试卷三(带答案)

精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档《税法》试卷三一、判断题（共10题，每题1分）1.企业依据法律规定，合同约定分设为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受企业土地、房屋权属，不征收契税。（）2.企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（）3．现行税法规定，获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人，可以免征契税。（）

4．纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票。5．纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关上报有权审批的税务机关审批，而不得直接向有权审批的税务机关提出申请。（）6．税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）7．根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）8．根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。（）9．印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为万分之五，营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。（）10．由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。

（）二、单项选择（共10题，每题1分）1．依据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的项目有（）。A.煤矿生产的天然气B.地面抽采的煤矿瓦斯C.军事单位开采原油时伴采的天然气D.中外合作开采的天然气2．按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准3．某菱镁矿企业2006年10月共开采菱镁矿石原矿80000吨，直接对外销售菱镁矿石原矿40000吨，以部分菱镁矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。菱镁矿石选用税额每吨1.2元。该企业10月份应缴纳资源税（）。A.58800元B.60000元C.75000元D.106800元4．下列各项中符合关税有关规定的是（）。A．进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税B．溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C．暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税D．进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税5．加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定

B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定6．下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（）。运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格留购的进口货样，以留购价格为完税价格7．下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格8．下列各项中，应征土地增值税的是（）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产9．下列各项中，应当征收土地增值税的是（）A．公司与公司之间互换房产B．房地产开发公司为客户代建房产C．兼并企业从被兼并企业取得房产D．双方合作建房后按比例分配自用房产10．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金是（）。A.营业税，印花税B.房产税,城市维护建设税C.营业税,城市维护建设税D.印花税,城市维护建设税三、多项选择（共10题，每题2分）1．下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A．纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金B．纳税人享受减免后实际缴纳的营业税C．纳税人偷逃增值税被处的罚款D．纳税人偷逃消费税被查补的税款2．下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。A．偷逃营业税而被查补的税款B．偷逃消费税而加收的滞纳金C．出口货物免抵的增值税税额D．出口产品征收的消费税税额3．下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A．只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B．因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C．对出口产品退还的增值税、消费税，不退还城市维护建设税D．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税4．下列各项中，免缴土地使用税的有（）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地5．下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地6．下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有（）。A．寺庙内宗教人员的宿舍用地B．国家机关职工家属的宿舍用地C．个人所有的居住房屋及院落用地D．国有油田职工和家属居住的简易房屋天地7．下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（）。A.对高校后勤实体免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税8．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起9．下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税10．农产品增值税抵扣凭证包括（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票四、计算题（共4题，每题15分）1．某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；

（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。

（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；

（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；

（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。2．某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2009年1月发生如下业务。（1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。（2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。计算该纳税人本月应纳的增值税。3．某企业2008年3月5日购进一台生产用设备，取得增值税发票，注明价款100万元，增值税17万元，企业发生运杂费及安装费3万元，该设备于当月投入使用。企业将该项固定资产全部成本一次性计入费用在所得税前作了扣除。假定该企业固定资产预计净4．某歌舞团举办一场大型演出，与演出公司签订协议，由演出公司策划并协助宣传，地点选择在市区某体育馆，三方商定：（1）支付体育馆场租8万元，由体育馆负责售票；（2）歌舞团支付演出公司经纪费10万元；（3）门票收入共50万元，歌舞团支付广告支出8万元。要求计算该活动中三方如何纳税。《税法》试卷三答案一、判断题（共10题，每题1分）1.√2.√3．×4．×5．×6．×7．×8．×9．×10．√二、单项选择（共10题，每题1分）1．C2．B3．C4．D5．A

6．D7．A8．C9．A10．C三、多项选择（共10题，每题2分）1．BD2．ACD3．BCD4．AD5．ABC6．AD7．AC8．AD9．BC10．ABCD四、计算题（共4题，每题15分）1．【答案】(1)进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的进口关税=（400000+30000+40000+20000+50000+100000+2000000+120000+80000）×20%=568000（元）（2）小轿车在进口环节应缴纳的消费税=（400000+30000+40000+20000）×（1+20%）÷（1-8%）×8%=51130.43（元）（3）进口卷烟应缴纳的消费税：①每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=［（2000000+120000+80000）÷80000×（1+20%）+0.6］÷（1-30%）=48（元）②进口卷烟应缴纳的消费税=80000×0.6+80000×48×30%=1200000（元）（4）小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税=[（400000+30000+40000+20000）+（50000+100000）+（2000000+120000+80000）+（568000+51130.43+1200000）]×17%=792052.17（元）2．【答案】当期准予抵扣的进项税额50000－19000－=27666.67（元）当期销项税额：100000×17%=17000（元）当期应纳税额：17000－27666.67＝－10666.67（元）将未得到抵扣的税额10666.67元留待下期继续抵扣。3．【答案】该项固定资产账面成本=100+17+3=120（万元）依照税法规定可扣除的折旧额为120×（1-5%）÷10÷12×9个月＝8.55（万元）此项业务应调增的应纳税所得额＝120-8.55＝111.45（万元）4．【答案】（1）单位或个人进行演