第十一章房产税习题答案

PAGEPAGE1第十一章房产税法一、单项选择题1.下列项目符合房产税现行规定的是(

)。

A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税

B.中央空调单独记账核算的不征房产税

C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值

D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税2.某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（

）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）

A.3.885万元B.4.325万元C.4.71万元D.6.285万元3.2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A.4800B.3840C4.A公司共有房产原值5000万元，其中400万元的房产出租给B公司使用，取得年租金20万元，300万元的房产出借给其他单位使用，A公司当年应纳的房产税为（）万元。（当地规定的扣除比例为20％）

A.60B.46.56C.43.68D.2.45.下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（

）。

A.某市内的变电塔B.工矿区的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋D.农村的房屋二、多项选择题1.按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

的表述中，不正确的是（）。

A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税2.下列关于房产税计税依据的说法正确的有(

)。

A．房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C．对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税3.下列关于房产原值的说法中，错误的是（）

A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价

B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额4.下列表述符合房产税规定的有（

）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税

C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税

D.利用地下人防设施办招待所的房产，不缴纳房产税5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税6.下列房产应当免征房产税的有（

）

A.为小区居民供热的物业公司供热用地B.营利性医疗机构自用的房产

C.大修导致停用的房屋D.地下人防设施三、判断题1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（

）2.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（

）3.新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。（）4.某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。该房产当年应纳房产税为2.4万元。（

）5.纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（）6.施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。（）答案部分一、单项选择题1.【正确答案】

A【答案解析】

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以选项B、D说法有误；对于更换房屋附属设备和配套设施都，在将其价值计入房屋原值时，可扣减原来相应设备和设施，对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，因此选项C的说法过于绝对，要进行区分。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】2.【正确答案】

D【答案解析】

400×（1－30%）×1.2%＋150×（1－30%）×1.2%×5/12＋20×12%＝6.285（万元）。【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】3.【正确答案】

D【答案解析】

出租后用于居住的，税率为4％。

应纳房产税＝20000×4％＝800（元）【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】4.【正确答案】

C【答案解析】

20×12%+（5000－400－300）×（1－20％）×1.2%＝43.68（万元）【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】

C【答案解析】

独立在房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、酒窖菜窖、玻璃暖房、室外游泳池、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产的范围。农村的房屋也不属于房产税的征收范围。【该题针对“房产税的征税范围”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】

AB【答案解析】

房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】2.【正确答案】

BCD【答案解析】

房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】3.【正确答案】

BD【答案解析】

房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价；房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】4.【正确答案】

ABD【答案解析】

免税单位无偿（无租）使用纳税单位的房产，免征房产税。利用地下人防设施,不缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】5.【正确答案】

BCD【答案解析】

选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务发生时间”知识点进行考核】6.【正确答案】

AD【答案解析】

营利性医疗机构自用的房产只有3年的免税期，期满后仍应缴纳房产税。房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。【该题针对“房产税减免”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】

错【答案解析】

产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】2.【正确答案】

对【答案解析】

对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】3.【正确答案】

错【答案解析】

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】4.【正确答案】

对【答案解析】

委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。2006年应缴纳房产税＝500×(1-20％)×1.2％÷12×6＝2.4(万元)【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】5.【正确答案】

错【答案解析】

纳税人购置房屋缴纳房产税的纳税义务发