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文档简介

第五章企业所得税的纳税筹划一、教学目标1.掌握企业所得税中关于收入、准予扣除项目的相关规定；2.准确区分居民企业和非居民企业；3.掌握企业所得税税收优惠的内容；4.掌握关于企业所得税的税法规定；5.掌握企业所得税中应纳税所得额的计算方法；6.掌握境内企业所得税应纳税额的纳税筹划。二、课时分配共六节，共10课时三、教学重点难点1.企业所得税中关于收入、准予扣除项目的相关规定2.企业所得税税收优惠的内容3.企业所得税中应纳税所得额的计算方法4.境内企业所得税应纳税额的纳税筹划四、教学大纲企业所得税概述企业所得税的概念与特征企业所得税纳税规范所得税的会计处理方法第二节企业收入的纳税筹划业务收入的纳税筹划关联企业收入的纳税筹划第三节企业所得税应纳税额的纳税筹划境内企业所得税应纳税额的纳税筹划境外所得已纳税额扣除的纳税筹划亏损弥补的纳税筹划第四节企业所得税税率的纳税筹划利用纳税人的不同身份进行纳税筹划利用纳税人的不同规模进行纳税筹划第五节准予扣除项目的纳税筹划资产计价与会计核算方法的纳税筹划限定条件扣除的纳税筹划第六节企业所得税税收优惠的纳税筹划从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得符合条件的技术转让所得特点地区和企业的税收优惠五、主要概念1.企业所得税2.应纳税所得

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