企业改制背景下的金融债务问题研究

企业改制背景下的金融债务问题研究

金融机构在支持和促进中国市场经济发展方面发挥着重要作用。维护金融债权，是防范金融风险，促进经济、金融发展和社会稳定的大事。当前，一些企业利用改制逃废银行债务的现象比较严重，破坏了信用关系，损坏了银行的合法权益，严重干扰了正常的金融秩序。因此，制止企业逃废债行为，创建金融安全区，已成为金融系统一个迫切需要解决的问题。一、利用“双脱”、“空壳”等方式逃避银行贷款随着经济体制改革的不断深入，企业改制风起潮涌，其中相当一部分企业利用改制机会，通过多种手段悬空、逃废金融机构债务。据对芜湖市某商业银行710户贷款客户情况的调查，有157户企业存在不同程度的悬空、逃废银行债务行为，占信贷客户的22%以上。经调查发现企业悬空、逃废债务主要有以下几种形式：1、企业连续改制，私自将抵押银行的资产拍卖变现，拒不归还债务。如：芜湖市某公司1997年兼并了另一公司，银行与兼并方、被兼并方签定了《债权债务转移协议》，公司承诺5年内还清银行贷款，为此兼并方公司享受了减免其利息的优惠政策。但是，在兼并完成后，该公司拒不在银行发送的《到逾期贷款催收通知书》上签字，不提供财务报表，对银行实行信息封锁。不久前，该公司将两块土地使用权进行拍卖，将另一仓库出售，所得资金9000万元，除用于安置职工外，集中于市财政建设投资公司，致使银行贷款数千万元债权被悬空。据了解，去年部分商贸企业的改制实行“双脱”政策，即政府与企业、企业与职工相互脱钩，对已全面停产、歇业、扭亏无望的企业予以分批注销，并将资产变现用于对职工辞职补偿和完善社保，多余资金则在系统内调剂使用，所欠银行贷款名存实亡。2、老企业将资产转移到新注册的公司，新公司不承担债务，债务由空壳公司承担，利用“金蝉脱壳”手段逃废债务。如某公司在2000年末在未征求银行意见的情况下，擅自进行改制，将原公司的大部分资产转移；另组建一家新公司，老公司则成为“空壳公司”。目前该公司经营活动已经停止，并以企业经营困难为由拒不偿还银行贷款本息，银行贷款本金252万元、利息14万元成为难以收回的不良资产。3、部分乡镇政府把改制作为企业甩掉金融债务的机会，帮助企业悬空银行贷款。某县不少乡镇政府，为了“搞活”乡镇企业，顺利实现乡企改制，在拍卖、承包租赁或买断协议中，用各种手法悬空逃废银行债务：一是将企业原欠金融机构的贷款明确由“乡企办”承担，而“乡企办”只是政府的职能部门，金融债权实际被悬空。二是在租赁过程中，相互推诿。如某水泥有限公司欠银行贷款本金1440万元、利息221.9万元，在租赁合同中虽规定原企业所欠贷款由承包人承担，但在实际过程中，租赁人称除第一份协议外，又签定补充协议规定由“乡企办”承担，拒绝提供补充协议，拒还原有债务。二、地方政府和企业意识不强，执行不力，制约了实证交易的正常开展通过以上几种逃废债形式分析，我们不难看出，逃废债形成有着直接或间接的因素：1、企业改制尚缺乏完整的规范程序、方法和标准，国家尚未出台企业改制的具体操作规程，改制在客观上和实践上存在各自为政、标准不一等问题。这些为企业利用改制逃废银行债务提供了可乘之机。2、一些地方政府主管部门在企业改制中行政干预严重，是逃废债行为难以纠正的重要原因。地方政府从地方利益考虑，对企业逃废金融债务的行为采取默认甚至纵容的态度。少数地方政府和企业为使逃废、悬空银行债务成为事实，改制方案的制定往往不让银行参与，有的甚至对银行保密，地方政府和企业联手进行的逃废债行为，对银行的合法债权构成了严重威胁。3、政府职能部门未能发挥应有的作用。由于企业改制是一个系统工程，涉及面广，需要政府各部门同金融机构密切配合，才能有效地制止企业逃废债行为。根据《国务院关于在国有中小企业和集体企业改制过程中加强债权管理的通知》规定，对未落实金融债务的企业不得改制，有关部门不得为其办理有关审批和登记手续，不得颁发新的营业执照。在办理产权变更登记手续时，应要求出具金融机构认可的债权保全证明。税务部门对金融债务不落实的改制企业，不为其办理税务登记，不向其出售发票。4、银行本身对企业改制认识不足，内部缺乏制约措施、有效手段和较系统的工作规范，面对来势汹涌的改制大潮，显得束手无策。由于银行债权管理尚处于起步阶段，信息无来源、工作无规范的现象十分突出。面对企业逃废银行债务情况往往处于被动和无奈的状况。5、企业改制只重形式，不重实质。主要表现在企业改制方案不完善，约束力差。如企业兼并当中，兼并方不履行向被兼并方注入资金等承诺条件，致使被兼并后困难企业经营状况没有改善。6、一些逃废债企业行为给其他企业起到示范作用，部分企业纷纷效仿。三、改善政府、企业、银行关系针对目前企业逃废金融债务现象蔓延的状况，必须采取有力措施，国家、地方政府、企业及银行四方共同协作配合，才能有效制止企业悬空逃废银行债务行为：1、国家有关部门应尽快制定出企业改制的具体操作规程，使企业改制有章可循，并定期检查政府职能部门对《国务院关于在国有中小企业和集体企业改制过程中加强债权管理的通知》的贯彻落实情况，只有这样，才能规范企业改制行为，从根本上遏制企业利用改制逃废银行债务。2、各级地方政府应从大局出发，摒弃地方保护主义观念，增强企业兼并、破产及其他改制形式操作上的透明度，使各金融机构能参与企业整个改制方案的制定，落实债权债务，关注改制过程，从源头上把好关。只有这样，才能改善政府、企业、银行之间的关系，使银企之间的关系得到良性循环。3、政府职能部门应充分发挥应起的作用，强化其职责，对逃废债企业给予相应的制裁，使逃废债企业既得不到利益，又损害了自己的声誉。4、在审理金融债权债务纠纷案时，人民法院应依法做出独立、公正的裁决，最大限度地保护当事人的利益。5、充分发挥地区金融债权管理行长联席会和金融同业公会的作用。对恶意逃废银行债权的现象，及时向联席会议和同业公会通报，经金融债权行长联席会认定同意后，给逃废债企业发出《限期落实金融债权的通知》，责令其落实债权，拒不执行的，在有关报纸、电台进行曝光，让逃废债企业无处藏身，形成“守信用者光荣，逃废债者可耻”的风气。6、加大宣传力度。人民银行应利用发挥金融监管职能，统一各家银行联合行动，对逃废债企业不提供结算、信贷等业务，使逃废债企业无法进行业务活动。7、在逃废债现象日益猖撅的今天，国有商业银行应主动参与，积极支持企业改制，加强债权管理工作。首先要克服“重贷轻管”的思想，明确工作职责；其次要制定工作目标和考核方法，完善基础管理制度和操作规程，债权管理部门要建立企业改制及资产保全信息系统，及时监控、反馈债权变化情况，综合利用各种保全重组手段，必要时采取法律手段维护银行利益