财政预算执行和财政收支情况审计报告

财政预算执行和财政收支状况审计报告一、20__年度市本级财政预算执行和其它财政收支的审计状况（一）市财政局组织市本级财政预算执行和其它财政收支审计状况。预算收入执行状况20__年度全市财政收入380XXX万元，完毕调节预算的101.37%，比上年增收80XXX万元，增加XX.X%，其中：地方财政普通预算收入145XXX万元，完毕调节预算的100.55%，比上年增收33XXX万元，增加30.04%。市本级调节后的财政预算收入任务为182XXX万元，实际完毕190XXX万元，完毕调节预算的104.48%，比上年增收42395万元，增加28.67%。预算支出执行状况20__年度全市实际支出335470万元，完毕调节预算的98.67%。加上上级专项指标支出58823万元，全市财政总支出394293万元。20__年市本级实际支出260XXX万元，完毕调节预算的XX.X%。加上上级专项指标支出48023万元，市本级财政总支出308XXX万元。预算收支平衡状况20__年度全市财政当年可用财力416412万元，其中普通预算251XXX万元，基金预算164XXX万元。收支相抵后年终滚存22XXX万元，其中普通预算结转下年支出16809万元，年末结余10万元，基金结余5300万元。20__年度市本级当年可用财力330612万元，其中普通预算165XXX万元，基金预算164XXX万元。收支相抵后年终滚存22XXX万元，其中普通预算结转下年支出16809万元，年末结余XXX万元，基金结余5XXX万元。财政转移支付状况20__年度上级对我市的补贴收入80XXX万元，其中：普通预算收入返还14XXX万元，普通预算转移支付补贴57XXX万元，政府性基金上级补贴收入7XXX万元，扣除市财政上解省财政26XXX万元，上级财政实际补贴我市54XXX万元。市财政对各镇转移支付补贴支出14007万元（不含上级专项指标），其中：原转移支付2XXX万元，农业税免征省市补贴2XXX万元，教师地方津贴702万元，财力缺口补贴3XXX万元，村干部酬劳转移支付145万元，其它5849万元（含开发区、临港工业集中区奖励政策4XXX万元）。其它有关财政收支状况1.政府性基（资）金收支状况。20__年市级13项政府性基（资）金（含利息）年初余额20XXX万元，当年收入135XXX万元，支出134XXX万元，年末余额21XXX万元。2.社会保障基金收支状况。20__年9项社会保障基金年初余额63XXX万元，当年收入75XXX万元，其中：政府补贴收入11XXX万元，支出57XXX万元，当年结余17XXX万元，其中：机关事业单位养老保险基金当年赤字1XXX万元，城乡居民基本医疗保险基金当年赤字XXX万元。年末余额80XXX万元。3.预算外收支状况。财政专户核算的XXX个部门及其下属单位的非税收入（含暂存款）年初余额28XXX万元，当年收入222XXX万元，支出210XXX万元，期末结余41XXX万元。4.政府集中采购收支状况。20__年，全市政府集中采购预算24XXX万元，中标价21XXX万元，节省资金3XXX万元，资金节省率XX.X%。20__年我市财政工作在市委、市政府的对的领导下，在市人大的有效监督下，全方面完毕了市十四届人民代表大会第三次会议拟定的各项预算任务，财税部门面对房地产行业宏观调控以及构造性减税的双重压力，深挖财源，强化征管，财政收入稳步增加，财政总收入和地方财政普通预算收入均保持了两位数的增加幅度。财政总收入达成XX.X亿元，是五年前的3.8倍，地方财政普通预算收入XX.X亿元，是五年前的3.5倍。财政支出构造得到进一步改善，20__年对医疗卫生、社会保障和就业、教育等民生方面的投入，比上年增幅分别达成XX.X%、XX.X%、XX.X%；20__年新增住房保障支出2XXX万元，有力地增进了社会保障事业的发展；对农林水、交通运输等基础投入增幅分别达成XX.X%、XX.X%，主动发挥融资平台的筹资效应，适度负债加大“五大板块”投入力度，明显提高了公共服务能力，民众生活环境明显改善，都市形象和竞争力得到了进一步提高，有力地增进了地方经济的发展。财政资金管理水平明显提高，财政资金使用基本真实、正当、有效。但是，对照《中华人民共和国预算法》等有关财经法律法规，以及建立公共财政框架的规定，还存在某些需要加以纠正和改善的地方。审计查出的重要问题1.预算审计状况。（1）应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理。（2）污水费2XX.X万元滞留市自来水公司。（3）减征、免征工程建设项目四项基金3XXX万元，其中：基础设施配套费1XXX万元、人防易地建设费XXX万元、墙改基金XXX万元、绿化配套费XXX万元。审计建议市政府对全市范畴内建设项目，贯彻报建程序中前置性审批的规定，在领取建设工程规划许可证前，由市规划部门扎口管理，凡未按规定缴纳政府性基金的，市规划部门不得发放建设工程规划许可证，确保应征率，避免财政资金的流失。（4）财政坐支应纳入预算管理的非税收入防洪保安基金。2.科技专项资金审计状况。20__年至20__年，全市共投入科技专项资金12XX.X万元，其中：上级财政专项5XX.X万元，本级财政安排6XX.X万元。科技专项资金在加紧经济发展方式转变，引导公司加大投入方面效果明显。但审计发现存在以下问题：（1）科技资金使用分散，未能发挥应有的效益。（2）个别科技项目申报不实，效益不明显。3.水利专项资金审计状况。20__年我市安排水利专项资金8XXX万元，其中：上级水利专项资金5XXX万元。市本级配套20__万元，防洪保安资金专项支出1XXX万元。水利工程的建设改善了农村生态环境、提高了农业防洪、抗灾能力，增进了农业产业构造调节，发挥了主动的作用。但审计中也发现某些问题：（1）少数镇采用虚假合同或工程套取水利专项资金。（2）水利项目后续管护不到位。4.环保专项资金审计状况。20__年全市共投入环保专项资金6XX.X万元，其中：上级环保专项资金3XX.X万元，市本级财政配套资金3XXX万元。审计发现环保专项资金被滞留、挤占、挪用等问题仍然存在。（1）七个镇污水解决厂、原黄梅镇污水泵站设施闲置。（2）排污费未实施专款专用。（3）排污费征收管理不规范。5.重残人员生活专项救助资金审计状况。20__年末全市领取重残金的人员3XXX人，其中都市居民XXX人，农村居民2XXX人。全年共发放重残金10XXX人次，累计XX.X万元。通过分析比对，审计重点调查了全市XXX名领取重残救助金的无固定收入重残人员，发现有XXX名重残人员已死亡，由于镇村基层组织申报不及时，使20__年至20__年6月底，多发放财政重残金计XX.X万元，其中XXX名已死亡重残人员至审计潮流未取消领取重残救助金资格。6.行政事业单位、国有公司办理的社会团体法人票据、资金审计状况。20__年末，全市在市民政局备案登记成立的社团共有XXX家，其中：行政事业单位等主办的“官办”社团XXX家，“民间”社团XXX家。在“官办”社团中，20__年有XXX家尚正常运作，XXX家不运作。在市财政局领取《社会团体会费统一收据》的社团有XXX家。审计调查发现，少数行政事业单位运用行政或业务管理权通过社团名义收取会费，用于本单位行政事业经费开支，在机构、职能、人员、财务方面没有按规定与社团实施“四分开”。7.20__年以来全市拆迁和安置房建设专项资金审计状况。20__年以来，我市天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇、郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管委会、城投公司(含拆迁办)等XXX家单位实施了政府拆迁安置工程。全市共实施XXX个拆迁项目（已完毕XXX个，正在实施4个），拆迁房屋12XXX户，拆除面积XXX万平方米，合同赔偿安置房面积XXX万平方米。共建设安置社区XXX个，建造安置楼1024栋，其中：住宅房34263套、附房34720间、车库8222间、门市房及物业用房111656平方米；已安置住宅房21018套、附房19XX0间、车库3595间、门市房16864平方米；已对外销售住宅房184套、附房130间、车库1320间；现在全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220间、车库3307间、门市房及物业用房94792平方米。20__年至20__年1月，市政府已实际支付拆迁安置工程资金XX.X亿元。其中：碧桂园项目资金支付天王镇、后白镇、黄梅镇、茅山镇拆迁赔偿、安置房建设费用XX.X亿元；市政府建设补贴资金支付郭庄镇、宝华镇、下蜀镇、华阳镇、茅山管委会、开发区管委会6家单位拆迁赔偿、安置房建设费用XX.X亿元。市政府资金支付城投公司拆迁赔偿、安置房建设费用XX.X亿元。审计发现拆迁安置工程中存在下列问题：（1）拆迁安置专项资金管理不规范。（2）安置房建设供求配比不合理，住宅房平均空房率较高。现在全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率达XX%。大量空置住宅房，首先造成现值XXX亿元左右的财政资产闲置，首先政府背负巨额的政府性债务。（3）剩余安置房处置管理不到位，容易造成国有资产闲置浪费。由于市政府对剩余安置房的产权归属处置、评定定价、收益分派及管理维护方面没有作出明确规定，使各镇、各单位对剩余安置房的处置办法不径相似，造成财政资金损失浪费。（4）部分拆迁项目程序不正当。一是未按规定推行报批手续；二是聘任的评定机构未出具正式的评定报告，造成事后监督根据缺失。（5）拆迁、安置工程管理不严格。一是对拆迁资料管理不严。二是拆迁残值管理存在漏洞。三是拆迁收购资产管理不严。（6）安置房建设质量不够高。针对上述问题，审计建议市政府在组织专项调查研究基础上，尽快制订和完善有关制度，规范拆迁、安置操作程序，加强拆迁资金和安置房建设管理，明确各责任单位的权利、义务和责任，确保拆迁、安置资金专款专用，国有资产保值增值。（二）市地税局组织市本级预算执行和其它财政收支审计状况。20__年市地税局共组织入库地方各项工商税收90XXX万元，同比增收21XXX万元，增加XX.X%。其中：普通预算收入完毕77XXX万元，完毕市政府年度计划77XXX万元的XX.X%，比上年增收18XXX万元，增加XX.X%；教育费附加入库2XXX万元，完毕市政府年度计划2XXX万元的XX.X%，同比增收XXX万元，增加XX.X%。另外，社会保险基金入库28XXX万元，同比增收3XXX万元，增加XX%，征缴率达XX%。20__年市地税局在税源紧，任务重的状况下，以组织收入为中心，以税源管理为重点，克服税源紧张、调控政策多等不利因素，一是强化收入分析和税源监控，突出对建筑业和房地产业等重点税源管理。20__年全年建筑业和房地产业税收入库56XXX万元，同比增加XX.X%，占地方税收总量的XX.X%。二是强化税基管理，突出对营业税、公司所得税和个人所得税三大税种的征收和对土地增值税的征收与清算；20__年三大税种入库64XXX万元，同比增收13XXX万元，占总收入比重XX.X%，增幅XX.X%，拉动收入增加XXX个百分点；土地增值税入库9XXX万元，同比增加5XXX万元，增加XX.X%。三是强化社会综合治税，突出对零碎税源的征管，坚持抓大不放小；获得各类信息27492条，通过对涉税信息的加工、运用共增加税收入库5XXX万元，占总收入XX.X%。市地税局通过有效方法全方面加强税源管理，大力挖潜增收，从而较好地完毕了市政府下达的各项征收任务。在税收征管工作中，基本能够按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，不停加强内部管理和监督检查，规范税收征管行为。在审计中，我们也发现某些税收征管方面存在的问题，与《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定不尽一致，需要纠正和加以完善。1.委托代征税款2XXX万元未及时缴入国库。2.未按规定缓征税款1XXX万元。3.个别公司开具假发票、异地开具建筑业发票。4.末按规定对建筑业“甲供材”征收营业税。（三）全市政府公共工程审计状况。为保障全市政府工程项目顺利推动，充足发挥财政建设资金使用效益，市审计局继续开展政府投资项目招标前预算审核、施工中跟踪审计、竣工后决算审计工作，进一步扩大审计范畴，将全部概(预)算送审的政府重点项目作为跟踪审计的对象，把bt项目拟定为跟踪审计的重点，实施全程监督。20__年市审计局共完毕预算审核项目XXX个，审计预算金额XX.X亿元，审计净核减XX.X亿元，平均核减率XX.X%。完毕竣工决（结）算审计项目XXX个，审计资金XX.X亿元，审计净核减XX.X亿元，平均核减率XX.X%。预算与决（结）算审计共核减资金XX.X亿元。为市政府、各镇、各部门节省了大量的建设资金，进一步凸显了审计职能作用。但在工程审计中，还发现存在某些比较突出的问题。1．bt项目违反招标法规定，未通过公开招标方式拟定投融资人。2．部分bt项目存在转包现象。3．政府工程项目“甲供材”管理不规范。4．政府重点投资项目聘任中介服务机构未实施公开招投标。二、20__年“同级审”查出问题的纠正和整治状况20__年“同级审”查出的有关问题，市财政、地税部门及有关单位都十分重视，采用了某些有效方法进行整治。（一）财政方面：根据我市《经济合用住房管理方法》（