论破产企业财务风险的管理

论破产企业财务风险的管理

通过该政策，非法破产，金融债务也流失。少数中小企业和集体企业在改制中套用试点城市优惠政策,将资产和资源变现置换,成为发放给在职职工和离退休人员的安置费;有的用地方性政策法规替代国家相关政策,将资产、资源变卖,安置职工,求得一时平安,而使债权银行蒙受重大损失。例如:某高铝瓷件厂属集体所有制企业,在破产、改制中,按规定只能适用《中华人民共和国民事诉讼法》有关规定,但法院在具体操作时强行套用《破产法》和有关文件,致使银行122.9万元贷款全部流失。拍卖资产,分流资金,甩脱金融债务。企业资产评估值偏低,或通过不公正公开拍卖,将拍卖变现的收入主要用于安置职工,银行贷款则被逃废。例如:某供销大厦欠多家银行贷款本金4000万元,其后将大厦1250万元整体出卖,将职工安置、欠缴的两金、破产费用满打满算提足后申请破产,致使银行5000万元贷款及利息化为乌有。多头开户,断绝往来,逃废金融债务。部分改制企业在结算上多头开户,在交易上现金支付,切断与债权银行的往来,与银行玩起“老鼠耍猫”的把戏。有的甚至在改制过程中,将变卖转让资产的收入坐支、挪用,不存入产权交易中心处置收入账户,以此逃废金融债务。例如:某市供销系统已进行改制的5个企业中,都存在着处置收入不按规定金额缴存产权交易中心和在农行开设的账户,逃避银行监管现象。据不完全统计,全市有5个供销企业在多家银行、信用社开户,占供销信贷企业的41%。租赁经营,收支两抵,悬空金融债务。部分企业在改制过程中,实行租赁经营,所得租赁费直接支付留守人员和退休人员工资以及开支,金融债权被“束之高阁”,无人理会。例如:某特种变压器厂结欠银行贷款本息115万元,多年不与该银行往来,该银行多次催收,均被回避签收“催收通知单”,后该厂实行租赁经营,租赁承包费未用于偿还银行贷款,银行债务被悬空。量化资产,安置职工,蚕食金融债权。破产企业将容易处置变现的库存商品等流动资产、具有升值潜力的门面房产等固定资产,通过自行作价自主出卖,坐支变卖收入补偿员工的安置费,有的甚至将银行业已办理好优先受偿的资产抵押瓜分蚕食。例如:某供销社现有职工56人,结欠银行贷款63万元,该社将房屋及其他资产全部量化到人,抵偿职工的安置费。银行上门收贷时,该社以未发生现金交易为由,拒还贷款,银行债权被“量化”为“零”。行政干预,划转资产,掠夺金融债权。某些地方政府实行强行占有已作银行抵押资产的土地等固定资产,掠夺金融债权。例如:某电站以土地、厂房等固定资产作抵押贷款300多万元,而电站是镇属企业,镇政府对企业干预大,企业产权不明晰,电站名义上是独立法人,实际上只是一个“发电车间”,没有自主经营权,只管发电不管收入,电站的经营收入分配以及土地、厂房等固定资产全由镇政府调配,拖欠银行贷款本息600多万元长达10年之久。部门意识不强,强化了逃避债的工观念错位,地方保护,少数政府领导充当企业逃债的“护身符”。调查中发现,在部分地方政府领导的观念中,银行代表国家的利益,企业归属当地政府,银行受损,全国有份,企业遭灾,只害地方。一些地方政府严重扭曲改制宗旨,纵容企业违规操作,致使逃债行为“理直气壮”,而银行收贷却“难上加难”。执法偏袒,手段弱化,个别执法部门扮演企业逃债的“同盟”。由于某些职能部门执法不公,手段弱化,导致违规改制之风愈演愈烈。一些地方法院在审理案件过程中,在地方政府的压力下,不依法秉公办案,盲目套用政策,不承认银行的优先受偿权,人为压低清偿比例。有的评估部门在资产评估中,不讲原则、不按标准,随意性大,按长官意志和逃债需求来确定资产价值。有的工商部门则不执行“未保全金融债权的改制企业不予登记”的规定,为违规改制企业发放合法的“通行证”。诚信度低,言而无信,社会信誉低下营造企业逃债的“温床”。有相当一部分企业有着“借账不还”的初衷,认为银行的钱是国家的钱,“不借白不借、借了是白借”,甚至出现了“赖债有功,逃债有奖”的怪事。管理滞后,工作被动,银行措施不力成为企业逃债的“乐园”。加强信贷管理,有利于保全金融债权,遏制逃债现象。由于银行管理上的失误,贷款风险防范措施不健全,对企业改制缺乏预警,发现问题不及时、政策宣传不积极、参与程度不到位,同时监管力度不强,处罚措施难以奏效,往往只触及“皮毛”,不能“伤其筋骨”。大力整治金融秩序,培育社会信用对于企业逃废债的治理,除了银行从自身利益出发,切实采取有效措施保全金融债权外,笔者认为,更要从制度、诚信环境建设等宏观角度采取“治本”之策。要建立有效的联系机制,制裁逃废金融资产犯罪。金融安全是国家经济安全的核心,没有金融安全,最终就没有经济和国家安全。银行要加强与政府、司法机关的协调沟通,使其对金融债权予以高度关注,干预改制企业的逃废债企图和行动,协助银行清收不良贷款,使得改制企业的银行债务得以优先受偿,以免造成金融机构蒙受巨大信贷资金损失和金融风险。要大力整治金融秩序,营造“诚实守信”环境。建议各级政府各有关部门要把整治金融秩序作为整顿市场秩序的一项重要内容,实行上下联动、部门配合、综合治理。动员全社会力量,开展“诚实守信”教育,充分利用媒体宣传,培育社会信用。特别是要发挥舆论监督作用,对违规改制行为要通过新闻媒体曝光,对有良好信用记录和规范改制的企业加大贷款投放及其他各方面的扶持力度,诱导社会信用步入良性发展轨道。要加快社会主义法制建设,逐步规范改制行为。国家虽然出台了一系列关于企业改制的政策和法规,但内容上过于零散,时间跨度大,且偏重宏观控制。并且由于政出多门,有的地方政府制定相应细则后执行上往往走样,甚至自相矛盾。因此,微观操作性不强,执行起来缺乏刚性,容易出现偏差。如果归纳起来制定一部法律,变“人治”为“法治”,并且对损害金融债权的责任人追究法律责任,那么就能逐步规范改制行为。建议从上至下成立专业的破产会计师、律师、审计师队伍,同时建立一套缜密的司法程序和破产操作程序,使“企业破产、政府点菜、法院执行、银行买