投标全过程跟踪审计方案

本文格式为Word版，下载可任意编辑——投标全过程跟踪审计方案（1）审核工作目标（2）审核内容与重点（3）审核程序及方法（4）审核进度（5）审核质量（6）服务承诺

第一部分审核工作目标

1．以“服务性、公正性、独立性和科学性〞为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。

2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实表达。

3．监视检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主改正实施过程出现的偏差，及时监视解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。

4．监视参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。

5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益等都会发挥积极作用。

6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监视不缺位，到位不越位，监视与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。

其次部分审核内容与重点

1）审计基本建设程序执行状况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。

2）审查项目招标投标状况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标方法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公允、公正，是否依照法律法规规定的程序和评标方法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。

3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4）审查内控制度建设状况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料购买、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。

5）审查帐户设立核算状况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否

符合规定。是否依照规定实行招投标或公开竞价。6）审查工程项目财务核算状况。审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。7）审查建设资金来源、到位状况。主要审查资金来源、到位状况，资金筹集、安排使用与投资进度状况，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

8）审查建设资金专款专用状况。审查建设单位主管部门是否依照工程合同支付进度款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。

9）审查建设单位主管部门管理费状况。审查建设单位主管部门管理费的计取是否符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的状况。

10）审核单项工程结算。对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的状况。

11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。（二）施工阶段1）合同条款的审查

1．审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

2．审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

3．审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否明了、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述明白，定价原则是否合理。

4．审查工程进度款支付条款是否完整，付款方法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进看法。

5．审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

6．审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

工作流程

再反馈看法

工程管理部审计项目门根据咨询看法组根据招标文业主工程管与承包方进行协件、投标书及相理部门将承包合商并将不同看法2）初步合同管理发关法规提出咨同看法稿确定询看法报业主反馈审计项目组给审计项目组中标工程管理部门合同价款调整方式单位后10确认看法跟踪审计项目组按业主与施工单位签订的施工合同具体方法进行审计。天备案确认合同3）、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪

土方回填，预埋隐蔽工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。

工作流程计项目组根据工审进度直接对相关程隐蔽工程进行跟