现代财务管理制度

现代财务管理制度一．财务基础管理二．资本金和负债管理三、流动资产管理四、长期资产管理五、成本费用管理六、财务报告与财务分析七、会计电算化有关规定八、借款和各项费用开支管理九、存货的管理二〇一四年七月四日财务管理制度定，结合公司实际情况，特制定本制度。一．财务基础管理1．原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2．公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3．会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。4．会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，或离职。二．资本金和负债管理1．资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。经公司董资。财务部门应据实调整。2．公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。3．加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。三、流动资产管理现金管理1.现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。手机信息文字同意，但是总经理归来后补办有关手续。计档案管理工作。核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存长款归公，短款由责任人赔偿。3.有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。财产的安全。顶库现象。职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。银行存款管理算凭证和印鉴要由两人分开保管。2.财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。时要查明原因，上报领导。应收应付账款的管理的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、送货单、收到条、员核对，理账务。3.收回的账款要及时上交财务部门，要连续，未能收回的账款，领取的原始凭证应在3日内交回财务部，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。供有关合同协议书等有关材料。5‰计提坏账准备金，年终调整。四、长期资产管理1．出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将分析，查找原因，并报财务部门负责人。2．应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的形成坏帐。用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。4．短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，算收入成本和损益。5．长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分际控制权的，长期投资采用权益法核算。6．固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核2000元以上，并且使用期限超过2年的。7．固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的财务部应建立固定资产明细帐。8．对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。2．加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。6月份水电费比5月份水电费浮动比率超出5%）3．公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实的措施。六、财务报告与财务分析表、利润分配表。公司财务月报表应于次月日内完成（节假日顺延），年度财务会计报告应于次年90日内制作完成。2．年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。他事项。3．财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公比较，为领导或有关部门的决策提供依据。4标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。七、会计电算化有关规定10作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。2．企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、帐户密码和操作人员卡应按照分管并用的原则，由财务部负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。八、借款和各项费用开支标准及审批程序1．借款及报销审批程序地点，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差间超过三天无故未报销者，不得再借款。(2)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。(3)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序等同出差人员借款。(4)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后当月工资中扣回。2．出差开支标准及报销审批(1)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下有关调整标准规定执行(3)车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。(4)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，司总经理审批后，方能报销。(5)出差期间的礼品宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。(7)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。3．业务招待费标准及审批(1)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。(3)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。九、存货的管理1原材料主要包括：主要材料如；辅助材料；备品备件等其他。2存货的计价、按实际成本计价。3.原材料的购入批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。手续。送货单系统也要填写纸载明名称、规格、型号。方证明。回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。8.材料出库管理（1）生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，由班组长（现在只有一联），车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的票经总经理签批后，仓库方可发货。（2）月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料进销存报表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。核算工资等各项考核指标。10.产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。11.仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。12.月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞表，确保月末成本核算的真实性和准确性。13.凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购资产。14.各部门领用的低值易耗品，一律采用五五摊销法计入成本费用。仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。15.企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，具的退货证明，否则，不予办理退货手续。16.企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全的由当事人负责赔偿。17.代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，及议，明确相关责任。18.包装物的管理。企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为1530转为当期营业外收入。19.委托加工材料的管理加工费、运费、装卸费等实际成本费用。（1）企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经账，月底核对。（2）业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。（3）外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后部门办理报账及核销事宜。（4）委托加工材料的