中小企业财务管理现状及分析

中小公司财务管理现状及分析摘要近年来，我国经济获得了长足的增加，中小公司在我国经济发展中扮演的角色越来越重要。但是，随着全球化的推动，以及世界分工的进一步加剧，各大跨国公司逐步进入我国各行各业，给我国带来经济增加的同时，对于我国本土的中小公司带来了巨大的冲击。这些公司在过去的经营与发展中存在着诸多的问题，这些问题在这种冲击下妨碍着中小公司的良性发展。本文以宏达铝业公司为例，首先介绍了财务管理的概念，中小公司财务管理问题；另首先以案例分析的形式分析了中小公司财务管理存在的问题及因素，最后提出对应的对策。核心词：中小公司；财务管理；现状AbstractInrecentyears，hasbeenarapidgrowthofeconomyinourcountry，thesmallandmedium-sizedenterprisesisplayinganincreasinglyimportantroleintheeconomicdevelopmentofourcountry.However，alongwiththeadvancementofglobalization，andthedivisionoflabor，eachbigmultinationalcompaniesgraduallyintoallwalksoflifeinourcountry，bringstoourcountryeconomicgrowthatthesametime，forlocalsmallandmedium-sizedenterprisesinChinahasbroughtthehugeimpact.Theseenterprisesinthepasttherearemanyproblemsinthemanagementanddevelopment，theseproblemsundertheshockhinderthehealthydevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprises.Basedonhongdaaluminiumcompanyasanexample，thispaperfirstintroducestheconceptoffinancialmanagement，smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagementstatus;Secondlyanalysestheproblemsexistingintheenterprisefinancialmanagement，andfinallyputforwardcorrespondingcountermeasures.KeyWords:Smallandmedium-sizedenterprises(smes)；Financialmanagement;Thestatusquo目录TOC\o"1-3"\h\u97571财务管理的概念 1121532中小公司财务管理存在的问题 2219952.1公司介绍 2230902.2宏达铝业公司财务管理存在的问题 2268672.2.1资金短缺，融资能力差 2229842.2.2账务不清，无法反映真实经营状况 315322.2.3成本控制不力，造成利润空间下降 3209202.2.4财务管理人员整体素质较低 3279473中小公司财务管理问题的因素分析 540443.1外部环境因素 5138693.1.1政府支持方面的因素 542713.1.2金融支持方面的因素 5283923.2公司内部因素 6181613.2.1营运资金管理能力差 6294163.2.2账务管理混乱，财务管理制度缺失 7282253.2.3资产管理不当，财务控制单薄 7276873.2.4财务人员配备、岗位设立不合理，财务管理职能缺失 965464改善中小公司财务管理中存在问题的对策 10305074.1建立系统有效的中小公司财务管理制度 10233654.2扩展投资和融资渠道 10278964.3加强应收账款及供应链管理，提高中小公司资金管理水平 1081444.4合理设立财务岗位，提高财务人员整体素质 11106605结论 1222142参考文献 137323致谢 141财务管理的概念财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目的下，有关资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分派的管理。财务管理是公司管理的一种构成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织公司财务活动，解决财务关系的一项经济管理工作。简朴的说，财务管理是组织公司财务活动，解决财务关系的一项经济管理工作。财务管理中非常重要的一项活动就是财务规划，财务规划协助公司设立指导方针来制订运行和财务计划。将公司的核心目的合理化并兼顾到资本投资。公司目的转化成有形的财务指标。投资决策和目的产生整合的财务报表，把财务目的和财务指标联系起来。然后整个组织围绕这些目的和指标运行。财务管理在理论上涉及营运资本、成本管理、收益分派和财务监督等内容。2中小公司财务管理存在的问题2.1公司介绍宏达铝业公司建成投产，属于中小公司，重要生产多个规格的铝合金门窗、防盗门、房顶安装工程施工等，注册资金五百万元人民币，生产车间两千余平方米，拥有固定资产原值四百余万元，员工人数五百二十人，管理人员五十余人，工程技术人员三十余人。含有年生产铝合金门窗数十万平方米，防盗门数万余套的能力。宏达铝业公司现在以加工铝合金门窗及防盗门为主，并结合有关工程装潢安装项目，从早期以单纯的门窗成品加工出售为主到现今大型进口生产设备与数控技术结合的流水线，并拥有一定的设计研发能力，在本地含有一定的影响力。2.2宏达铝业公司财务管理存在的问题2.2.1资金短缺，融资能力差普通来说，制造业公司由于本身特点，其公司资金占用量普通比较大，从而这类公司需要准备充沛的营运资金进行常规的生产经营活动中。对于宏达铝业公司来说，需要准备规模不小的存货来应对旺季的大批量销售，从而这些时期中公司存货大幅度增加，而短期内无法转化为销售额。这种状况下大量的存货无法变现，从而使得宏达铝业公司在此期间内急需资金。在宏达铝业公司刚注册的头几年里，由于其本身融资渠道非常有限，额度也非常少，从而使得公司在经营过程中经常捉襟见肘，严重限制了公司生产规模的进一步扩大。对于宏达铝业公司来说，其生产规模的扩大，必须建立在资金相对充足的基础上。因此，从开始，宏达铝业公司作出许多努力来争取银行信贷。然而，其资产负债率较高的现状却使得其较难以从银行获得贷款。表1宏达铝业公司至的资产负债率年份资产负债率36.50%30.11%16.36%18.52%从表1中能够看出，在至期间，公司体现出的资产负债率都处在高位。这是由于我国的政策方面的因素，银行等金融机构对于中小公司放贷非常谨慎，像宏达铝业公司这样规模与经营状况的公司不仅是难以获得低息贷款，甚至是根本无法从银行获得贷款支持。其重要因素是其高企的资产负债率影响了公司的融资行为。在这样的条件下，获取来自民间的信贷是公司短期内获得资金支持的唯一渠道。宏达铝业公司这种绝对依赖民间资本的融资方式即使在短期内能够临时解决公司的融资问题，但是却大大增加了宏达铝业公司的融资成本。然而这种融资形式使得宏达铝业公司承当着很高的融资成本，使得公司经营过程中不堪重负，严重地吞噬着公司的利润。2.2.2账务不清，无法反映真实经营状况宏达铝业公司生产经营过程相对简朴，重要是采购原料、设计加工、销售，生产则根据市场及客户规定生产多个防盗门窗。在销售的过程中，除了少量在公司自己的店铺以外，更大的销售份额还是通过经销商来完毕。这种经营的形式重要是通过授权销售商，采用订单式的生产与经销模式。在货款结算时重要通过现金形式进行，整个采购过程普通是账期六十天，时间到了后来进行现金结算；公司产品的销售过程普通是通过款在货先的形式，在极少数老顾客的特殊条件下能够实施货在款先的形式。宏达铝业公司购销途径比较单一，缺少能够长久持续地购货途径，进行购销选择的重要参考是产品价格。随着公司规模逐步扩大，股东之间由于利益与决策观念的不同而产生了一定的矛盾与摩擦。另首先，宏达铝业公司的内部审计监督几乎流于形式，因此造成宏达铝业公司财务工作秩序与信息的真实性无法确保。在实际财务工作中经常会出现工作人员不按照规章进行操作，财务凭证不及时填写，帐证不相符，凭证丢失等一系列问题，这些问题都是由于公司财务管理制度不健全所造成的。在公司规模较小时这些问题并没有凸显，但是随着公司规模的扩大，制度与管理方面的问题逐步暴露，严重地影响着公司的持续稳定发展。2.2.3成本控制不力，造成利润空间下降宏达铝业公司在成本管理方面还是长久以来旧有的手段，首先靠扩大公司规模获益；另首先靠提高和产业链有关衔接公司挤压价格，从而实现成本转嫁的效果。然而，即使目的市场在逐步扩大，但是同类公司发展快速，因此想要通过扩大产量减少平均成本的目的很难实现。同时，长久通过从上、下游公司挤压价格获得临时的成本减少，必将在长久中失去稳定良好的合作公司，进而在长久中使得公司难以稳定发展。宏达铝业公司在经营中由于其产品特点，产品类型诸多，然而每个类别都销量非常有限，这也使得公司很难形成规模经济。2.2.4财务管理人员整体素质较低宏达铝业公司作为加工制造业，大多部分的人员构成为工人，工人的学历较低，管理方式仍是粗放型的管理，因此公司的工人流动率也较大。在公司财务人员中大专下列学历占49%，几乎占二分之一，阐明整体学历层次偏低。大专学历占33%，本科学历占17%，硕士学历仅占1%。这些数据阐明该公司财务人员整体学历偏低，从而业务水平收到一定制约。宏达铝业公司财务管理人员从学历上来看重要为大专及下列的学历构造。即使也有某些本科学历的毕业生，但是由于其新进公司，缺少实际工作经验，短期内还不能和现在公司的实际需要相匹配，要让这些新人能够独当一面挑起财务部门的工作重任，还需要一定时期的培养。由于公司中高学历、高素质的财务管理人员匮乏，严重影响了公司财务管理的效果。宏达铝业公司主管财务的领导层管理能力并不高，在这种管理水平之下宏达铝业公司的财务管理工作则很难达成预期的目的。3中小公司财务管理问题的因素分析3.1外部环境因素3.1.1政府支持方面的因素随着改革开放的进一步，我国从中央到地方各级政府陆续通过多个政策激励中小公司的发展，然而这些政策从制订到最后成形，并通过细节进行完善却需要一段比较长的时期。政府政策的倾向性给中小公司带来的影响普通有两个方面。首先，这些政策的倾向性会影响某些地方性的融资，使其难以惠及中小公司。这种影响不仅体现在融资规模上，也体现在融资服务的质量上。通过金融改革，从总量上即使扩大了融资规模，也提高了融资服务的效率。然而，对于中小公司来说，在这种抓大放小的融资观念中，甚至很难获得融资，严重的影响了这些公司的正常发展。另首先，除了地方政府，中央出台的许多金融政策也都是严重倾向于国有大型公司，而中小公司则很难从中获得实惠。除了在国家财政的投入和在各项税费的优惠以及专利权的保护意外，尚有涉及激励科技推广等各个方面，中小公司都无法享有到与国有大型公司同等的地位。具体到融资领域，在中央的政策倾向下，无论是大型国有银行还是各地的都市商业银行以及其它全部制形式的银行和金融机构都对中小公司进行了融资服务的各项限制，这种限制大大减少了融资额度，限制了融资范畴，加大了融资的难度，使得中小公司几乎无法从这些机构获得贷款。同时，对应的法律制度从制订到执行上都非常落后，诸多地区的中小公司为了获得贷款，通过涉及各项数据作假的手段来骗取融资。这样使得道德风险扩大，金融机构对于中小公司的贷款变得更为谨慎，形成了恶性循环。3.1.2金融支持方面的因素近年来，在政府政策的激励下，许多金融政策陆续出台。大、小金融机构逐步加大了对于公司的融资力度与额度，然而对于中小公司来说，想要获得贷款支持还是很有难度。首先，获得融资的条件比较严格。银行等金融机构在对公司进行融资时，处在对风险的考虑，普通会优先考虑国有大型公司，或者规模以上公司，从而获得相对较低的风险和稳定的利息收益。这些机构普通会制订相对较为严格的融资条件和门槛，这些门槛普通从公司的生产规模、报表数据、行业排名以及市场占有率等角度进行了条件限制，绝大部分中小公司被排除在了授信范畴意外，从而失去了从银行获得贷款的资格。在此状况下银行等金融机构的信贷额度几乎都流向了大型公司和国有公司，中小公司被挡在门槛以外，经营状况举步维艰。第二、融资程序复杂，耗时过久。对于中小公司来说，经常由于资金周转问题，在短期内急需流动资金进行周转，从而抓住市场的有利时机获得盈利。这就对短期内能够快速获得的融资产生了强烈需求。但是对于金融机构来说，处在减少风险的角度考虑，普通都会制订非常系统的风险测算体系。当收到公司的融资申请后会按照复杂的流程进行风险评定，最后才干予以授信。但是这个过程往往需要耗时很长时间，无法解决中小公司的燃眉之急。第三、融资成本居高不下。对于中小公司来说，融资过程中除了所必须支付的利息以外，还必须承当着巨大的成本。这些成本涉及办理贷款过程中所需要交给金融机构的各项费用。由于金融机构是属于盈利性机构，因此这些费用随着这些年物价的上涨在逐年递增，从而增加了公司的融资成本。另外，金融机构在授信过程中所规定的纷繁复杂的申请程序，也使得中小公司必须委派专人负责办理，从而增加了公司的人工成本。这些成本均在逐年增加，使得中小公司经营的正常运行困难重重。3.2公司内部因素3.2.1营运资金管理能力差受制于其本身生产规模有限的特点，众多的中小公司往往对于流动资金含有一定的需要，因此资金短缺成为了中小公司发展的障碍，这在公司发展的早期体现的尤为突出。对于中小公司的资金短缺现象，银行贷款往往是遥不可及。公司规模越大，则对应的银行回绝次数比例越小，同时银行贷款比例越大。而公司年纪越大，银行回绝贷款比例越小，同时银行贷款比例越大。中小公司规模较小的同时公司注册的时间都不长，从而想要得到金融机构的贷款就变得非常困难。中小公司很难直接从银行获得贷款，但是要想通过社会中介担保途径申请银行授信，需要通过一定数量的资产进行担保或者抵押，否则就无法得到银行的贷款。对于中小公司来说，社会中介担保机构在公司融资的过程中起到的作用是至关重要的。因此这些担保机构的服务质量好坏直接决定着公司能否顺利得到贷款。现在，我国许多地区都在地方性政策的支持下开设了区域性的担保机构，这些机构能够为公司提供一定额度内的担保来增进公司融资，但是由于大部分都是试点行为，担保金额非常有限，并且各项服务都尚有待提高，难以满足众多中小公司的融资需求。中小公司由于本身开办时间较短，缺少信用基础，经营状况不佳的特点，均使得其本身融资困难。特别是发展早期的中小公司，公司的资产非常有限，无法通过前期优秀的业务量指标获得银行授信，也不能得到对应的担保。因此在银行给出的信用测算中普通只能够得到很低的信用级别。通过对这些公司资产进行分析能够看出，这些公司资产负债率普遍不低。结合宏达铝业公司的筹资、融资的实际状况。宏达铝业公司对筹资、融资管理的方式比较简朴，重要是在筹、融资项目的选择基本上是由老板以“拍脑袋”的方式决定，这样的管理方式存在着较多的问题。首先，获取的信息不够科学。融资前期需要对有关状况进行调研，而宏达铝业公司在做此项工作室普通是通过缺少书面性的调查，只是进行普通性询问式调查。从而含有一定的随意性。并且这种调查所能够涵盖的信息量非常有限，无法进行数据统计分析，使得进行决策行为时无法发挥作用。另首先，缺少直接性一手信息。宏达铝业公司在调查过程中，普通获得的是二手信息，这使得信息的可信度大大减少。而公司进行投、融资决策时根据这些缺少可信度的信息作为根据，其科学性也就可想而知了。再次、缺少开放型的筹资理念。公司现有控股的股东由于其保守狭隘的筹资理念造成其无法接受某些含有雄厚资金的投资方加入。处在保持其在公司中现有影响力的考虑放弃了诸多筹资的机会。使得公司失去了诸多扩大规模的机会，公司发展受到严重影响。最后，公司股东急于收回投入。公司在发展的过程中，资金的稳定性是非常重要的。然而在宏达铝业公司发展的过程中这一点却很难得到保障。公司某些股东总是急于收回自己的投入，而对于公司的实际状况不管不顾，甚至在公司资金周转极为困难的时期也是如此，从而使得公司的利益受到很大损失。3.2.2账务管理混乱，财务管理制度缺失对于宏达铝业公司来说，财务管理存在诸多问题的根本因素，重要在于宏达铝业公司的管理模式是典型的全部权与经营权的高度统一。宏达铝业公司的投资者就是公司的经营者，公司内部无法实现有效的约束机制。同时，宏达铝业公司的管理者管理思想落后，无法制订科学有效的财务管理制度。公司里老板一人说了算，不是按照既定的规则行事，并且管理者无法意识到财务制的严肃性和强制性，即便是有了财务制度在执行过程中也会大打折扣，无法保障其真实性与有效性。另外，宏达铝业公司由于缺少专业的财务管理人员，使得公司财务管理基础较弱，促使宏达铝业公司财务报表和财务分析没有可信度，这样宏达铝业公司在筹资活动中很难获得银行的信任，也影响宏达铝业公司作出对的的投资决策和判断，也会对公司的正常营运资金的严格管理。3.2.3资产管理不当，财务控制单薄（1）存货管理混乱，资金占用过大为确保生产经营过程的持续性，公司必须有计划地买入和卖出存货，这将成为生产经营过程中举足轻重的资产，也是确保生产经营活动顺利进行的有利保障，公司存货平均占用资金的差别可从公司对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出。鉴于中小公司人数较少，管理部门身兼数职，对生产、销售等核心环节缺少专业的预测和有效的控制，基本都是一人说了算，完毕从采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。采购无控制、销售无监督、存货丢失、损耗严重、账物不符，在诸多中小公司中均存在，从而折射出存货占流动资产比率过高，存货周转速度放缓，给公司造成的损失是无法预计的。由此得知，存货管理在公司的生存与发展有着举足轻重的影响。普通状况下中小公司流动资产总额的40%—50%都被存货资金占用，公司普通对于存货的管理都不重视，只看到库存占用资金的多少，如果发展到公司存货堆积，造成流动资金严重紧张，从而积压了不少资金，使得资金周转存在一定困难，在某程度上扰乱了正常的生产经营活动，控制存货资金困难，这既是普遍都有的问题，也是长久制约公司发展的瓶颈。(2)应收账款管理不善宏达铝业公司的管理层为了减少对外应收账款的管理工作量，把应收账款的管理事实上是分为了两个层次。公司财务部门只负责监督销售部人员的应收账款的发生及收回，而由公司销售部负责与经销商进行应收账款核对和催收应收账款。重要存在着下列三个方面的问题。第一，信用政策缺少一贯性。宏达铝业公司对信用额度的控制，不是根据客户的客观条件来拟定其信用额度，而是凭主观判断和个人感情。并且公司有的应收账款是在已经发生后，才报告给公司，造成公司部分应收账款存在较大的坏账风险。第二，核算体系不合理。宏达铝业公司应收账款的核算体系从表面上看，公司财务部门是减少了一部分对外的工作量，但其实却蕴藏着较大的漏洞。首先，公司财务部无法在较短时间内获知销售人员与否已将货款收回并及时上交，可能会造成公款私用。另首先，公司财务部门长久不与经销商对账，不能掌握到公司应收账款在外的具体状况，从而增加应收账款出现坏账的概率。第三，应对坏账方法不力。宏达铝业公司对应收账款的催收方式，重要是以口头方式督促销售人员个人收回货款。宏达铝业公司管理层认为，只要有每个销售人员5万元的押金作确保，就不怕应收账款收不回，因此公司管理层不乐意组织公司的力量，对应收账款进行催收。但是在实际运行中，如果公司不及时对应收账款进行催收，那么应收账款坏账可能造成的损失，会远高于每个销售人员5万元的押金。3.2.4财务人员配备、岗位设立不合理，财务管理职能缺失中小公司的财务人员往往承当着超负荷的工作，岗位设立无法规避风险，不考虑岗位的互相监督，并且强调财务人员的工作量而无视了对财务人员技能的开发与培训，从而使得财务人员的技能无法提高，同时，低素质的财务管理人员也缺少深层次主动钻研管理问题与爱好。通过对宏达铝业公司的调查发现，宏达铝业公司财务人员整体素质偏低，公司的家族式管理和任人唯亲的用人机制，是造成公司缺少吸引和保存高级财务管理人才的直接因素，从而造成现在公司中高级财务管理人员严重缺失的现象。和大多数中小公司同样，宏达铝业公司不肯自己耗费大量的人力、财力去培养人才，只把员工看作是实现自己公司目的和盈利的工具，不含有挖掘和培养人才的中长久计划，缺少有效的薪酬、培训、奖励和绩效考核机制，成果造成公司财务管理人员变动频繁，严重影响了宏达铝业公司的发展。4改善中小公司财务管理中存在问题的对策4.1建立系统有效的中小公司财务管理制度中小公司应当在提高财务管理的自觉性的同时，勇于突破家庭式、传统的管理意识和管理方式，勇于采用先进的、合理的管理方式。在构建新的财务管理体系的过程中，中小公司应当在公司资金和员工能力条件允许的状况下合理运用网络技术和ERP系统进行科学的管理。并与此配套建立对应的管理制度和操作规范。从而实现财务管理有关工作的科学有序进行。无论是基础的会计工作流程还是后期的审计工作都能够做到科学有序。不仅使得具体工作有了科学的操作规范，又能够增进公司内部部门之间的互相协作和明确分工与责任，从而推动公司财务管理工作的有序进行。同时，也能够形成较为科学和完整的财务资料，这些资料不仅可觉得中小公司决策提供参考，也能够为后来向金融机构申请贷款提供根据。中小公司决策者应当通过引入“公共财务总监”的方式改善现状。引入之后中小公司能够在成本较低的状况下得到非常专业的指导。但是从长久来看，随着中小公司主的思想观念逐步开放，同时在这类市场逐步走向规范化后来，会有更多的中小公司加入其中。从而借助第三方力量使得中小公司财务管理的职能充足实现，增进中小公司良性经营。4.2扩展投资和融资渠道出于对本身信贷资金的安全性的考虑，银行在向中小公司发放贷款时，提出公司提供贷款担保和抵押的规定，中小公司在得到担保机构的支持，有助于加速银行贷款到位。为此，中小公司要努力提高本身的资信程度，在偿还贷款、提供可靠担保、增加可抵押资产等方面，努力提高其信用状况。另外，为缓和中小公司资金缺口问题，增进发展，应主动谋求其它渠道筹集资金。4.3加强应收账款及供应链管理，提高中小公司资金管理水平经济的全球化使中小公司所面临的竞争压力大大增加，如果还是按照原有的经营理念进行管理，中小公司的发展将会是举步维艰。对于我国大部分中小公司来说，只有根据实际发生的财务数据实施对的分析与预测，并进行科学的管理，发挥财务管理的有效职能，才干够在将来公司间的激烈对抗中赢得应有的地位。然而，我国大量的中小公司财务管理混乱，特别是资金管理不够规范，账目与库存管理混乱，严重干扰了决策分析，严重妨碍了中小公司的正常发展。中小公司若要立足于本行业，必须加强采购、销售、库存等成本控制环节的管理，从而实现节省成本增强竞争力的目的。4.4合理设立财务岗位，提高财务人员整体素质对于中小公司来说，财务管理职能与否能够有效实现的重要影响因素就是其财务工作员工的专业素养。即使拥有了最科学的财务管理制度和最先进的硬件支持，如果离开了含有先进管理理念的高层管理者和一支稳定的高素质财务人员队伍，想要实现高效管理也将成为空谈。合理的设立财务岗位，规避风险，岗位之间建立互相牵制及监督的作用，这样大大减少公司可能面临的舞弊风险。另外，除了掌握财务工作必备的基础技能以外，一种优秀的财务管理人员还应当能够含有较强的数据分析能力。针对宏达铝业公司普遍财务人员素质较低的现状，宏达铝业公司应当按照财务管理规定设立财务岗位，核心职位不得混岗。让公司中高层管理人员，以及全部财务管理人员充足认识到财务管理工作对公司发展的重要性，从而使他们主动支持公司所采用的各项提高财务管理水平的方法。针对提高公司财务管理人员的财务专业水平，