企业改制过程中的金融债权管理问题研究

企业改制过程中的金融债权管理问题研究

金融债务管理是金融机构按照国家有关规定、法规和政策保护支付的贷款的行为。金融债权管理与防范和化解金融风险有着直接的、必然的联系。笔者认为,随着我国市场经济体制的建立和发展,加强金融债权管理,是防范和化解金融风险的关键。上又新成立企业金融债权管理是一项利国利民的好事,金融机构在加强管理的过程中做了大量的工作,但目前依然面临着很多难点(一)不规范的企业改制大量逃废金融债务。由于多种原因,我国多数企业目前仍不是真正意义上的企业,因此企业的信用观念淡薄,对于债务“敢借敢用敢不还”的思想在部分企业法人中普遍存在,导致了企业在改制过程中,不是想办法按现代企业制度的要求建立现代企业,而是想方设法逃废、悬空其所应承担的金融债务,达到轻装上阵的目的。表现为,一是“母体裂变”。就是由母公司中新产生几家子公司,子公司接受母公司的部分资产但却不承担相应的债务,债务由改制后剩下的母公司承担,子公司只是象征性地缴纳部分费用给母公司二是“改头换面”。就是一家企业宣告破产后,经过清算,宣布清偿率为零。后在原企业的厂地上又新成立了一家企业,新企业只是名称与原企业不一致,其产品、人员、设备、厂房等都是原企业的。三是改制企业未经债权银行的同意,私自动用已向银行设定抵押权的资产对外投资,使金融机构的贷款保证被悬空。(二)恶意拖欠银行贷款利息是逃废金融债务的一种新的形式。近年来,银行不良贷款呈逐年增加的趋势,企业大量拖欠银行贷款利息的形势极为严峻。其中有些企业信用观念淡薄,有意逃避付息义务,造成恶意欠息这些企业利用各家金融机构竞争激烈的情况,采取多头开户、隐瞒经营活动等手段,拖欠银行利息;或借改制之机,转移、隐匿、拍卖银行贷款形成的资产;另有少数企业在贷款之初就抱有用欺骗手段获取贷款的不良企图,贷款到期后采用各种方法赖账不换。企业大量恶意拖欠银行利息,给金融业的正常经营带来了极大的负面影响和风险,一方面削弱了银行筹集资金支持企业生产经营活动的能力;另一方面企业表内欠息计入银行当期损益形成利润,造成银行收益虚盈实亏的现象,影响了金融业的政策判断和正常经营。而且,企业欠息严重降低了银行的主营业务收入,削弱了信贷资产的流动性,从而使银行的盈利能力、支付能力和在市场竞争中的抗风险能力面临严峻考验。(三)银行信贷监督不力。一是金融机构目前尚未有一整套完善的符合法律程序的、可操作性强的参与企业改制的规范性文件。如企业实施兼并破产,企业的部分贷款本息实行停、减、缓收利息政策,而部分无法冲销的贷款本息损失由谁来承担,却没有明确规定。二是金融机构目前对贷款管理缺乏一套科学系统、规范实用的风险防范和约束机制。所谓的贷款终身责任制,极大地限制了信贷人员加强管理的积极性,对已发生的与己无关的贷款的管理和清收漠不关心。三是金融机构信息闭塞。部分信贷人员不能经常到企业了解情况,主动参与企业改制的极少,有些情况事后才了解或根本不了解,结果是大量的贷款被逃废。(四)政府部门放任自流。由于历史的原因,我国多数企业的生存和发展与政府有着密不可分的关系。经济体制改革的目的是要还权于企业,使企业真正成为自负盈亏、自担风险、自我约束、自我发展的现代企业。但在企业改制这一过程中,有的政府部门为使企业能够减轻债务包袱,采取了对企业逃废债务的行为不管不问的态度,在一定程度上助长了企业逃废债务行为的蔓延更有甚者,有的地方政府对改制的认识存在片面性,地方政府从狭隘的本位主义出发,把改制当作甩掉金融机构债务的大好时机,千方百计地帮助企业逃废、悬空金融机构债务。严格控制不良欠息金融债权加强金融债权管理,防范和化解金融风险是一个系统工程,在实施过程中方方面面的困难和问题很多,目前应着重抓好以下几项工作。(一)广泛宣传,提高认识,重塑银企正常的信用关系。金融机构应主动与企业、政府等部门进行沟通,讲明企业按规范的程序进行改制,金融机构是支持的,讲明企业借改制之机逃废金融债务的危害和金融机构将采取的制裁措施,使企业看到,靠逃废银行债务,单纯地从存量上减轻债务负担,不仅达不到搞活企业的目的,而且随着时间的推移,由于逃废债务所造成的影响,降低了企业的信用等级,反而会使企业丧失新的资金来源。同时,金融机构应积极参与企业的改制工作,应从资金、结算、信息等方面为改制企业提供支持和服务。金融机构应赢得地方党政部门的支持,加强与政府工商、财政、外事、公安、证券管理、人事管理等部门的联系,对恶意逃废债务的企业和恶意欠息大户,给予相应制裁和限制。利用新闻宣传媒介,监督企业改制、还息行为,提高企业信用意识。在舆论导向上要多宣传正面的、典型的经验,对改制不规范、恶意欠息的企业和个人,要严肃查处并予以曝光。一定要破除国有银行既是金融企业,又是国家机关的传统观念,以商业原则处理与工商企业的关系。(二)采取措施,联合行动,确保金融债权安全。一是建立例会和金融债权保全报告制度。金融债权管理领导小组规定每季召开一次金融债权管理工作办公例会,由各金融机构汇报各自金融债权管理工作情况及存在的问题。二是加强账户管理,继续完善欠息大户企业通报制度。对一些恶意欠息的信誉不良企业,采取人民银行牵头、各家银行联动的方法,在其申请开立新账户、申请贷款、办理对外支付结算等方面给予制约。三是各商业银行和其他金融机构要按照金融债权管理领导小组确定的制度和办法,对凡被列入制裁的企业,共同进行制裁。同时中央银行对不执行制裁决定的金融机构,也要给予相应制裁。(三)健全制度,强化内控,防止新的不良贷款的产生,减少金融债权管理的压力。金融机构应按照《加强金融机构内部控制的指导原则》的要求,进一步建立和完善内部管理制度,该分开的职责应坚决分开,对信贷部门和信贷人员要规定明确的责任,切实把责任落到实处。同时对已形成的不良贷款要加大清收力度,把降低不良信贷资产2—3个百分点的目标层层落实,严格考核,实现自身效益和社会效益的共同提高。要建立健全内审部门,真正赋予内审部门对各项业务活动的审计监督权力,提高内审部门的地位和权威,发挥其监督作用。二是规范金融机构的竞争行为,树立良好的经营思想。同时,应借鉴国外银行开办中间业务的先进做法,大力开办中间业务,增加中间业务收入,扩大利润来源。(四)加快企业转制步伐,把企业建成自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的现代企业。在企业转制过程中,对所承担的沉重的债务包袱,应采取财政、银行、企业三家负担的办法来解决。即国家把拨改贷时投入的资金变为国拨资金,同时适当降低企业税赋,放水养鱼,对降低税赋部分通过法规明确规定,企业必须用以补充自身流动资金;国有商业银行对符合有关规定的国有企业贷款利息应减息或挂息,以减轻企业利息负担;企业应加快产品结构的调整,形成