全面成本核算编制实验

实验报告实验项目名称全面预算编制实验实验室所属课程名称物流成本管理与控制实验类型设计型实验实验日期班级学号姓名成绩实验概述：【实验准备】复习物流作业成本法的基本原理【实验目的及要求】1．掌握全面预算编制的基本原理。2．掌握全面预算编制各类成本计算表的编制。【实验原理】全面预算按其涉及的预算分为长期预算和短期预算。长期预算包括销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算。短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度计算。全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算。总预算是指预计损益表、资产负债表和现金流量表，他们反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。全面预算按其涉及的业务领域分为销售预算、生产预算和财务预算。前两个预算统称业务预算，用于计划企业的基本经济业务。财务预算是关于资金筹措和使用的预算。现金预算是财务预算的重要组成部分。【实验环境】（使用的软硬件）软件：MSOFFICE2003硬件：CPUP4,RAM256M实验内容：【实验方案设计】根据实验所给数据，分别做出销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算，根据上面的预算，求出单位生产成本。然后做销售与管理预算和资金支出预算。最后做出整个年度的现金预算、预计损益表和预计资产负债表。根据实验结果，分析实验内容，得出试验结论。1.销售预算销售预算是整个现金预算的编制起点，其他预算的编制要以销售预算为基础。2.生产预算生产预算是不含价值量指标的预算。预计生产量=（预计销售量+预计期末库存）-预计期初存货3.直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。预计采购量=生产需用量+期末库存-期初存量4.直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的，可以直接参与现金预算的汇总。5.制造费用预算制造费用预算分为变动制造费用和固定制造费用。前者以生产预算为基础编制，后者需要逐项进行预算，通常与产量无关。本题中，按各季度平均分配。6.产品成本预算产品成本预算是以生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算汇总编制而成。7.销售及管理费用预算销售及管理费用一般以过去的实际开支为基础，按预算期可预见的变化来调整。8.现金预算现金预算编制的内容，包括现金支出、现金收入、现金多于或者不足的计算，以及不足部分的筹集方案和多余部分的利用方案。现金预算实际上是其他预算有关现金支出部分的汇总，以及收支差额平衡措施的具体计划。它的编制，要以其他各项预算为基础，或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备。预计的财务报表是财务管理的重要工具，包括预计损益表和资产负债表。【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析）单位：元资产负债表单位：元20资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金350000应付帐款24000应收帐款90000长期负债：材料12500长期借款1300000产成品48000负债合计1324000流动资产合计500500所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备3000000留存收益376500土地1000000所有者权益合计2376500累计折旧（800000）固定资产净值3200000资产总计3700500负债和所有者权益总计37005001．销售预算单位：元销售预算单位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量（件）80009000100001100038000销售单价120120120120120销售收入9600001080000120000013200004560000预计现金收入2011年末应收款9000090000第一季度销售额672000288000960000第二季度销售额7560003240001080000第三季度销售额8400003600001200000第四季度销售额924000924000现金收入合计76200010440001164000128400042540002.生产预算单位：元生产预算单位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计销售量80009000100001100038000加：预算期末存货量13501500165012001200合计935010500116501220043700减：预算期初存货量800135015001650800预计生产量855091501015010550384003.直接材料预算数量单位：公斤金额数量单位：公斤金额单位：元2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量85509150101501055038400单位产品材料消耗量44444预计生产需用量34200366004060042200153600加：预计期末材料库存货量36604060422045004500合计37860406604482046700170040减：预计期初材料库存货量25003660406042202500预计材料采购量35360370004076042480155600材料外购单价55555预计材料采购金额176800185000203800212400778000预计现金支出年初应付账款20000400024000第一季度采购额707208840017680176800第二季度采购额740009250018500185000第三季度采购额81520101900183420第四季度采购额8496084960采购现金支出合计907201664001917002053606541804.直接人工预算直接人工预算

2012年第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计预计生产量(件)85509150101501055038400单位产品人工工时(工时)44444直接人工总工时(工时)34200366004060042200153600单位工时人工成本(元)88888直接人工成本(元)27360029280032480033760012288005．制造费用预算单位：元制造费用预算单位：元2012年项目金额车间管理人员、修理人员工资232600辅助材料费115200修理费用58400其中：日常修理费用38400大修复费用20000车间设备保险费43000水电费76800车间设备折旧费50000制造费用合计576000现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额1315001315001315001315005260006．单位生产成本预算单位生产成本预算2012年单位数量单位价格合计直接材料4520直接人工4832制造费用1515单位生产成本677.销售与管理费费预算单位：元销售与管理费预算单位：元2012年项目金额厂部行政管理人员工资125000厂部设备折旧费65800其他费用83500合计274300现金支出计算表第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计现金支出额52125521255212552125208500单位：万元单位：万元资本支出预算项目名称2012年2013年2014年2015年合计甲1502809．.现金预算单位：元现金预算单位：元2012年项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计期初现金余额35000010368212785791383350000加:本期现金收入7620001044000116400012840004254000可动用的现金合计11120001147682129185713753834604000减:现金支出75831823698259379749868355052952材料采购支出90720166400191700205360654180直接人工支出2736002928003248003376001228800制造费用支出131500131500131500131500526000销售与管理费支出52125521255212552125208500支付所得税110373127000137849160250535472支付设备款15000001500000支付股利100000100000100000100000400000现金支出合计75831823698259379749868355052952现金余缺353682-1222143353883388548-448952现金筹集与运用:向银行借款13500001350000归还银行借款250000200000450000支付借款利息125001500027500购入有价证券250000250000融通资金合计2500001350000262500215000622500期末现金余额1036821278579138317354817354810.预计损益表单位：元预计损益表单位：元2012年项目金额销售收入4560000减：销售成本2540400期初存货成本48000本期生产成本2572800可供销售的成本2540400期末存货成本80400销售成本合计2540400销售毛利2019600减：销售或管理费用274300利息支出27500纳税前净损益1717800减：所得税535472税后净损益118232811.预计资产负债表单位：元预计资产负债表单位：元2012资产金额负债和所有者权益金额流动资产：流动负债：现金173548应付帐款147820应收帐款396000长期负债：材料.22500长期借款2200000产成品80400负债合计2347820流动资产合计672448所有者权益：固定资产：流通股股本2000000设备4500000留存收益1158828土地1000000所有者权益合计3158828累计折旧915800

固定资产净值4584200

长期投资250000

资产总计5506648负债和所有者权益总计550