心14,391.00汽油，柴油款15南京宏伟刀具厂24,870.00交接16青岛麦道装饰工程有限公司4,250.00装饰工程款17青州市三立包装有限公司7,559.40包装物18青州市拓普纸塑包装有限公司1,000.69包装物19日月星广告公司8,272.00交接20山东鲁良肉羊4,672.26卖羊粪21寿光市万佳装饰有限公司3,000.00装饰工程款22广饶县孙武路顺通汽配中心6,595.00维修费23田志军1,500.00交接24响铃广告4,048.68交接25希悦尔高明包装公司534.30交接26延永贵1,820.75交接27烟台星瑞经贸有限公司140,820.11货款28暂估126.49暂估29广饶县兴田建筑安装有限责任公司1,463,500.0030广饶县大王镇田辛建筑公司9,396,732.5531东营宇宏建筑安装有限公司9,022,000.0032博兴县金旭钢构造有限公司367,462.0033延海成177,000.0034李元平124,114.0035郭金6,275.0036田茂亭910,000.0037广饶县大王镇田辛建筑公司492,600.0038延海成1,187,685.3539广饶金源铝塑门窗厂（裴美欣）175,293.4040李萍183,285.6041焦东胜66,018.0042郭金6,891.0043东营金正建设工程有限公司129,542.6044东营市欧科航建筑有限公司444,414.1045贾荣宁482,846.3046李广林1,230,496.3847广饶县西关大街鸿运广告133,000.0048东营市旭康商贸有限公司54,715.0049其它9,983,172.1250东营市冲亚工贸有限公司3600内部往来51山东凯银清真肉业有限公司287355.69内部往来52吕吉生127,353.60.12.13花生秧粉款53李元平5,000.00.05.21羊舍刷漆工程款54广饶县大王镇田辛建筑66,000.00.05.31北大门工程款55广饶县大王镇万豪彩印5,000.00.12.12印刷费56吴龙飞2,325.00.01.14维修费57张汉兵19,000.00.09.17盛辉东墙工程款58山东凯银清真肉业有限公司273163.63内部往来59山东凯银清真肉业有限公司1867669.27内部往来60聂仁光679,636.12.02.01青贮材料款61吴龙飞70.00.01.14维修费62烟台农标普瑞纳饲料142,200.00.12.31材料款63暂估（未报账辅助材料）45.0064盛华超市220.0065王云霞252.0066大王田志星440.0067广饶城南百货办公文具441.1068刘杰500.0069巴黎720.0070荣和茶庄840.0071大刀面1,100.0072万鑫纸品--魏海滨1,163.6073诚信1,635.0074科宏低压2,082.0075张延国2,100.0076河口区海盛市场2,640.0077永程（太阳能材料）3,224.0078餐具4,840.5079熊向阳5,298.0080馒头7,214.2081铁李打井队7,294.0082李福顺7,804.9083科宇厨业8,410.0084裴云成8,440.0085宏伟批发11,264.0086铁李11,638.7087布草15,021.0088青岛三菱16,154.0089壹品礼行14,394.0090韩克元17,515.0091刘政洋20,160.0092丁海波24,000.0093景以星24,096.0094南通政昊24,765.0095帝力酒窖25,134.4096朱万山28,019.0097隋慧亮32,100.0098五先批发部32,338.6099东营市万鑫纸制品厂39,805.00100炊饼37,301.50101圣光装饰47,191.00102瑞源酒水50,560.00103果汁54,631.00104广饶聚丰商贸有限公司63,780.00105海鲜77,460.00106凯银超市72,908.50107生物燃料84,390.00108刘振刚163,815.00109景阳春水产调料批发部167,183.15110肉业419,469.54累计42,654,840.96（六）其它应付序号客户名称合同余额(元）备注1大王集团6,800,534.01借款2张汉兵120,000.00工程款3高洪平301.65货款4风险抵押金49,507.00风险抵押金5广饶县建宇新型建材有限公司5,014,150.00代还银行款6曲阳宏利商贸有限公司（30225850）转款7山东凯银清真肉业有限公司145,239.40借款8中国平安保险股份有限公司1,794.53保险9青岛新快3,800.00代收下货款10日本全盛14,000.00代收下货款11山东恒达橡胶有限公司2,500,000.00代还银行款12山东凯明食品有限公司900.00标签款13山东鲁良肉羊643,574.89借款14山东朗特实业有限公司5,014,161.11代还银行款15山东圣光装饰工程有限公司10,000.00押金16山东胜星化工有限公司70,000.00代还银行款17山东天托立石化有限公司5,000,000.00代还银行款18预扣职工保险28,527.06预扣职工保险19职工养老保险47,911.50职工养老保险20阳信从建1,700.00牛皮押金21张广孝500.00交接22张红新（2759553）转款23张红新（41471635.88）24延树东35,750.0025徐春江28,000.0026冯国夏2,170.0027凯银肉业（6826818.71）28鲁良羊场（78191.07）29职工保险39,577.0530预扣职工保险664.9531胜星化工18,226,800.0032郭金13,166.0033山东大王集团有限公司36,360,000.0034东营金正石油化工有限公司7,638,788.8235广饶县恒利工贸有限公司3,045,173.3436广饶县建宇新型建材有限公司23,440,781.7737广饶盛辉肉牛养殖有限公司-4,193,825.6238山东华轮实业有限公司15,000,000.0039山东朗特实业有限公司12,962,737.1940神华工贸3,055,515.5341冯磊500.00.11.02用电押金42凯银集团55,000.00.02.12收到土地承包费43山东凯银清真肉业有限公司248349.28内部往来44李成社233.6045缪兴勇1,218.00.09.19用电押金46吴永红7,008.65用电押金3000元47职工养老保险525.0048张峰2,000.00.09.28用电押金49张红新500,000.00内部往来50朱文广10,000.00.12.01购羊押金51东营市冲亚工贸有限公司180000内部往来52山东凯银清真肉业有限公司70071.11内部往来53山东凯银清真肉业有限公司7600000内部往来54山东鲁良优质肉羊科技示范有限公司2809943.79内部往来55延海成建筑队2.6156预扣职工养老保险816.00已付完57钟彩萍28,200.00.01.14押金58张红新150,000.00内部往来59凯银饭店欠总公司8,059,202.2260东方装饰45,840.0061田辛建筑队15,351.4062大恒水族3,000.0063敬岳家具28,850.0064郭少文1,538.4465用友500.0066职工83,559.00累计150,015,245.10（七）预收款项序号客户名称合同余额(元）1广饶王洪军0.482凯银超市99,931.753淄博润众食品有限公司2,620.004刘东杰1,000.005李建军600.006刘小平500.007徐永波1,000.008张先生9月5号500.009李海达500.0010逯晴晴600.0011燕俊波500.0012东青高速2,859.0013轮胎展6,000.0014平安财产526.0015散户1,301.5016王维—中油管道2,190.0017预订散户9,200.0018永泰8,640.0019章佳欣68.00累计138,536.73（八）根据从经侦调取的资料及公司提供的资料，张红新及公司对其它公司或个人借款状况以下：实际债权人转入额转出额累计备注一诺117,000,000.00134,035,800.00-17,035,800.00社会资金宋绍峰48,000,000.0041,494,001.006,505,999.00社会资金王荣彪276,614,000.00266,309,375.0010,304,625.00社会资金延建34,630,000.0039,494,800.00-4,864,800.00社会资金东营蓝鹏金融4,000,000.00社会资金，肉业名义李建明2,000,000.002,000,000.00冲亚、鲁良名义借款李建立15,000,000.005,755,000.009,245,000.00东营市众诚物流有限公司1,000,000.0025,400,000.00-24,400,000.00社会资金马洪春10,000,000.0010,000,000.00社会资金李建华6,000,000.003,515,000.002,485,000.00社会资金东营菲克森金属机械有限公司600,000.00社会资金，主张尚欠60万东营市华强橡塑有限公司2,700,000.00（后补）主张借600万，尚欠270万许双3,000,000.00（后补）山东金岭集团有限公司20,000,000.00冲亚名义，利率20%东营信义汽车配件有限公司10,000,000.00代偿冲亚中行贷款广饶县兴田建筑安装800,000.00肉业名义山东兴田建设工程有限公司6,462,200.00-6,462,200.00主张借了210万，已还130换，尚欠80万山东维尔斯化工有限公司1,000,000.00主张尚欠100万金宇10,000,000.00（九）根据公司提供资料，调查理解公司、张红新对个人集资状况，已初步理解的状况以下表所示：（3月15日之前年利率为15%，之后年利率为12%）序号姓名日期金额（万元）收据号已打利息（元）扣除利息后本金（元）1卜凡武/8/111584272,875.0037,125.00卜凡武/2/255671713,750.0036,250.002卜令敏/2/53514680153,125.00196,875.003卜美华/4/166.3562144,100.0018,900.004卜祥江/5/1020396110,000.0090,000.00卜祥江/8/152012655102,500.0097,500.00卜祥江/2/1201467787,500.00112,500.00卜祥江/3/9566729154,000.00406,000.005卜小智/11/72612691123,500.00136,500.006卜玉霞/9/22131267363,375.0066,625.007常方玲/8/820108128,333.00191,667.008陈刚山/4/1210117897,499.7092,500.309陈立红/3/2330370168,750.00131,250.00陈立红/2999.00275,001.0010陈英富/6/21155822101,250.0048,750.0011陈友亮/4/25121426948,000.0072,000.0012陈曰光/2/11101478158,750.0041,250.0013陈泽生/4/11190261,875.0048,125.0014成向东/11/20101216531,250.0068,750.0015崔洪锋/7/292584113,250.006,750.00崔洪锋/11/1381216026,000.0054,000.0016崔湘军/2/28111480063,250.0046,750.0017崔效林/12/30201176424,000.00176,000.0018崔紫刚/7/110158252,500.0047,500.0019邓建启/8/26101265850,000.0050,000.0020刁顺成/3/118604158,000.0022,000.0021丁兵营/3/510672027,500.0072,500.0022丁春明/2125.0061,875.0023丁洪军/8/261552,500.0097,500.00丁洪军/11/29221217268,750.00151,250.0024杜春江/1332.60181,667.4025杜德臣/11/2110012700462,500.00537,500.00杜德臣/1/2810012195287,500.00712,500.0026杜洪军/12/312014762120,000.0080,000.0027高爱香/2/101.5140288,812.506,187.5028高秀芬/3/281537184,375.0065,625.0029葛孚全/3/7101404357,500.0042,500.0030葛汝东/6/715156580,625.0069,375.0031郭爱华/5/93010819165,000.00135,000.00郭爱华/8/3351595179,375.00170,625.0032郭春英/5/161040053,750.0046,250.0033郭东永/5/71439177,000.0063,000.0034郭奉倩/3/153214258136,000.00184,000.00郭奉倩/9/176029784202,500.00397,500.0035郭会/4/1306090213,750.0086,250.0036郭其胜/8/10102977136,250.0063,750.0037郭宪文/8/2123108147,666.36222,333.6438郭忠/2000.00290,000.00郭忠/10/28201175228,000.00172,000.0039韩爱红/2/20101469142,500.0057,500.0040韩广华/5/520389110,000.0090,000.00韩广华/3/153614257153,000.00207,000.00韩广华/11/23301216893,750.00206,250.00韩广华/12500.00137,500.0041韩丽娜/11/1031144018,750.0011,250.0042韩志功/4/1235674973,500.00276,500.0043韩子全/3/172606914,250.005,750.00韩子全/12/2831476018,000.0012,000.0044黄丽华/4/95560235,625.0014,375.0045黄平安/4/95560335,625.0014,375.0046纪海霞/2/243556921,750.008,250.0047纪荣光/4/138.5561560,562.5024,437.50纪荣光/5/57.5564152,500.0022,500.0048贾巧燕/12/272714666121,500.00148,500.00贾巧燕/6/4101428938,750.0061,250.00贾巧燕/3/1222673160,500.00159,500.0049姜莉莉/12/1615011763180,000.001,320,000.0050鞠学新/8/63584519,875.0010,125.0051李爱/1/521401112,000.008,000.0052李爱菊（李峰）/3/3111608978,375.0031,625.0053李爱香/5/161039953,750.0046,250.0054李兵/10/30102980032,500.0067,500.0055李长福/12/29201466790,000.00110,000.00李长福/1/145014674300,000.00200,000.0056李呈绪/3/223014047168,750.00131,250.0057李德义/11/2281216725,000.0055,000.0058李飞飞/2/1931670385,250.00224,750.0059李峰/3/31396088277,875.00112,125.0060李广欣/9/8101141965,000.0035,000.00李广欣/9/29101268148,750.0051,250.0061李桂文/1/321476412,000.008,000.0062李红美/2/7251177122,915.75227,084.25李红美/8/258108172,666.5677,333.4463李红燕/2/1161403035,250.0024,750.00李红燕/12/3101465746,250.0053,750.0064李洪吉/2/24101479257,500.0042,500.0065李建军/5/2810581268,750.0031,250.00李建军/10/662316738,250.0021,750.00李建军/1/1851401929,375.0020,625.00李建军/9/23101267748,750.0051,250.00李建军/1/123014672135,000.00165,000.0066李景京/3/116604543,500.0016,500.00李景京/9/562315539,000.0021,000.0067李敬明/6/316156286,000.0074,000.0068李静（韩卓衡）/3/3156021108,750.0041,250.00李静（韩卓衡）/9375.0066,625.00李静（韩卓衡）/6/25301080514,999.40285,000.6069李军/4/41038056,250.0043,750.00李军/10/8151268473,125.0076,875.00李军/12/20101217930,000.0070,000.0070李兰花/2/242014793115,000.0085,000.0071李敏杰/4/1951426720,000.0030,000.0072李青梅/3/12514694106,250.00143,750.0073李秋兰/2/2210671627,500.0072,500.0074李世永/6/21155821101,250.0048,750.00李世永/2/24101479457,500.0042,500.0075李树成/3/205607635,625.0014,375.00李树成/4/121090556,250.0043,750.0076李香圃/6/2310158052,500.0047,500.0077李向红/2164.10635,835.9078李秀菊/3/510603472,500.0027,500.00李秀菊/5/101039555,000.0045,000.0079李秀丽/7/12201586105,000.0095,000.0080李学军/8/1920130,000.0070,000.0081李业农/3/225607835,625.0014,375.00李业农/4/98560657,000.0023,000.00李业农/6/125581934,375.0015,625.00李业农/2/12101403158,750.0041,250.00李业农/4/131590684,375.0065,625.0082李叶森/3/83014041172,500.00127,500.00李叶森/5/27201558107,500.0092,500.0083李英恩/3/168605957,000.0023,000.0084李永华/9/921142013,000.007,000.0085李玉华/3/30406083285,000.00115,000.00李玉华/6/3015158178,750.0071,250.00李玉华/8/21501081516,666.00483,334.0086李玉萍/2/23101403457,500.0042,500.0087李志平/10/913029787438,750.00861,250.00李志平/4/261001080366,664.00933,336.0088李重宾/7/2401583210,000.00190,000.0089刘爱芹/2498.50412,501.5090刘爱荣/4/11156097,125.002,875.00刘爱荣/6/85581634,375.0015,625.00刘爱荣/1/2861402335,250.0024,750.0091刘宝光/6/2710582567,500.0032,500.0092刘宝效/11/238014653370,000.00430,000.0093刘宝珍/10/23252979881,250.00168,750.0094刘保三/11/22511436156,250.0093,750.00刘保三/1/5301218790,000.00210,000.0095刘福祥/4/265562535,000.0015,000.00刘福祥/2/11221468396,250.00123,750.0096刘广城/4/283014272120,000.00180,000.0097刘海云/2/2456.91177747,414.77521,585.23刘海云/2/24181177814,999.40165,000.6098刘洪兰/10/211231756,250.003,750.0099刘金光/2/10201177018,332.60181,667.40100刘兰英/3/171136661,875.0048,125.00刘兰英/4/26201427080,000.00120,000.00101刘美荣/11/10101269447,500.0052,500.00102刘其禄/3/410117818,333.0091,667.00103刘强/7/1320537436,000.00164,000.00104刘树玲/3/11100359575,000.00425,000.00刘树玲/6/8701568376,250.00323,750.00刘树玲/10/116012687292,500.00307,500.00105刘西涛/1500.00142,500.00106刘翔升/3/151036257,500.0042,500.00107刘晓玲/8/273.51140422,750.0012,250.00刘晓玲/1/2631477817,625.0012,375.00刘晓玲/6/2111428842,625.0067,375.00108刘玉梅/3/232014049112,500.0087,500.00刘玉梅/6/27201579105,000.0095,000.00刘玉梅/5/26361080420,999.16339,000.84109吕玉梅/3/3011.3608480,512.5032,487.50吕玉梅/9/28201268297,500.00102,500.00110马俊华/1/122514673112,500.00137,500.00马俊华/3/8231425397,750.00132,250.00111马琳/1/30161402594,000.0066,000.00112马学会/2/24111479563,250.0046,750.00113毛春方/11/125012158162,500.00337,500.00114毛淑媛/1/2651402029,375.0020,625.00115门学江/9/3131266365,000.0065,000.00116乜新福/1/6101401360,000.0040,000.00117聂爱兰/10/162123172131,250.0078,750.00118聂中亮/4/1220904112,500.0087,500.00119任国芹/6/137157037,625.0032,375.00任国芹/11000.0087,000.00120任红/2/20376711101,750.00268,250.00121任建新/12/27301218290,000.00210,000.00122任健全/4/3556741115,500.00434,500.00123任秀云/2/275600736,250.0013,750.00124荣新明/10/24302979997,500.00202,500.00125史金田/6/275582633,750.0016,250.00126宋国涛/8/83312651169,125.00160,875.00127苏翠英/9/30101268348,750.0051,250.00128苏祥奎/10/1322317112,750.007,250.00129隋海霞/4/56674612,600.0047,400.00130孙建敏/8/110159451,250.0048,750.00131唐会/10/26102317762,500.0037,500.00唐会/10/2652317931,250.0018,750.00132田爱令/9/2110029785337,500.00662,500.00133田德亮/5/11405649280,000.00120,000.00田德亮/2/117014782411,250.00288,750.00田德亮/5/24231557123,625.00106,375.00田德亮/7500.00313,500.00田德亮/7/30501593256,250.00243,750.00田德亮/8/1710612656530,000.00530,000.00田德亮/9/152012666100,000.00100,000.00田德亮/10/31201268995,000.00105,000.00田德亮/12/22201466590,000.00110,000.00田德亮/5/1217014280680,000.001,020,000.00134田德胜/5/1711580375,625.0034,375.00135田凤华/7/4511080725,498.98484,501.02136田岗/3/175606835,625.0014,375.00137田家乡/6/710156453,750.0046,250.00138田晓燕/4/173614264144,000.00216,000.00139田昭强/2500.0067,500.00140田兆花/3/25151405084,375.0065,625.00141田志鹏(田家荣）/3/7505354137,500.00362,500.00142王伯训/5/2310155553,750.0046,250.00143王洪军/4/11201426082,500.00117,500.00144王洪云/5/9201080213,332.80186,667.20145王金富/2/2210607172,500.0027,500.00146王军友/2/253557621,750.008,250.00王军友/2/254557729,000.0011,000.00王军友/3/23601821,750.008,250.00147王立/11/27201217162,500.00137,500.00148王明志/1/571401042,000.0028,000.00149王青春/4/1410561871,250.0028,750.00王青春/2/2671479740,250.0029,750.00王青春/9/651266425,000.0025,000.00王青春/12/741465918,500.0021,500.00王青春/7/442975715,000.0025,000.00王青春/2/1812670433,000.0087,000.00150王秀芳/5/30201560107,500.0092,500.00151王学海/10/10232978877,625.00152,375.00152王振国/2/225555236,250.0013,750.00153王尊兰/10/211231736,250.003,750.00154魏立红/3/12406733110,000.00290,000.00155魏丽红/12/2521400612,000.008,000.00156魏玉华/2/275600636,250.0013,750.00魏玉华/8/612159961,500.0058,500.00魏玉华/8/612160061,500.0058,500.00157吴小芳/8/2613538520,800.00109,200.00158郗春燕/2/24101479657,500.0042,500.00郗春燕/2750.0056,250.00郗春燕/2/1915670841,250.00108,750.00159谢安元/3/42602814,500.005,500.00谢安元/3/85603636,250.0013,750.00160谢倩/12/2505358231,250.00268,750.00谢倩/9/151105359385,000.00715,000.00谢倩/11/92905360942,500.001,957,500.00161谢学才/8/3081140652,000.0028,000.00162徐爱云/5/92514277100,000.00150,000.00163徐春翔/3500.00362,500.00164徐金芝（聂仁宾）/5/121139860,500.0049,500.00165徐生鹏/7/28421081017,499.30402,500.70166徐新海/3999.40185,000.60167徐秀华/5/2850536695,000.00405,000.00168徐子建/11/22151175819,500.00130,500.00169许美华/1/5101476660,000.0040,000.00170延东民/9/2121266260,000.0060,000.00延东民/2/2121467852,500.0067,500.00延东民/3/2121469751,000.0069,000.00171延美华/11/27201217062,500.00137,500.00172燕爱荣/4/21537884,375.0065,625.00燕爱荣/6/21201429875,000.00125,000.00173杨佃福/5/1313580191,000.0039,000.00杨佃福/3/222214048123,750.0096,250.00174杨焕宏/5125.0046,875.00杨焕宏/9/4122315178,000.0042,000.00杨焕宏/8/26181265790,000.0090,000.00杨焕宏/12500.00107,500.00杨焕宏/12/1561217818,750.0041,250.00175杨建玲/11/23112319567,375.0042,625.00杨建玲/5/91039455,000.0045,000.00176杨永亮/5/7121427648,000.0072,000.00177于建刚/11/2222319312,250.007,750.00178于新国/4000.00120,000.00179于学忠/2/223014692127,500.00172,500.00180张长海/2/2210555772,500.0027,500.00181张长荣/3/31.8602913,050.004,950.00182张传东/2/1210117729,166.3090,833.70183张广吉（张春兰）/2/2110671227,500.0072,500.00184张桂香/3/5151178212,499.50137,500.50185张国红/11/19301216493,750.00206,250.00186张汉军/2/2612117809,999.60110,000.40187张好国/7/110536718,000.0082,000.00张好国/7/1210536918,000.0082,000.00张好国/4/10151178711,249.55138,750.45188张红志（李小梅）/3/121403711,500.008,500.00张红志（李小梅）/10/81126854,875.005,125.00张红志（李小梅）/11/122126959,500.0010,500.00张红志（李小梅）/11/62121536,500.0013,500.00张红志（李小梅）/4/115117883,749.8546,250.15189张连杰(韩丽娜）/2/2210555172,500.0027,500.00张连杰(韩丽娜）/2/229606665,250.0024,750.00张连杰(韩丽娜）/1/3321176531,998.72288,001.28190张美丽（王金富）/4/2310562370,000.0030,000.00191张平/3/12206051145,000.0055,000.00张平/6/88156743,000.0037,000.00张平/4/56674712,600.0047,400.00张平/10000.0085,000.00192张清/10/252512688118,750.00131,250.00193张守德/8/2725538740,000.00210,000.00194张婷婷（李保红）/8/122012654102,500.0097,500.00张婷婷（李保红）/6/75095,000.00405,000.00张婷婷（李保红）/5/5101427540,000.0060,000.00张婷婷（李保红）/10/12202979167,500.00132,500.00195张文荣/2/275600436,250.0013,750.00196张兴华/8/31161266080,000.0080,000.00张兴华/9/21141267068,250.0071,750.00197赵海宏/9/20201266997,500.00102,500.00赵海宏/9/273012680146,250.00153,750.00198赵青美/12/222014756120,000.0080,000.00199赵万邦/3/153605421,750.008,250.00200赵晓芳/12/1201217462,500.00137,500.00201钟学/9/662977821,000.0039,000.00202周文玉/9/2652316531,875.0018,125.00203周学成/10/21102317462,500.0037,500.00204朱峰高/2/20506709137,500.00362,500.00/3000.00395,000.00205朱万林/4/66610042,750.0017,250.00累计6,757.3026,579,765.4040,993,234.60（十）公司负债累计序号负债分类数额（万元）1银行贷款182,222,000.002应付票据35,000,000.003小额公司贷款63,500,000.004担保单位或第三方代偿168,607,861.005已起诉92,530.006应付账款42,654,840.967其它应付150,015,226.318预收账款138,536.509个人集资67,573,000.00负债累计709,803,994.77第二章公司重组方案据上所述，公司现在已资不抵债，失去持续经营能力，难以有效存续，本所根据公司的实际状况，按照资产处置价值最大化的原则，重要通过成立新公司以剥离有效资产的方式，制订方案以下：一、总体思路在公司因严重资不抵债，无法持续经营的状况下，为了最大程度地维护社会稳定，最大程度地保护债权人的利益，必须按照价值最大化的原则对公司的资产和债务进行重组。总体思路及方案以下：（一）债权申报。（二）构成凯银重组项目组，由政府、公司人员、中介机构、债权人代表等构成。（三）对公司资产、债权进行进一步的梳理，剥离设定抵押资产、回租资产，对剩余的可处置资产进行评定作价。对可处置资产进行拍卖或变卖，处置价款优先偿还拖欠农民工工资、对个人集资款等。（四）对于未能清偿的债权能够用剩余资产或价款按照一定比例进行清偿；也可对盛辉、凯银肉业、鲁良等公司进行重组，进行业务调节，通过债权转股权的方式将未能偿还的公司债权转换成公司股权，同时将公司股权在区域股交中心、新三板挂牌进行转让。二、资产处置方案（一）设定抵押的资产根据公司提供的资料，公司已设定抵押资产以下：序号抵押人抵押权人抵押物备注估值1凯银肉业广饶农商行号房权证登记房产，建筑面积累计4335.28平米抵押价值：1400万元约3000万2冲亚工贸广饶农商行0146号房权证登记房产，累计6589.93平米抵押价值：3000万3冲亚工贸广饶农商行0147号房权证登记房产，建筑面积累计4445.71平米抵押价值：3000万4冲亚工贸广饶农商行0148号房权证登记房产，建筑面积累计1194.57平米抵押价值：3000万5凯银肉业农商行设备抵押价值：5,565,016.00元约80万根据以上统计，公司抵押房产价值约3000万元，抵押设备价值约80万元，累计3080万元。对于以上设定抵押资产，重要有下列处置方式：（1）与抵押权人商定，对上述资产评定作价或由抵押权人与抵押资产受让人商定价格对外出让，确保抵押权人优先受偿。（2）由抵押权人或委托拍卖机构对抵押资产进行拍卖，拍卖价款偿还贷款。（二）融资租赁资产冲亚工贸锂电设备、煤场设备均为融资租赁方式获得，公司对其无全部权，只有使用权。回租资产详情以下：设备编号设备名称规格型号数量原值（元）评定价值（元）寄存地点1Φ2.8*50m回转窑--6,050,000.006,050,000.00承租人主生产经营地2Φ2.0*20m酸化窑--4,080,000.004,080,000.00承租人主生产经营地3煤气发生炉--3,400,000.003,400,000.00承租人主生产经营地4脉冲式布袋除尘器--1,515,150.001,515,150.00承租人主生产经营地5煤气湿法脱硫设备--1,400,000.001,400,000.00承租人主生产经营地6高压互感器L22BJP-10A5G2300/600/5-7,400.007,400.00承租人主生产经营地7高压开关柜KYN28-12-513,000.00513,000.00承租人主生产经营地8直流屏40AH-47,000.0047,000.00承租人主生产经营地9入磨皮带输送机--505,440.00505,440.00承租人主生产经营地10工业电脑配料系统--1,006,200.001,006,200.00承租人主生产经营地11NE提高机--437,580.00437,580.00承租人主生产经营地12装车机系统--575,640.00575,640.00承租人主生产经营地13直筒式球磨机Φ3.8*13m15,750,000.005,750,000.00承租人主生产经营地14管式球磨机Φ3.8*13m15,890,000.005,890,000.00承租人主生产经营地15管式球磨机Φ3.2*13m29,750,000.009,750,000.00承租人主生产经营地16设计费--300,000.00300,000.00承租人主生产经营地17设计费--500,000.00500,000.00承租人主生产经营地18设计费--550,000.00550,000.00承租人主生产经营地19设计费--550,000.00550,000.00承租人主生产经营地20设备配套设施--2,737,822.002,737,822.00承租人主生产经营地累计45,565,232.0045,565,232.00估值约900万，另付1000万定金对于上述资产可交由融资租赁公司自行处置，以偿还贷款，也可经融资租赁公司同意与锂项目、煤粉项目其它的配套资产一并处置。（三）可处置资产根据各公司的资产清单，公司可处置资产涉及货币资金、应收款项、存货、固定资产等，具体明细详见各公司资产清单。对于各公司固定资产，价值约万元，可对其进行拍卖或变卖；对于应收账款，可采用法律手段进行追偿。根据统计，各公司截止4月底的存货涉及原材料、辅助材料、产成品、牛、羊等累计5,564,918.49元，可采用下列方法解决：（1）对于存在一定价值的，可评定作价作为出资转入新公司，或由新公司收购。（2）可与供应商联系由其回购，协商支付价款。（3）选择适宜价格对外解决。第三章债务清偿一、担保债权设定担保或其它含有优先权的债权对于抵押财产或设定其它担保的财产优先受偿。二、资产处置费用此方面费用涉及公司处置资产的处置费、律师费等。三、职工工资、伤残补贴、抚恤费、养老保险、医疗保险、经济赔偿金1、工资：6月份工资，按照现在在厂职工统计，约需17万左右；2、社保：公司已于本月与大部分员工解除合同，不再承当其保险费用；3、经济赔偿金：公司与员工解除劳动合同，要按照员工在本单位的工作年限，每满一年支付一种月工资的原则向员工支付经济赔偿，六个月以上不满一年的，按一年计算，不满六个月的，按六个月计算。经济赔偿的月工资按照劳动者应得工资计算，涉及计时工资或计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。公司正式订立劳动合同的约有86人，3人为空挂，员工名册以下：单位序号姓名合同起始期限工作期限备注凯银肉业1徐良玉.10.15年6个月返聘人员2李洪岩.8.151年8个月3徐金芝.10.15年6个月4赵春红.1.13年3个月5高红.10.15年6个月6李小霞.1.13年3个月7李红.10.14年6个月8郭凤娟.10.15年6个月9张文明.10.15年6个月10陈国芳.6.12年10个月11景秦玲.1.13年3个月12吕建波.10.15年6个月13卜小玲.10.15年6个月214高敬.10.15年6个月15孙红文.6.12年10个月16纪海霞.10.15年6个月17聂义玲.10.14年6个月18吕洁.10.15年6个月19韩丽娜.10.15年6个月20于友华.10.14年6个月21李爱.10.15年6个月22刘世涛.10.15年6个月23杨新卫.10.15年6个月24朱洪芹.1.10年3个月实际入厂已1年25付玲玲.10.15年6个月不交社保26李永芳.1.13年3个月27卜令丽.10.15年6个月28于春生.5.14年11个月29张红新.10.15年6个月30张辉.5.10年11个月31杨庆良.10.15年6个月32于浩.1.13年3个月33丹立军.10.15年6个月不交社保34赵新喜.10.15年6个月35张传香.10.15年6个月.2.26始终未上班36王全芳.10.15年6个月37王青春.10.15年6个月38李瑞芳.10.15年6个月39韩新志.10.15年6个月40张风启.10.14年6个月41庞伟伟.10.15年6个月42李小林.10.15年6个月43于永泉.10.15年6个月44王伟.5.14年11个月45李文君.10.14年6个月46李文浩.10.15年6个月47鞠学新.5.14年11个月48孟海红.1.13年3个月不交社保49邓宁宁.10.15年6个月50于文波.10.15年6个月51冯景伟.1.13年3个月52李爱.10.15年6个月53朱文广.10.15年6个月空挂1张嘉强.7.13年9个月2延永梅.10.15年6个月3延香.7.13年9个月冲亚1郭康.1.13年3个月2李国利.10.15年6个月3王振国.10.15年6个月4刘长伟.10.15年6个月5韩光辉.1.13年3个月6王军友.10.15年6个月7赵振平.10.15年6个月8马万山.5.10年11个月9王金富.10.15年6个月10丁江辉.10.15年6个月11刘群民.10.15年6个月12刘晓飞.1.13年3个月工资社保在凯银肉业13张连杰.10.15年6个月鲁良1赵永峰.10.14年6个月2李俊田.10.15年6个月不交社保3裴凤荣.10.15年6个月工资社保在凯银肉业4张吉林.10.15年6个月5郭东永.10.15年6个月不交社保盛辉1王潇.1.13年3个月工资社保在凯银肉业2李成华.10.15年6个月工资社保在凯银肉业3李胜辉.1.13年3个月4甄朋.1.13年3个月工资社保在凯银肉业广饶饭店1温兆婷.10.15年6个月2田岗.5.14年11个月3刘相鲲.1.12年3个月4张丽华.3.11年1个月5李新东.10.15年6个月6郭晓川.6.12年10个月7李巧玲.3.11年1个月超市1张美秀.1.13年3个月2聂萌.1.13年3个月3韩艳霞.6.12年10个月4荆向丽.1.15年3个月累计89四、普通债权普通债权涉及无抵押无担保借款、对个人集资款、应付款项、已生效判决规定支付的款项等，在解决此项债务时，要以保护弱势群体、公平、公正为原则。另外，对于下列债权能够进行特殊解决：（一）建筑工程应付款据初步统计，公司因建设新项目拖欠建筑工程款项约26,053,871.28元。根据《合同法》规定：“发包人未按照商定支付价款的，承包人能够催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不适宜折价、拍卖的以外，承包人能够与发包人合同将该工程折价，也能够申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。”建筑工程价款涉及承包人为建设工程应当支付的工作人员酬劳、材料款等实际支出的费用，不涉及承包人因发包人违约所造成的损失。建设工程承包人行使优先权的期限为六个月，自建设工程竣工之日或者建设工程合同商定的竣工之日起计算。因此，建筑工程施工方在之前竣工验收的已丧失优先权，尚未竣工的17,980,049.23元能够行使优先权，具体明细以下：工程名称施工公司完毕工程量按实际工程量应付款煤气站基础及水池广饶县兴田建筑安装有限责任公司100%526,000.00煤气站净化区平台广饶县兴田建筑安装有限责任公司100%102,500.00焙烧车间基础广饶县大王镇田辛建筑公司100%956,059.00浸出车间、锂渣库基础广饶县大王镇田辛建筑公司100%170,000.00锂项目西门卫、看墙广饶县大王镇田辛建筑公司100%243,238.00院墙、道路、管道、落水井广饶县大王镇田辛建筑公司100%948,362.00大门外停车场广饶县大王镇田辛建筑公司100%380,000.00配碱站及罐基础广饶县大王镇田辛建筑公司100%393,000.00配电室工程广饶县大王镇田辛建筑公司100%113,000.00主生产车间、包装车间基础东营宇宏建筑安装有限公司100%920,000.00精矿库钢构造博兴县金旭钢构造有限公司100%206,462.00配碱站钢构造博兴县金旭钢构造有限公司100%161,000.00羊线改化验室和追加工程、堵楼梯门工程延海成100%27,000.00羊待宰圈改仓库、维修车间仓库空缺处改造仓库工程延海成100%150,000.00肉业宿舍楼装修工程郭金100%6,275.00新办公楼厂区化粪池广饶县大王镇田辛建筑公司100%113,000.00新办公楼厂区砼道路广饶县大王镇田辛建筑公司100%368,600.00新办公楼厂区北大门工程广饶县大王镇田辛建筑公司100%11,000.00透明墙、东门卫延海成100%68,190.00新办公楼、专家楼、职工楼、餐厅、展厅楼内外墙涂料及防水延海成100%1,119,495.35新办公楼厂区餐厅、展厅门窗广饶金源铝塑门窗厂（裴美欣）100%63,248.00新办公楼厂区专家楼、职工楼、展厅、餐厅楼梯扶手广饶金源铝塑门窗厂（裴美欣）100%97,165.90新办公楼拆除窗口工程广饶金源铝塑门窗厂（裴美欣）100%14,879.50新办公楼购瓷砖合同李萍100%135,481.60新办公区产区管道、雨污井焦东胜100%66,018.00新办公楼玻璃围墙工程郭金100%6,891.00新办公楼外装饰工程东营金正建设工程有限公司100%129,542.60新办公楼装饰装修东营市欧科航建筑有限公司100%444,414.10新厂区户外广告牌制作、安装合同广饶县西关大街鸿运广告100%133,000.00累计8,073,822.05新办公楼厂区绿化、铺装、公路、暖气管沟、配电室工程决算清单李广林99%1,230,496.38煤气站钢构安装广饶县兴田建筑安装有限责任公司98%835,000.00新办公楼厂区安装监控和电话网络安装工程东营市旭康商贸有限公司98%54,715.00新办公楼美心木门销售合同李萍95%47,804.00新办公楼职工餐厅装饰装修贾荣宁95%482,846.30包装车间土建及钢构东营宇宏建筑安装有限公司90%877,000.00焙烧车间框架构造广饶县大王镇田辛建筑公司85%1,010,000.00碳酸锂、氢氧化锂、硫酸钠车间框架东营宇宏建筑安装有限公司85%7,225,000.00浸出车间框架构造广饶县大王镇田辛建筑公司80%1,979,876.00正极材料加工车间基础及钢构田茂亭80%910,000.00供、排水总站广饶县大王镇田辛建筑公司65%2,611,197.55锅炉房工程广饶县大王镇田辛建筑公司40%592,000.00储煤棚工程李元平20%124,114.00累计17,980,049.23（二）个人集资款根据公司提供的明细，已基本拟定的对个人集资款有6757.30万元，涉及约205人。对于此部分欠款，因涉及人数较多，范畴较广，为减少社会影响，能够对其优先解决。对于偿还本金的拟定，能够与债权人商议将之前已付利息从本金中扣除，按照比例偿尚未扣除部分。（三）高息社会资金的解决张红新私自以公司名义或以个人名义由公司担保的形式向个人或其它公司借款，对于此部分借款，公司方面没有精确的记载，建议以公司名义对外发出公示，规定一定时限由债权人向公司申报债权，按照其提供的有关证据对其债权进行确认，根据实际状况拟定债务人（公司或张红新）及债权数额。对于商定利息不符正当律规定的，让其偿还已付的超出法律规定部分的利息。同时，也可与其商议将已付利息从本金中扣除，只对剩余部分按照清偿比例清偿。五、对未能清偿债权的解决对于未能清偿的债权重要有下列方案进行解决：（一）按比例清偿据预计，公司可处置资产（不涉及抵押资产）约3000万元，负债（扣除能够用抵押资产偿还部分）约6.5亿，清偿比例约为4.6%。公司全部未清偿债权人按照上述比例进行清偿，未清偿部分能够继续向张红新等人追偿，各公司在进行处置后注销。（二）破产清算债权人或公司向人民法院申请破产，法院对受理破产申请后按照法律规定决定对各公司进行破产清算，按法律规定的清偿次序对债权人进行清偿，破产清算完毕后将公司进行注销，未能进行偿还的债务也能随之免去。按照破产清算程序能够完全、彻底地解决公司债务问题，但可能所需时间较长，程序也相对复杂。（三）债权转股权债权转股权方式是经工商局承认的能较为有效的解决公司债务的一种方式，国家工商总局已审议通过《公司债权转股权登记管理方法》，对债权转股权的具体方式作出了规定。根据公司实际状况，债转股重要有下列方案：第一种方式：1、新设或收购一壳公司A，由大王集团收购A公司股权，溢价部分作为资本公积；同时选两名债权人代表或公司高管人员、大王集团受让凯银各公司股权，冲亚、饭店能够将其资产直接对外转让，转让款优先偿还公司债务。2、聘任会计师事务所对凯银各公司的债务、资产进行评定，债权人以对凯银各公司债权的评定价值作为出资对A公司进行增资，以债权的实际价值（约等于凯银各公司剩余可处置资产价值）作为A公司的实收资本，多出部分计入公司坏账准备，债权人成为A公司的股东。（如评定机构认为对债权评定作价有难度，能够由债权人以货币进行实际出资，之后再由公司按照债权人实际出资数额受让其债权，将其出资转回）。3、通过上述程序，A公司成为凯银各公司的债权人，与其它不