【S房地产公司纳税筹划问题及完善对策研究10000字（论文）】

一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景税务筹划是企业健康稳定发展的重要问题。它贯穿于公司运营的所有环节，包括企业范围的实施。在19世纪中期，意大利已经有了税收专家来处理和处理公司税成本。在欧洲和美国，税收计划相对成熟，有专门的知识体系和规划框架。然而，中国税收计划的研究和开发仍然相对薄弱和缓慢。近几年，我国许多宏观调控政策的出台，企业也逐渐加强了对纳税筹划的重视，有更多的学者开始重视对企业纳税筹划进行以局部或全面的经济活动、单个税种或多个税种为依托进行研究分析。对此，本文主要以房地产行业为研究对象，进行纳税筹划的研究分析根据国家统计局发布的最新数据，2021年1月日本房地产开发投资额为1414兆4430亿元，比上年增长7%，增长率从一月到十一月增长了0.2个百分点，房地产业对GDP增长的贡献率约为5.8%。这样，房地产业对国民经济有着重大影响，在国民经济中发挥着不可忽视的作用。房地产企业作为我国国民经济的重要支柱，作为本次研究对象主要是考虑到房地产行业沉重的税负压力使得房价居高不下，国家对其的宏观调控导致行业竞争激烈，加之新的税收制度环境对企业纳税筹划有了更高的要求。倘若对新的税务制度政策认知不够清晰，反而会增加企业实际纳税成本。使得企业不得不对纳税筹划更加看重，相比于之前只注重会计方面的纳税筹划，现在的纳税筹划更要求税务和财务水平。2.研究意义房地产业的快速发展和房地产业的重要性与日俱增，与普通百姓的生活息息相关。另一方面，国家通过出台政策进行了大量宏观调控，由于房地产企业的外部借贷环境不断恶化，市场宏观调控形势紧张。房地产企业可节省成本紧缺，驱使行业内利润平均化，市场竞争激烈。同时，房地产企业产业链长，资金链脆弱，开发建设周期长，环节繁多，涉及纳税事项复杂，不利于纳税人利润最大化与国家税收政策实施。所以，首先就房地产企业纳税筹划作为研究对象，并提出完善房地产纳税筹划的对策。房地产企业纳税筹划的意义主要是为了获得“节税”的税收收益，提升企业竞争力，保证企业运用科学合理有效的纳税筹划计划，将纳税筹划落实到企业内部经营的每一环节和企业员工工作中，将更好的发挥企业内部经营管理的有效性，有效实现企业纳税筹划，确保企业平稳健康发展。一般情况下，一个企业的管理人员都应该具备大局意识和一定的纳税筹划意识。本文分析了房地产企业日常活动的合理税收计划，可以在中国法律规定的范围内降低企业税收成本。一个有效的投资计划可以获得外部资金的充分支持，并通过投资策略实现企业利润的最大化。为我国房地产企业税收筹划的研究提供了有益的启示，并对国内房地产企业的税收筹划进行了研究。（二）国内外研究现状1.国内研究现状吴晓娟（2017）可以利用土地增值税优惠政策、各级税率差异与销售价格之间的关系，为销售价格制定税收计划，为房地产开发公司获取最高利润。请注意，尽管价格上涨，仍有可能增加一定数量的收入，但由于价格上涨不利于销售，在市场竞争中没有价格优势，买方不购买订单。因此，我们必须注意到房地产开发公司的价格应该通过税收计划来支付，我们必须考虑到市场的接受。张俊岳（2017）表示，房地产开发公司从风险意识、人员培养、会计核算、税务企业关系四个方面对参与者进行了培训。别忘了加强与税务机构的沟通与合作，降低差异风险。提高财务管理水平，加强三项税收计划的内部控制。杨宇舟（2019）有三种选择，可以通过房地产公司避免前期盈利和后期亏损的不利方面。第二，如果我们不立即销售开发产品，并保留完成部分开发产品的产品，以便在改变年份后销售，我们可以保留后期收入和成本的比例。第三，通过独立于某些房地产产品，可以在下半年产生稳定的收入和成本比率。税收计划不仅要结合利润，还要结合战略定位和社会责任。2.国外研究现状Francois(2012)认为房地产企业的经营周期和它的纳税义务之间存在一定的关系，通过有关研究得出：房屋销售价格越高，所要承担的税负越重，反之亦是如此，所以房价的高低也变相的增加了税负的负担，因此，房价的高低也是影响纳税的一个重大因素。Jackson(2018)提出在合法的前提下，全方位的规划考虑，通过降低应税收入或降低税率而使未来应纳税额降低。并以现金收入和支出两条线为基础，阐明了税收与财务报告的关系，提出了纳税筹划对企业的生产和管理都有重大的影响，还主张纳税筹划应该基于财务的角度进行制定。

KangYoung

Lee(2020)探讨了企业永续经营情况下的纳税筹划方式，着重论述了管理能力在企业经营发展中的重要关系。通过数据分析和tobit回归模型首次分析了税收成本与非税收成本之间的权衡关系，得出了税收成本的权衡存在负相关关系的结论。3.文献综述综上所述，纳税筹划已经渗透到房地产行业各个项目上，并融入到企业的内部运行当中，但仍需要加大力度对纳税筹划工作的监督。在当前现代化背景下，房地产企业必须重视对纳税筹划问题的研究，在提高自身经济利益的同时，也要通过合理合法的方法进行规避税收，减轻税收负担。（三）研究内容与研究方法1.研究内容本文主要是通过搜集国内外文献、资料对纳税筹划等方面的研究成果，对S房地产公司的涉税及纳税情况进行研究，找出公司纳税过程中存在的风险，分析纳税过程中存在的问题并结合实际情况设计纳税筹划方案，提出纳税筹划的对策。本文主要分为六个部分，具体情况如下：第一部分：绪论。主要包括了本文的研究背景、目的与意义，对国内外相关文献进行综述，提出本文的研究思路与研究方法。第二部分：相关概念及理论基础。分别阐述房地产企业纳税筹划理论的概念、特点、原则和方法，以及纳税筹划的相关理论依据。第三部分：S房地产公司基本状况和纳税筹划的现状。简要介绍公司的基本状况，S房地产公司涉税现状。第四部分：S房地产公司纳税筹划方案的设计。分别从增值税、土地增值税、企业所得税筹划方面进行方案设计和分析，纳税筹划预期效果。第五部分：房地产企业纳税筹划中存在的问题。第六部分：完善房地产企业纳税筹划的对策建议。2.研究方法（1）文献分析法通过充分利用学校图书馆和互联网提供的资源，从中国知网、中国注册税务师协会官网、万方数据库等多种途径获取与房地产纳税筹划为核心的相关文献资料。（2）理论研究法首先，对房地产企业纳税筹划的相关理论进行研究分析，总结出目前市场情况下房地产企业纳税筹划中存在的一系列风险问题，并提出一些具体的保障措施。（3）案例分析法选择一个较为典型的案例，搜集与该案相关的资料和数据进行研究，在文中进行描述时插入一些图表，方便更为直观的对数据进行分析，明确表达的观点。二、纳税筹划概述及理论基础（一）纳税筹划的相关概述1.纳税筹划的含义纳税筹划（TaxPlanning)是指在相关法律法规的允许下，企业借助合理规划经济活动以及企业税收的筹划，使企业税收减少的财务管理目标顺利实现。在实际操作中，纳税筹划和避税会在严格意义上区分比较困难，纳税主体不能只注重眼前利益采用避税这种狭隘的方式，而应站在经济社会整体效益的出发点，寻求企业长期可持续发展的节税之路。2.纳税筹划原则纳税筹划在西方国家已经是一个非常成熟的产物，而在我国，是一个新生事物，还有很长的路要走。纳税筹划是一个要求很高，技术性很强的工作，稍有不当，不仅不能给企业减轻负担，反而会给企业带来巨大压力。因此，纳税筹划的原则可以说是纳税筹划的基础理论中的核心。（1）合法性原则合法性原则必须是税收计划最基本的原则之一，因为有必要使税收计划在法律范围内极其重要。为了实施税收计划，纳税人必须熟悉现行税法和相关法律法规的税收规定。作为纳税人，无论其主观意识是否有意识地去触犯法律，都会受到惩戒，所以纳税筹划的最基本原则或最基本特征就是是否遵守了税法，这也是纳税筹划区分于偷、逃、欠、抗、骗税的关键点。纳税人为了降低企业的税收风险，需要学习更新税法知识和税收信息，充分理解税法含义。（2）时效性原则时效性原则是作为纳税筹划的一个最基本原则存在，同时也是最本质内容。一般来说，纳税人在履行纳税义务方面滞后，税务计划的实施可以在纳税人纳税问题之前进行规划和安排。例如，营业税只有在公司销售产品后才会征收。但根据税收计划，企业可以借用合理的计划，有效地减轻税收负担。（3）财务性原则纳税筹划有狭隘与广义之分，而广义含义中尤为重要的就是涉税零风险，需要纳税人严格遵守税法法律法规。税法对财务制度的规定要求纳税人在整个涉税活动中有完整规范的财务制度，如果企业没有一个完整规范的财务制度，将无法进行正常的财务工作，纳税筹划的工作也会受到影响。（4）整体综合性原则整体综合性原则上升到管理层面，随着税收成本问题成为目前越来越突出的问题之一，企业需要进行整体筹划，综合衡量，以求整体税负最轻，防止顾此失彼。为此，为了能够将整体综合性原则得到实现，企业需要做到的：在进行纳税筹划时，制定短期目标的同时兼顾长期目标，做到两者相结合；在制定纳税筹划方案时，要结合多个税种进行筹划，不能仅仅局限于某一单个税种的筹划。（二）相关理论基础1.契约理论通过分析主要交易环境中不同承包商之间的经济行为和结果，研究了合同理论。奥利弗·哈特和本特·霍尔姆斯特伦的理论工具对于理解现实生活中的合同和系统识别以及合同设计中的潜在缺陷很有价值。社会上存在着各种各样的契约关系，契约理论可以用来解决诸如学校、医院和监狱等公共服务提供者的问题。合同的制定是合理的，必须确保每个方向做出互惠双赢的决定。2.税收效应理论

税收效应理论，税收优惠政策效应分析税收效应可分为收入效应和替代效应两种不同的类型。税收效应理论在市场经济条件下，纳税人的经济选择或经济行为是多方面的，主要包括商品购买、劳动投入、储蓄和投资等。而且需要注意的是，在社会化大生产和市场经济体制下，纳税人的行为不是孤立的，生产者之间、生产和消费之间、生产和投资之间都存在十分密切的联系。税收效应理论一个纳税人经济选择或经济行为的改变必然会影响到其他纳税人的行为，从而产生更为广泛的效应。因此，对单个纳税人税收效应的分析只是基本的方面。也就是说，在利益的推动下，人们会尽量地回避征税，会选择课征低税的经济行为来替代课征高税的经济行为，以不征税的经济行为来替代征税的经济行为。三、案例分析——以S房地产公司为例（一）S房地产公司基本情况S房地产公司股份有限公司经过长期发展，已成为领先的城乡建设和生活服务提供商，公司业务集中在全国三大经济体和重点城市。2017，公司在“财富”和“世界500强”中排名第一，（二）S房地产公司涉税现状1.S房地产公司纳税特征S房地产公司的主营业务是房地产业务和房地产管理业务，主要的税收特点是业务的多元化和资金的高度集中。另一方面，企业管理的业务范围较大，与管理过程的生产阶段和分配阶段有关，与流动和上升有关的公司数量较大，房地产企业的税收特点是业务多元化。另一方面，坂村房地产公司开发项目多，管理范围广，项目开发成本低。S房地产公司的业务成本包括开发项目期间发生的销售成本、财务成本和管理成本，例如销售产品的相关税费。房地产开发项目周期长，需要大量资金支持，项目建成后可以获得收入，房地产企业的税收交付时间相对集中，集中在开发过程的后半段，此时的税负压力较大。2.S房地产公司税负分析表3-1统计了2016至2020年S房地产公司各税种纳税金额，从表3.1中我们可以看出，S房地产公司的纳税总额呈逐年上升趋势，这表明“营改增”后，企业应纳税额并没有减少。同时，增值税纳税额自“营改增”后开始大幅上涨，2019年的增值税纳税额比2018年增加了63595.81万元，同比上涨39.58%。虽然增值税的增长幅度在逐年下降，但仍然保持了快速增长趋势，这在一定程度上增加了S房地产公司的税收负担。表3-1S房地产公司纳税统计表（单位：万元）项目2016年2017年2018年2019年2020年企业所得税473126.15599307.62722461.37943537.741301636.85土地增值税增值税营业税城建税教育费附加其他合计160034.423451.5958389.395659.294346.6632390.55737398.05234731.4679748.75-8522.906582.5826415.1955308.41128783.55160685.76-17277.3114210.2634072.371077490.63587098.36224281.57-34572.0830815.1152781.221873086.08697813.16327996.63-73062.4758852.2751611.732510973.11表3-1描述了S房地产公司2016到2020年各税种纳税额占总纳税额的比重情况，通过比较各数据可以发现，S房地产公司2016缴纳的主要税种为企业所得税、土地增值税和营业税，而2017年由于“营改增”税制改革，增值税占比飞速上升，取代了营业税，与企业所得税、土地增值税成为了S房地产公司的三大主要税种，这也表明增值税、土地增值税与企业所得税的筹划空间较大。表3-2S房地产公司税负结构表项目2016年2017年2018年2019年2020年企业所得税64.16%62.73%67.05%50.37%51.84%土地增值税增值税营业税城建税教育费附加其他合计21.70%0.47%7.92%0.77%0.59%4.39%100%24.57%8.35%-0.89%0.69%2.77%100%11.95%14.91%-1.60%1.32%3.16%100%31.34%11.97%-1.85%1.65%2.82%100%27.79%13.06%-2.91%2.34%2.06%100%3.房地产企业纳税筹划的必要性房地产业在中国国民经济中发挥着重要作用。房地产公司的税收计划不仅关系到公司自身的利益，也关系到国家的利益。因此，有必要对房地产企业税收筹划的必要性和可行性进行分析和研究。从国家和企业的角度分析了税收筹划的必要性。从国家的角度来看，房地产公司的税收计划首先引导了房地产业的投资方向，有利于房地产业的产业结构调整，有利于房地产业的健康发展，有利于整个国民经济的健康发展。履行国家税收监管职能。其次，房地产企业的税收制度是为了避免逃税和逃税，降低企业税收风险，规范企业税收行为，稳定国家收入。第三，房地产公司的税收计划有助于中国一些税收制度的持续改善。换句话说，房地产公司的税收计划是对中国税收制度的反馈和检验。在税收筹划过程中，企业发现我国税制存在一些问题，国家将根据这些问题继续改革和完善我国税制。也就是说，房地产行业的税收计划通常对国家有利。也就是说，从国家的角度来看，房地产税收计划是非常必要的。从企业的角度来看，房地产企业的税额高，税负大。房地产企业的税收筹划可以降低企业税收成本，增加企业现金流。降低成本以提高企业的整体竞争力。第二，企业税务筹划贯穿于企业生产经营的全过程，因此税务筹划过程使公司的管理、管理和效率更容易显现。第三，企业税收筹划有助于提高企业会计水平。税收筹划方案的成功实施，要求企业会计必须充分了解税收与会计准则的具体差异，提高业务水平，不断将企业会计水平提升到一个恒定的区间。最后，企业要规划合理的税收制度，必须加强税法研究，提高纳税意识，降低税收风险。也就是说，房地产企业的税收筹划是企业持续发展的目标，有助于提高企业的竞争力，对于房地产企业在激烈的竞争中尤为必要。四、S房地产公司纳税筹划方案改革开放以来，我国税收筹划经历了几十年的发展，在理论研究方面取得了很高的成果。房地产公司涉及各种税收，涉及范围广泛。本文从增值税、土地增值税和企业所得税三个方面对S房地产公司的税收筹划方案进行了分析和设计。（一）增值税筹划方案1.选择适当的纳税人类型S房地产公司通常有子公司，并且经常在新项目中设立子公司。S房地产公司的子公司对纳税申报保持独立性，并独立于母公司的母公司税收。由于每家子公司涉及不同的开发项目，且财务和管理条件不同，因此可以根据其实际情况选择适当的纳税人身份。一般纳税人可根据适用税率选择一般征税方法。小纳税人可以根据税率选择简单的征税方式。正确的纳税人身份更有利于税务筹划工作的开展。S房地产公司的子公司可以根据以下两个方面来选择纳税状况：另一方面，负值越高，增加值的百分比越高还是越低：小纳税人的税率当征收率高时，如果征收率低，则作为一般纳税人支付。另一方面，考虑到纳税人在贸易伙伴中的地位，如果能够提供及时有效的扣除证明和及时有效的扣除证明，则可以作为普通纳税人支付应纳税额。2.扩大销项税税率与进项税税率的差异房地产企业的增值税税率为9%，因而在采购建筑材料过程中，如果房地产企业向增值税税率为13%的一般纳税人企业采购原材料，会产生4%的税率差，如果向增值税税率为3%的小规模纳税人企业采购原材料，会减少6%的税率差，因此房地产企业在采购环节应该深入研究税率差，在采购购进价格高和数量多的材料时，如果是钢筋，采购金额大，可以扣除采购税，可以选择一般纳税人的供应商，可以获得更有效的扣除证明。然而，如果购买价格较小且价格较低，则房地产公司处于买方市场，如果难以获得辅助材料等附加值，则可以优先选择价格价值较低的供应商并与其合作。3.延长纳税义务时间延长纳税时间是为了利用货币的时间价值减少减税收入，这是Sakae房地产公司纳税计划的目标之一。房地产公司的纳税期限为收到销售或销售证明之日。如果金额尚未清算，则开具收据的日期为房地产公司纳税的时间。S房地产公司在收到商品房销售合同时，不得尽快作为收据。同时，S房地产公司必须控制增值税的价值，考虑到开具发票的时间提前到增值税，并且计划空间有限，因为该计划的执行必须与实际销售情况相联系。4.及时应对税收政策的变化房产税于1919年5月颁布，房地产公司从5月1日开始征收增值税，最初决定适用11%的税率，并调整为10%。这表明，如果x房地产公司在2019年5月1日之后开具增值税收据，将适用10%的税率。S房地产公司的一些项目已于2019年5月1日完工，但根据新的税收制度，将有可能支付10%的税率。（二）土地增值税筹划方案1.普通住宅与高档住宅核算的筹划根据《土地增值税暂行规定》，纳税人出售普通房屋时，增值税可免征扣除项目总额的20%。在同一开发计划中，如果有普通和非公共住房，国家税务局应计算附加价值。如果增值金额未单独计算，上述土地税豁免的优先权不适用于普通标准住房。因此，房地产公司应考虑单独的住房和非标准的住房价值组合，并应综合考虑单独的会计核算，以减轻公司的税负，比较增值税的总价值，并选择适当的增值会计方法。2.精装修的筹划S房地产公司以两种形式销售房地产。虽然毛坯房的售价较低，但不需要支付装修费用，但毛坯房需要支付大量的装修费用，这些费用包含在开发成本中，在计算土地增值税时可以作为可接受的扣除项目扣除。此外，硬房子的销售价格比空白房子高。因此，世茂重工房地产公司比较了业主和强者住房所需的土地增值税，并决定了房地产销售的形式，减轻了企业的税收负担。（三）企业所得税筹划方案1.业务招待费的筹划根据《企业所得税条例》，您可以按照税率的60%至营业收入的0.5%之间的小数点税率原则，在税前扣除营业费用。融盛房地产公司2019年业务招待费1065.17万元，营业收入303241.67万元。扣除费用的计算方法如下。业务招待费发生额的60%=1065.17×60%=639.1万元营业收入的0.5%=303241.67×0.5%=1516.21万元营业招待费扣除限额639.1万元，增加应纳税所得额426.7万元。S房地产公司支付更多的商务招待费。经调查，商务招待费偏高的原因是财务人员无法确定餐饮费用是否应归类为商务招待费。然而，商业娱乐费用的扣除是有限的，所有餐饮费用不能归类为商业娱乐费用。本文对税收筹划提出以下建议。出差费用可归类为差旅费。年终派对的费用可以归为会议费，也可以归为会议费用。房地产公司财务负责人充分掌握企业娱乐成本的范围，做好企业娱乐成本的规划，减少企业支出，减少企业所得税支出，减轻企业税负。2.利用财政性补贴与国债利息的筹划可从企业所得税中扣除的项目包括财政补贴收入和国债利息收入。融盛房地产公司可以用自愿性资金购买债券，并通过总投资增加投资基金在政府债券中的比例。所得利息不需要缴纳所得税，属于资金净流入。S房地产公司可以深入分析国家财政补贴，并遵循财政补助发放的要求。这些资金用作非应税收入，在计算应税收入时可从总收入中扣除。这些资金增加了企业使用资金，缓解了资本流动的压力，减轻了企业的负担。3.合理筹划利息支出根据《企业所得税法》的规定，因生产经营需要向金融机构借款的利息，可以从非金融机构中扣除，按实际利息金额扣除，不高于金融机构同期同类贷款利率计算的金额。根据该公司的年报，S房地产公司已向银行申请贷款，并依赖私人贷款公司贷款。这两种贷款方式对企业所得税的影响不同。五、房地产企业纳税筹划中存在的问题分析本章反映了主要反映在S房地产公司的税务筹划问题，以及房地产行业存在的问题。这基本上是房地产公司的一个常见问题。大多数房地产公司或多或少都有类似的问题。（一）国家税收政策利用不充分企业对税收政策的理解不当，进而导致税收政策利用不充分。对纳税筹划有着错误的理解，企业为了降低纳税额而隐匿真实账目、偷逃税款，企图与税务征管部门投机取巧来达到减免税的错误做法。对纳税筹划理解不到位，未做到为企业长远利益着想，仅仅为短暂当下可减少税负而导致的违法行为。严重扰乱了我国税务核算管理的正常秩序，存在极大的法律制裁风险，不利于企业的健康发展。（二）纳税筹划执行不到位房地产企业应对纳税筹划的工作上，存在以下三点矛盾。第一，调节税前应纳税额最少与税后收益最多的矛盾。税前纳税额不是越低越好，相对于的合理避税是从企业长远经营目标来讲的，讲究税收制度优惠最大化的利用。第二，调节企业单一税赋最小与整体税赋最小的矛盾。房地产企业涉及税目种类繁多，即使同一项业务，涉及的税目计税依据也随外部环境变化。房地产企业纳税筹划应从整体出发，相互协调。第三，有些房地产企业在进行纳税筹划工作时，方法未与时俱进，应将多种节税途径结合企业特点进行调节，选择最适合企业发展的方案进行纳税筹划。（三）企业涉税风险的管理不当在纳税过程中，房地产企业缺乏事前的管理、监督和保密，在税务管理出现错误和问题后，只有在问题和麻烦发生后才进行复苏，而税收方面的风险则被忽略了，因为它只关注前面的利润。此外，如果房地产公司开发新项目，缺乏现金流和资金将推迟纳税，增加税收风险。（四）纳税筹划人员专业水平不足目前，房地产企业的纳税筹划工作基本上还是由财务部门来执行的。对于财务工作与纳税筹划工作，两者之间，缺乏独立性。两者虽然互有关联，但纳税筹划更应该当做独立的个体来看待。因为纳税筹划工作要求工作人员全面并且专业的掌握业务知识，仅仅只有财务部门的工作人员而没有专业的团队来执行这项工作，按所产生的效果应该远远不如预期。六、完善房地产企业纳税筹划的对策建议（一）完善房地产企业的税收政策房地产企业在进行纳税筹划之前，企业的财务人员必须先了解国家现行税务征收的内容、形式以及方法等。然后才能在合法的范围内进行合理的纳税筹划，达到为企业降低经营成本的目的。首先应提高房地产企业所有者、管理者乃至全体员工的纳税管理意识，将纳税管理提高到战略层面上来，这样才能全力应对信息时代和全球化给房地产企业带来的挑战。房地产企业应该重视纳税筹划工作，端正思想，摆正态度。企业应当积极配合税务征管部门的工作，依法按时缴纳税金。并以税收法律与会计法规作为基础，在合法的范围内进行纳税筹划工作，彻底摆脱靠与税务征管部门搞好关系达到节税目的地这种愚昧思想。（二）以整体纳税筹划为主，协调税务关系房地产企业只有将各种不同利益之间的关系处理得当才有可能实现这一目标。首先是要在最小纳税额与企业最多收益之间进行协调。房地产企业纳税筹划需要纵观全局，考虑税种之间的关联影响，进行多种搭配，制定出最优化的方案。最后是协调好同一税目下不同纳税筹划方法之间的关系，节税不同于避税，其操作起来的方法也不尽相同，可以将两者相结合起来，使利润最大化。（三）健全税务筹划涉税风险的管理与调控房地产企业纳税筹划的主题之一就是降低涉税风险。房地产企业主要通过以下三个方面来降低风险：一是企业应经常分析风险状况，结合自身特点准备风险应对方案；二是把握外部大环境，及时调整筹划方案，大大降低各种潜在的风险的发生；三是提高处理涉税风险的能力，一方面，应对涉税风险的发生，要做好紧急处理，运用预先制定的风险处理方案来控制风险，以防风险带进一步扩散；另一方面，方案的灵活性要高，要可以随时调整以应对不同状况发生，尽量缩小风险带来的损失。（四）提高纳税筹划人员队伍的业务质量从事纳税筹划的工作十分复杂，工作人员需要透彻的了解相关法律法规，国家政策。这就要求工作人员全面并且专业的掌握业务知识。因为纳税筹划工作复杂